财务审计实务指南 审计 亚东 新华正版
企业财务审计人员工具书 审计工作 增值 图表、流程、模板和案例应有尽有
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江苏无锡
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作者亚东
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115564566
出版时间2021-07
版次1
装帧平装
开本16开
页数284页
字数350千字
定价89元
货号xhwx_1202409252
上书时间2023-08-25
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商品详情
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主编：
行业专家刀，财务审计诚意之作：由一线审计专家倾情打造，本书是其20余年实务工作经验的凝结之作；内容全面，聚焦全流程：在介绍了财务审计的一些基本概念后，详细介绍了风险评估、舞弊的审计应对、主要业务循环审计，以及审计报告及管理建议；知识点详细，手把手提升审计技能：涵盖1000企业财务审计实知识点详解，详尽介绍了实务工作中的所有审计知识点，可帮助读者快速提升审计技能；财务审计人员工具书：提供了大量的审计图表、流程、模板和案例，是企业财务审计人员阅读参书。多台、多位专业人士：内审人员之道作者牛凯，“审计工作”公众号创建者肖天君，“审计帮”创建者紫阳联袂。本书旨在帮助审计从业人员提升审计技能，完善审计制度。
目录：
部分 财务审计概述 1
章 关于审计的“道”与“术” 2
节 审计工作的意义是什么 3
第二节 审计工作应该怎么干 7
第二章 审计证据与审计程序 10
节 得出审计结论要有依据 10
【案例2-1】得出审计结论应有证据的案例 10
第二节 审计证据和审计工作底稿 11
【案例2-2】关于审计证据相关的案例 11
【案例2-3】关于审计证据可靠的案例（1） 13
【案例2-4】关于审计证据可靠的案例（2） 13
【案例2-5】关于审计证据充分的案例 14
【案例2-6】关于审计证据重要的案例 17
【案例2-7】关于审计工作底稿编制要求的案例 19
第三节 关于审计程序的认识 20
【案例2-8】关于检查记录和文件的案例 20
【案例2-9】关于存货盘点的案例 25
【案例2-10】关于在建项目现场察看的案例 25
【案例2-11】关于观察经济活动的案例 27
【案例2-12】关于通过询问得到审计线索的案例 28
【案例2-13】关于询问不同人得出不同结论的案例 29
【案例2-14】关于将询问结果用作审计证据的案例 30
【案例2-15】通过函证发现异常线索的案例 31
【案例2-16】函证程序缺失导致审计风险的案例 33
【案例2-17】不控制函证过程导致审计失败的案例 33
【案例2-18】回函差异处理不当导致审计失败的案例 34
【案例2-19】未回函事项处理不当导致审计失败的案例 35
【案例2-20】重新执行发现造的案例 38
【案例2-21】通过分析程序发现异常的案例 39
【案例2-22】未利用分析程序发现异常导致审计失败的案例 39
【案例2-23】北斗可参与审计 40
【案例2-24】浑水做空瑞幸咖啡的手段 41
第三章 良好管理的标准 44
【案例3-1】造深层原因分析 44
节 控制制度 46
第二节 与企业管理相关的其他制度 46
第四章 关联方 47
节 企业准则对关联方的界定 47
第二节 和审计实践中的误区 48
【案例4-1】没有家庭成员关系的关联方 48
第二部分 风险评估 51
【案例】对基本情况了解的重要 52
第五章 风险识别和评估 54
节 风险识别和评估的概念 54
第二节 风险识别和评估的作用 54
【案例5-1】对被审计单位基本情况的了解是发现问题的突破 55
第六章 对被审计单位及其环境的了解 57
节 对行业状况、律环境和监管环境及其他外部因素的了解 57
【案例6-1】对行业情况和竞争对手情况进行了解的案例 58
【案例6-2】了解规要求对审计的影响（1） 60
【案例6-3】了解规要求对审计的影响（2） 60
【案例6-4】根据对宏观经济状况的了解，判断审计异常 61
第二节 对所有权结构、治理结构、组织结构的了解 62
【案例6-5】了解被审计单位所有权结构对审计的影响 63
【案例6-6】金亚科技所有权结构对公司治理的影响 64
【案例6-7】绿大地所有权结构对公司治理的影响 64
【案例6-8】了解被审计单位治理结构对审计的影响 65
第三节 对经营活动的了解 66
【案例6-9】了解被审计单位主营业务质对审计的影响 67
【案例6-10】了解被审计单位生产设施、仓库等硬件设施对审计的影响 68
【案例6-11】通过了解被审计单位的主要客户和供应商分析经营风险 69
第七章 通过对被审计单位的了解关注异常 71
节 财务指标及信息的异常 71
第二节 非财务信息显现出来的异常 74
第三节 其他异常 75
第三部分 舞弊的审计应对 77
第八章 审计与舞弊相关的责任 78
节 财务报表审计与舞弊相关的责任 78
【案例8-1】财务报表审计中审计人员对发现舞弊的责任 78
第二节 其他专项审计与舞弊相关的责任 79
【案例8-2】其他专项审计中审计人员对发现舞弊的责任 79
第三节 与财务报表审计有关的舞弊概念 80
第四节 广义的舞弊概念 81
第九章 应对舞弊的一般策略 82
节 知识积累 82
【案例9-1】知识积累的重要 82
【案例9-2】高精设备，难以识别的 83
第二节 了解被审计单位及其环境 83
第三节 风险评估程序和相关活动 84
第四节 恰当应对舞弊风险 86
【案例9-3】施工企业可能存在的制度错误 86
【案例9-4】被利用的套路 86
【案例9-5】对风险的无效应对 87
第十章 舞弊风险因素 89
节 与编制虚财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素 89
【案例10-1】a公司财务造案 90
【案例10-2】jy科技财务造案 91
【案例10-3】km机床厂财务造案 91
【案例10-4】ybt股份财务造案 91
【案例10-5】瑞幸咖啡股东及高层的态度 93
【案例10-6】某企业管理层对内审与财务不重视的态度 94
第二节 与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险因素 95
【案例10-7】兄弟带来的机会：“强悍”的保安 96
【案例10-8】从某基建审计项目中发现的资产侵占 96
【案例10-9】不许财务人员将账做明白的 97
第三节 编制虚财务报告与侵占资产的关系 98
【案例10-10】zbw公司侵占资产案例 98
【案例10-11】kdcx公司挪用资产 98
第十一章 编制虚财务报告舞弊风险的应对 99
节 可能涉及舞弊的客户与供应商的身份识别 99
【案例11-1】虚构人客户造的案例 100
【案例11-2】虚构自然人客户造的案例 101
【案例11-3】kdx同时以关联方及虚构客户造的案例 102
【案例11-4】通过的关联方实施舞弊的案例 102
【案例11-5】利用真实的客户或供应商造的案例 106
【案例11-6】ybt境外业务造案 108
第二节 常见舞弊方式及审计应对 114
【案例11-7】虚构完工进度造的案例 115
【案例11-8】ty股份虚股权交易造 119
【案例11-9】sld电器自导自演的赔偿戏 120
【案例11-10】费用不入账或由关联方承担 122
【案例11-11】工程成本与成本费用的混淆 122
【案例11-12】坏账准备计提不足 123
【案例11-13】费用推迟入账调节利润 123
【案例11-14】通过对业务的了解寻找审计突破 124
【案例11-15】通过分析程序关注费用可能存在的异常 124
【案例11-16】非上市公司的关联方交易侵占资产的案例 129
【案例11-17】上市公司未按规定披露关联方交易的案例 129
【案例11-18】应该从银行询证函中发现的关联方交易 131
【案例11-19】异常交易对关联方交易审计结论的影响 131
【案例11-20】未及时披露及未在定期报告中披露重大诉讼和仲裁 132
【案例11-21】康得新不如实披露担保情况 134
【案例11-22】销售与融资的混淆 135
【案例11-23】旧设备清理成本与新设备购置成本的混淆 135
【案例11-24】并购标的公司在并购之前为满足并购条件而舞弊的案例 137
【案例11-25】并购标的公司在并购之后为满足业绩承诺而舞弊的案例 137
【案例11-26】上市公司在并购中被标的公司诈骗的案例 137
【案例11-27】提前将子公司纳入合并范围调节利润的案例 139
【案例11-28】国有资产流失的案例 140
【案例11-29】采用权益核算长期股权投资基数错误的案例 141
【案例11-30】利用长期股权投资后续计量政策调节利润的案例 142
财务审计实务指南 6
【案例11-31】cy农牧的巨额投资收益 142
【案例11-32】gskg收购kysj、kyzy案例 144
第十二章 侵占资产舞弊风险的应对 146
节 管理层凌驾于控制之上的舞弊 146
【案例12-1】下属公司的（1） 148
【案例12-2】下属公司的（2） 150
【案例12-3】从生产现场取得的突破（1） 151
【案例12-4】从生产现场取得的突破（2） 151
【案例12-5】业务人员访谈取得的突破 152
第二节 员工利用控制缺陷的舞弊 152
【案例12-6】从控制缺陷入手发现的“内贼” 153
【案例12-7】通过同一零件悬殊的购价发现贪污的案例 154
第四部分 主要业务循环审计 155
第十三章 销售和收款循环审计 156
节 审计目标 156
第二节 审计依据 157
第三节 审计内容 157
【案例13-1】从销售收入造延伸出来的问题 161
第四节 审计程序 162
【案例13-2】可以通过分析程序发现异常的案例 166
【案例13-3】现场访谈、观察主要客户的经营情况 167
【案例13-4】针对被审计单位特殊管理采取的审计程序 171
【案例13-5】通过应收账款小细节发现的大问题 173
【案例13-6】应转未转预收账款的案例 175
【案例13-7】预收账款不完整的案例 175
【案例13-8】对特殊规定的关注 178
第十四章 采购和付款循环审计 180
节 审计目标 180
第二节 审计依据 181
第三节 审计内容 181
第四节 审计程序 185
【案例14-1】通过了解基本情况发现采购公司造的案例 189
【案例14-2】对特殊规定的关注 191
【案例14-3】虚列的技术研发费用 192
【案例14-4】虚列费用的案例 193
【案例14-5】虚列预付账款的案例 195
第十五章 工程建设项目审计 199
节 审计目标 199
第二节 审计依据 199
第三节 审计内容 200
第四节 审计程序与方 204
【案例15-1】一年投资失败项目的决策过程的案例 205
【案例15-2】xdd的在建工程 212
【案例15-3】wfsk的在建工程 212
第十六章 资金活动审计 213
节 基本概念 213
第二节 审计目标 213
第三节 审计依据 213
第四节 审计内容 214
第五节 审计程序 220
【案例16-1】根据实际情况变通审计程序 230
【案例16-2】未达账项中的文章 233
【案例16-3】康得新的货币资金问题分析 234
【案例16-4】与建设项目无关的贷款利息资本化 237
【案例16-5】对负债的隐藏 237
【案例16-6】真实的资金流后面的虚业务 238
第五部分 审计报告及管理建议 239
第十七章 分析问题产生的根源 240
节 可能导致问题的制度方面的原因 242
第二节 全面分析导致问题出现的各种深层原因 244
【案例17-1】追踪现金流失的制度黑洞 244
【案例17-2】追踪导致制度失灵的控制环境 245
【案例17-3】分析集团公司管理不足 248
第十八章 提出管理建议 249
节 管理建议针对的对象应是控制缺陷 249
【案例18-1】管理建议的对象应该是什么 250
第二节 审计建议应该对控制缺陷导致的风险进行明确提示 251
【案例18-2】风险分析，让建议容易被人接受 251
第三节 审计建议应该明确具体 251
【案例18-3】审计建议明确具体，方可执行 252
第四节 审计建议应该适合被审计单位的具体情况，符合成本效益原则 253
【案例18-4】审计建议应该在成本效益和控制风险中做到衡 253
第五节 针对管理层凌驾于控制之上的虑 254
【案例18-5】管理层凌驾于控制之上的深层原因 254
第十九章 审计结论与审计报告 256
节 一般审计报告的内容框架 257
第二节 审计报告主要内容解析 257
【案例19-1】审计报告引言段示例 258
【案例19-2】经济责任审计报告“基本情况”部分示例 258
【案例19-3】竣工决算审计报告“基本情况”部分示例 259
【案例19-4】审计依据示例 260
【案例19-5】定量审计结论示例 261
【案例19-6】定审计结论示例 262
【案例19-7】没有充分依据的问题示例 265
【案例19-8】问题凭证与事实 265
第三节 审计报告撰写注意事项 267
内容简介：
在企业的经营运转过程中，财务工作贯穿始终。因此，开展财务审计维护好企业财务安全对于实现企业有序经营发展具有十分重要的意义。对于审计人员来说，要做好财务审计，除了要熟悉审计知识和知识之外，还需要掌握其他领域的知识和技巧。财务审计实务指南由具有二十余年多行业审计实践的专家倾情打造。本书分为五大部分，共19章内容。书中在介绍了财务审计的一些基本概念后，详细介绍了风险评估、舞弊作者以深入浅出的方式来介绍财务审计的思路与实方，辅以案例解析，带领读者透视财务审计，掌握财务审计实战技巧。本书适合审计人员、师事务所审计人员、企业内审人员、企业风险管理人员、企业财务人员、企业舞弊调查相关人员、企业人力资源从业人员阅读和使用。
作者简介：
亚东辽宁人，具有多年企业财务工作、审计工作经验。2005年进入师事务所从事审计工作，2010年任师事务所技术监兼标准部监，来主要从事审计培训工作。本书是其多年审计实践经验的结。
精彩书评：
审计方面的理论知识浩如烟海，如何更好地理解理论并将其运用在实务中是很多审计工作从业者都关心的问题。本书作者用大量的案例讲解审计理论知识，让枯燥的理论变得生动鲜活、贴近实际，值得审计人员参和借鉴。——牛恺内审人员之道房地产企业审计从入门到精通作者随着我国企业制度的益完善，审计在企业治理中扮演的角越来越受到重视。本书的作者是审计一线实务工作者，不仅理论扎实，而且经验丰富。本书既介绍了审计方面的理论知识，又汇集了大量一线审计案例，是一部值得审计人员随时放在手边的审计工具书。——肖天君中国商业学会理事，重庆材料职业学院客座教授，重庆理工大学审计硕士合作导师，“审计工作”公众号创建者如果你厌倦了读各种晦涩的准则和审计准则，那么不妨读一读本书，或许将获得既轻松愉悦又收获满满的体验。——紫阳“审计帮”公众号创建者，所写文章所有渠道点击量80万，上市公司审计负责人
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