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税务监测算法解密与智能化纳税管理

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作者刘海湘，张建忠编著

出版社云南大学出版社

ISBN9787548243090

出版时间2021-06

装帧平装

开本16开

定价68元

货号11301091

上书时间2024-01-03

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品相描述：全新
商品描述
作者简介

刘海湘，高级经济师、会计师、税务师，国家税务总局税务干部学院（大连校区）外聘讲师，省级个人所得税专家咨询团队成员，省级高端会计人才。

张建忠，高级会计师，曾获“甘肃省会计工作先进个人”称号。作为甘肃省政府机场集团接收组成员，参

与企业改组方案的拟定、资产移交的谈判、金融资产的担保置换及相关审计评估工作。




目录
第一章 企业税务风险分析方法/1
 第一节 核对法/2
 第二节 比较分析法/7
 第三节 逻辑推理法/11
 第四节 控制计算法/13
 第二章 增值税税务风险管理/28
 第一节 增值税税务风险分析指标/28
 第二节 增值税税务风险点/55
 第三章 企业所得税税务风险管理/115
 第一节 企业所得税税务风险分析指标/115
 第二节 企业所得税收入类项目税务风险点/151
 第三节 企业所得税税前扣除税务风险点/192
 第四章 个人所得税税务风险管理/252
 第一节 个人所得税税务风险分析指标/252
 第二节 个人所得税税务风险点/262
 第五章 其他税种税务风险管理/296
 第一节 印花税税务风险管理/296
 第二节 土地增值税税务风险管理/310
 第三节 房产税税务风险管理/325
 第四节 土地使用税税务风险管理/333
 参考文献/348

内容摘要
第一章企业税务风险分析方法

扁鹊是春秋战国时代的名医，原名秦越人。由于医术精湛，人们用传说中的上古轩辕时代的名医——扁鹊来称呼他。在回答魏文王“你们三兄弟谁最厉害”时，扁鹊说出一番大道理：长兄治病，是治于病情发作之前，所以默默无闻；中兄治病，是治于病情初起之时，一般人以为他只能治轻微的小病，所以在小范围知名；而我是治病于病情严重之时，大家看到我穿针放血、开刀敷药，以为我的医术高明，我的名气因此响遍天下。扁鹊三兄弟行医的故事，应该给企业管理者以重要启示——防患于未然，这是应对税务风险的上善之法。

税务风险爆发只是一瞬间的事，酝酿过程往往很长，且可能缘于企业各环节长时间积累的矛盾。但是，一些企业在处理税务风险时侧重于风险发生后的应对策略，而忽略了风险的源头治理。一言以蔽之，缺乏“治未病”的风险管理理念。从企业长远发展的角度看，企业应像扁鹊长兄那样“于病视神”，定期自查分析自身税务风险，“未有形而除之”，及时修正完善，所谓“发现在早、处置在小、效果在好”，可以最大限度将税务风险降低或消除。

那么，该如何做到“于病视神，未有形而除之”，掌握风险应对主动权呢？笔者建议企业可建立自身的税务风险风控体系，参照税务机关分析核查企业税务风险的方式，定期对企业税务风险进行自查，及时修正完善一些不合规行为，以防范被税务稽查和纳税评估的风险。为此，本章通过案例解析的方式重点介绍税务机关分析纳税人税务风险的具体方法。税务机关分析企业税务风险的方法主要有核对法、比较分析法、逻辑推理法、控制计算法等。在分析过程中，税务人员会结合货物、资金、发票、运输等流向的多个方面，分析企业生产经营情况与纳税申报情况，判断纳税人纳税申报的真实性、准确性。

第一节核对法

核对法是指通过表表之间、表实之间以及内外部信息之间的核对，查找企业存在涉税问题的方法。

一、表表核对

表表核对指对企业各税种纳税申报表、财务报表等报表之间的数据进行核对，查找企业涉税风险。

（一）纳税申报表间的核对

【案例】某汽车服务有限公司2019年申报增值税销售收入合计169844909.18元，其中：按适用税率计税销售额为36638 193.95元，按简易征收办法计税销售额为180769.23元，免税销售额为133025946.00元；企业所得税申报全年营业收入为36800774.50元。

【解析】

运用表表核对进行分析，发现企业存在以下问题：增值税申报销售收入远远大于企业所得税申报销售收入。通过进一步检查后发现企业存在以下问题：

1.纳税申报表填写错误

（1）2019年7月、11月和12月的增值税申报表均出现数据填写错误；

（2）增值税申报表填写的免税销售额133025946.00元，实际为经销二手车代收的销货款，所收款项的实际性质不是免税销售额。

2.少申报企业所得税收入

该企业销售二手车，每台车收取100~200元手续费，2019年

约销售10000台二手车，手续费收入应为1500000元左右，此笔收入未并入企业所得税应纳税所得额，未申报缴纳企业所得税。

【相关风险分析方法】

纳税申报表间的核对：主要通过增值税申报表和企业所得税申报表之间、增值税申报表和消费税申报表之间、企业所得税申报表和个人所得税申报表之间具有勾稽关系的项目或是同一申报表中具有勾稽关系的项目进行核对，以发现企业涉税风险。

……




精彩内容
全书共六章，包括企业税务风险分析方法、增值税税务风险管理、企业所得税税务风险管理、个人所得税税务风险管理、其他税种税务风险管理和财务报表项目涉税风险分析等。本书对于指导企业结合实际情况，建立自身智能化纳税管理体系，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税收风险具有很强的指导意义。本书既可作为企业智能化纳税管理指导用书，亦可作为税务稽查、 纳税评估人员进行企业税收风险分析的参考用书。

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