金融企业会计核算与纳税实务业务精讲实务应用经典案例

图书标准信息

• 作者 审委员会 著；金融企业会计 编
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2019-06
• 版次 1
• ISBN 9787115511805
• 定价 199.80元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 780页
• 正文语种 简体中文

【内容简介】

《金融企业会计核算与纳税实务 业务精讲 实务应用 经典案例》严格依据2018年新修订的《企业会计准则》、相关金融法规制度以及金融会计实务编写而成。本书紧密结合金融企业实际工作的特点与要求，详细介绍了商业银行、保险、证券、基金、期货、信托、担保、金融租赁、财务公司等金融细分行业的具体业务操作过程，深入讲解了各种具体业务的会计处理规定与要求，具有较强的实用性和针对性。

《金融企业会计核算与纳税实务 业务精讲 实务应用 经典案例》分为41章，对整个金融机构体系进行了具有层次性的介绍说明。从会计科目、各项普通业务、特殊类型业务，一直到财务报表编制，详细地为读者进行了规则讲解与案例演示。对金融机构的共性业务进行了重点阐述，并注重对不同业务之间进行比较分析。本书内容务实、结构清晰、流程直观、可操作性强，用实际案例分析了工作过程中可能涉及的各种情况，为读者掌握金融会计的各类处理方法，也为熟悉掌握金融会计各个财务报表、分析报表提供了切实的参考指导。

《金融企业会计核算与纳税实务 业务精讲 实务应用 经典案例》适合各商业银行、保险公司、证券公司、基金管理公司、期货公司、信托投资公司、担保公司、金融租赁公司、财务公司等金融机构的财务人员、各级管理者，以及财税中介机构的从业人员作为业务工具书阅读使用。

【作者简介】

本书编审委员会： 

浦东发展银行 王霏

恒丰银行 孙海青

中信证券 周娜

东北证券 李灿

清华大学 唐斯圆

陕西师范大学 姚宇

兰州财经大学 方文彬

南京财经大学 汪华亮

黄河财产保险股份有限公司 段远翔

光大永明人寿保险有限公司 周浩

【目录】

目录

第 一篇 金融企业会计总论

第 1章 金融企业会计概述

1．1 金融机构体系与金融企业会计 1

1．1．1 金融机构体系 1

1．1．2 金融企业会计 3

1．2 金融企业会计核算的基本理论 4

1．2．1 金融企业会计核算的基本前提 4

1．2．2 金融企业会计核算的信息质量要求 5

1．3 金融企业会计核算的基本方法 8

1．3．1 会计科目 8

1．3．2 记账方法 12

1．3．3 会计凭证 12

1．3．4 账簿和账务组织 17

1．3．5 会计报表 19

第 2章 金融企业的资产

2．1 金融资产 21

2．1．1 金融资产的概念和分类 21

2．1．2 金融资产的确认和计量 22

2．1．3 金融资产减值 24

2．1．4 金融资产转移 27

2．2 长期股权投资 31

2．2．1 长期股权投资的含义 31

2．2．2 长期股权投资的初始计量 31

2．2．3 长期股权投资的后续计量 34

2．2．4 长期股权投资的核算方法的转换 39

2．2．5 长期股权投资减值准备 42

2．2．6 长期股权投资的处置 43

2．2．7 长期股权投资的披露 43

2．3 固定资产 44

2．3．1 固定资产概述 44

2．3．2 固定资产的初始计量 46

2．3．3 固定资产的后续计量 49

2．4 投资性房地产 57

2．4．1 投资性房地产的特征与范围 57

2．4．2 投资性房地产的核算 59

2．5 无形资产与其他资产 65

2．5．1 无形资产的特征及确认 65

2．5．2 无形资产的初始计量 67

2．5．3 内部研究开发支出的确认和计量 70

2．5．4 无形资产的后续计量 72

2．5．5 无形资产的处置 74

2．5．6 其他资产 75

第3章 金融企业负债

3．1 流动负债 78

3．1．1 流动负债的概念和内容 78

3．1．2 短期借款 79

3．1．3 拆入资金 81

3．1．4 交易性金融负债 82

3．1．5 卖出回购金融资产款 84

3．1．6 应付职工薪酬 84

3．1．7 应交税费 88

3．1．8 应付利息 91

3．2 非流动负债 91

3．2．1 非流动负债的概念和内容 91

3．2．2 预计负债 91

第4章 所有者权益

4．1 所有者权益概述 99

4．1．1 所有者权益的性质 99

4．1．2 所有者权益的基本特征 99

4．1．3 所有者权益的来源 99

4．2 实收资本的核算 100

4．2．1 实收资本的性质和相关规定 100

4．2．2 实收资本确认和计量的基本要求 101

4．2．3 实收资本发生增减变动时的会计处理 102

4．3 资本公积和其他综合收益的核算 105

4．3．1 资本公积的性质 105

4．3．2 资本公积的种类 105

4．3．3 资本公积的会计处理 106

4．4 留存收益与一般风险准备的核算 109

4．4．1 留存收益 109

4．4．2 盈余公积 109

4．4．3 未分配利润 111

4．4．4 一般风险准备 112

第5章 收入、费用和利润

5．1 收入 114

5．1．1 收入的定义 114

5．1．2 金融企业营业收入的构成 114

5．1．3 金融企业营业收入的确认和计量 116

5．1．4 金融企业收入的核算 117

5．2 费用 123

5．2．1 金融企业费用 123

5．2．2 金融企业费用的确认 124

5．2．3 金融企业费用的核算 124

5．3 利润 129

5．3．1 利润的构成 129

5．3．2 本年利润的会计处理 129

5．3．3 金融企业利润分配的顺序和核算 130

第6章 所得税会计

6．1 所得税会计概述 134

6．1．1 所得税会计的概念 134

6．1．2 资产负债表债务法 134

6．1．3 计税基础 134

6．1．4 暂时性差异 135

6．2 所得税会计的确认和计量 136

6．2．1 递延所得税负债的确认 137

6．2．2 递延所得税资产的确认 137

6．2．3 当期所得税和递延所得税的计量 137

6．2．4 所得税的会计处理 138

6．3 所得税披露 141

第二篇 商业银行会计核算处理办法

第7章 商业银行存款业务的核算

7．1 存款业务概述 143

7．1．1 存款业务的意义 143

7．1．2 存款业务的分类 143

7．1．3 存款账户的种类和管理 144

7．1．4 设置用于核算存款业务的会计科目 146

7．2 单位存款业务的核算 146

7．2．1 单位活期存款核算 147

7．2．2 单位定期存款核算 148

7．2．3 单位其他存款 148

7．2．4 对账与销户 149

7．3 储蓄存款业务的核算 150

7．3．1 活期储蓄存款的核算 150

7．3．2 定期储蓄存款的核算 151

7．3．3 储蓄所日结和事后监督 154

7．3．4 存单（折）的挂失 155

7．4 存款利息的核算 155

7．4．1 利息计算的一般规定 155

7．4．2 单位存款利息的核算 156

7．4．3 储蓄存款利息的核算 158

第8章 商业银行贷款业务的核算

8．1 贷款业务概述 161

8．1．1 贷款业务的意义 161

8．1．2 贷款业务的种类 161

8．1．3 商业银行贷款业务风险的控制 162

8．1．4 贷款业务的核算要求 165

8．2 信用贷款 166

8．2．1 信用贷款概述 166

8．2．2 贷款发放 166

8．2．3 贷款收回 167

8．3 担保贷款 172

8．3．1 担保贷款概述 172

8．3．2 保证贷款 172

8．3．3 抵押贷款 173

8．3．4 质押贷款 175

8．4 票据贴现 176

8．4．1 票据贴现概述 176

8．4．2 受理贴现 176

8．4．3 贴现到期 178

8．5 贷款利息的核算 179

8．5．1 贷款利息的计算方法 179

8．5．2 贷款利息的核算 180

第9章 支付结算业务的核算

9．1 支付结算业务概述 182

9．1．1 支付结算的概念及作用 182

9．1．2 支付结算的管理体制 182

9．1．3 支付结算的基本原则 182

9．1．4 支付结算纪律 183

9．1．5 支付结算方式和支付结算工具 183

9．2 票据结算业务的核算 184

9．2．1 票据的基本知识 184

9．2．2 支票的核算 186

9．2．3 银行本票的核算 189

9．2．4 银行汇票的核算 192

9．2．5 商业汇票的核算 196

9．3 结算方式的核算 203

9．3．1 汇兑业务的核算 203

9．3．2 托收承付的核算 207

9．3．3 委托收款的核算 211

9．4 信用卡业务的核算 213

9．4．1 信用卡的定义 213

9．4．2 信用卡的基本规定 213

9．4．3 信用卡的核算 214

第 10章 银行间支付清算业务的核算

10．1 现代化支付系统概述 219

10．1．1 现代化支付系统定义 219

10．1．2 其他相关支付体系简介 219

10．2 大额实时支付系统的核算 220

10．2．1 大额实时支付系统概述 220

10．2．2 大额实时支付系统的参与者 221

10．2．3 大额实时支付系统的业务流程 221

10．2．4 大额实时支付系统的业务范围 222

10．2．5 设置大额支付系统的相关会计科目 222

10．2．6 大额实时支付业务的会计核算 223

10．3 小额批量支付系统的核算 225

10．3．1 小额批量支付系统的概念 225

10．3．2 小额批量支付系统的业务流程 226

10．3．3 小额批量支付系统的业务范围 226

10．3．4 设置小额批量支付系统的会计科目 226

10．3．5 小额批量支付业务的会计核算 227

10．4 银行业金融机构行内支付系统的核算……230

10．4．1 银行内支付系统的定义 230

10．4．2 系统内电子汇划与资金清算的基本做法 230

10．4．3 电子汇划业务范围和参与机构 230

10．4．4 电子汇划业务的会计科目 231

10．4．5 电子汇划业务的账务处理 231

10．4．6 电子汇划清算账户的核算 232

第 11章 商业银行往来业务的核算

11．1 商业银行与中国人民银行往来的核算 234

11．1．1 商业银行准备金存款账户的开立 234

11．1．2 商业银行向中国人民银行存取现金的核算……234

11．1．3 商业银行向中国人民银行缴存存款的核算……235

11．1．4 再贷款的核算 239

11．1．5 再贴现的核算 239

11．2 商业银行同业往来的核算 241

11．2．1 跨系统转汇的核算 241

11．2．2 同业拆借的核算 243

11．2．3 转贴现 245

11．2．4 同城票据交换 246

11．3 商业银行与人民银行往来的核算 248

11．3．1 资金汇划清算系统构成 248

11．3．2 资金汇划清算系统的基本做法 249

11．3．3 会计科目和会计凭证 249

11．3．4 系统内资金调拨的核算 250

11．3．5 电子汇划往来与资金清算 251

11．3．6 资金汇划清算的对账 253

第 12章 外汇业务的核算

12．1 外汇业务概述 255

12．1．1 外汇和汇率 255

12．1．2 外汇业务的意义 257

12．1．3 外汇业务的主要内容 257

12．1．4 外汇业务核算原理 257

12．1．5 外汇业务记账方法 257

12．1．6 外汇业务核算的特点 259

12．2 外汇买卖的核算 260

12．2．1 外汇买卖业务的内容 260

12．2．2 外汇买卖业务的科目设置 261

12．2．3 外汇买卖业务的账务处理 262

12．3 外汇存贷款的核算 265

12．3．1 外汇存款 265

12．3．2 外汇存款业务的核算 265

12．3．3 外汇贷款业务的核算 269

12．4 国际结算 277

12．4．1 国际结算的概念 277

12．4．2 信用证结算业务的核算 277

12．4．3 国际汇兑业务的核算 282

12．4．4 托收的核算 284

12．5 外汇业务损益的计算与结转 286

12．5．1 汇兑损益的定义 286

12．5．2 汇兑损益的确认 287

12．5．3 汇兑损益的归属 287

12．5．4 汇兑损益的主要账务处理 287

第三篇 保险企业会计核算

第 13章 保险公司会计概述

13．1 保险公司概论 290

13．1．1 保险公司的定义及主营业务 290

13．1．2 保险业务的特点 290

13．1．3 保险业务的分类 291

13．2 保险会计的核算概述 293

13．2．1 保险公司会计核算的特殊性 293

13．2．2 保险会计的核算对象 293

13．2．3 保险会计科目表 294

第 14章 非寿险原保险合同的核算

14．1 非寿险原保险合同的特点和要求 297

14．1．1 非寿险原保险合同的核算特点 297

14．1．2 非寿险原保险合同的核算要求 297

14．2 非寿险原保险合同保费收入的核算 298

14．2．1 保费收入的概念 298

14．2．2 原保险合同保费收入确认的条件 299

14．2．3 保费收入的业务程序 299

14．2．4 会计科目的设置 300

14．2．5 账务处理 300

14．3 非寿险原保险合同保险准备金的核算 303

14．3．1 保险金的确认 303

14．3．2 未到期责任准备金的核算 303

14．3．3 未决赔款准备金的核算 306

14．4 非寿险原保险合同赔款支出的核算 308

14．4．1 赔款支出的概念 308

14．4．2 保险赔款额的计算 308

14．4．3 赔款支出的核算 309

14．5 非寿险原保险合同特殊渠道业务的核算 314

14．5．1 共同保险业务的核算 314

14．5．2 “保险卡”业务的核算 315

14．5．3 交叉销售业务的核算 316

14．5．4 电话营销业务的核算 316

14．5．5 政策性农业保险业务的核算 317

14．5．6 赠予业务的核算 317

14．5．7 法律强制划款案件的核算 318

14．5．8 代赔案件的核算 319

第 15章 寿险原保险合同的核算

15．1 寿险原保险合同的核算特点和要求 321

15．1．1 寿险原保险合同的核算特点 321

15．1．2 寿险原保险合同会计核算的要求 322

15．2 寿险原保险合同保费收入的核算 322

15．2．1 寿险原保险合同保费收入的确认 322

15．2．2 寿险原保险合同保费收入的合同 323

15．3 寿险原保险合同保费金给付的核算 325

15．3．1 保险金给付的概念和构成 325

15．3．2 保险金给付的科目设置 326

15．3．3 保险金给付的账务处理 326

15．3．4 保险金给付的核算举例 327

15．4 寿险原保险合同解约金给付的核算 327

15．4．1 犹豫期解除合同解约金给付的核算 327

15．4．2 犹豫期后解除合同解约金给付的核算 328

15．4．3 保单账户撤销解约金给付的核算 328

15．4．4 减额交清解约金给付的核算 329

15．4．5 保险合同权益转换解约金给付的核算 329

15．5 寿险原保险合同保险准备金的核算 330

15．5．1 寿险原保险合同保险准备金的概念和构成……330

15．5．2 科目设置 330

15．5．3 核算举例 330

15．6 分红保险业务的核算 331

15．6．1 分红保险的概念 331

15．6．2 分红保险的收入分配原则 331

15．6．3 分红保险的费用分担 331

15．6．4 分红保险业务收益的确认 331

15．6．5 分红保险业务的科目设置 331

15．6．6 分红保险业务的账务处理 332

15．7 寿险原保险合同特殊渠道业务的核算 333

15．7．1 共同保险业务的核算 333

15．7．2 激活卡卡折式保单的核算 335

15．7．3 赠与业务的核算 336

15．7．4 委托管理合同业务的核算 336

15．7．5 其他特殊渠道业务的核算 337

第 16章 再保险合同的核算

16．1 再保险合同核算概述 339

16．1．1 再保险的概念 339

16．1．2 再保险的种类 339

16．1．3 再保险的安排方式 340

16．1．4 再保险合同核算的基本要求 341

16．2 分保账单 342

16．2．1 分保账单的概念和格式 342

16．2．2 分保账单的编制 342

16．3 分出业务的核算 344

16．3．1 会计科目的设置 344

16．3．2 分出业务的账务处理 345

16．4 分入业务的核算 351

16．4．1 会计科目的设置 351

16．4．2 分入业务的账务处理 352

16．5 再保险合同特殊渠道业务的核算 353

16．5．1 当期结清的分入业务的核算 353

16．5．2 系统内分保业务 356

第四篇 证券公司业务会计核算处理方法

第 17章 证券公司会计概述

17．1 证券公司业务 358

17．1．1 证券的定义及分类 358

17．1．2 证券市场 359

17．1．3 证券公司的业务 361

17．2 证券公司会计核算的特点 365

17．2．1 证券公司会计核算的特征 365

17．2．2 证券公司的会计科目设置 366

17．2．3 证券公司会计报表特色 366

17．2．4 证券公司的集中化财务管理制度 366

第 18章 证券经纪业务的核算

18．1 证券经纪业务概述 369

18．1．1 证券经纪业务的特点 369

18．1．2 证券经纪业务的风险控制 369

18．2 代理买卖证券业务的核算 370

18．2．1 通过证券交易所代理买卖证券业务的程序……370

18．2．2 柜台接受委托代理买卖证券业务的程序 ……370

18．2．3 账户设置 371

18．2．4 相关会计核算 372

18．3 代理兑付证券业务的核算 376

18．3．1 账户设置 376

18．3．2 代理兑付证券的会计核算 376

18．3．3 代理保管证券业务的核算 378

第 19章 证券自营业务的核算

19．1 证券自营业务概述 380

19．1．1 自营业务的分类 380

19．1．2 自营业务资格的取得 380

19．1．3 自营业务的特点 381

19．2 自营业务的核算 381

19．2．1 自营证券买入业务的核算 382

19．2．2 自营证券卖出业务的核算 382

19．2．3 自营证券的期末计价核算 383

19．2．4 自营认购新股业务的核算 384

19．2．5 自营证券持有期间的配股及派息核算 386

第 20章 证券承销业务的核算

20．1 证券承销业务概述 389

20．1．1 证券承销业务的含义 389

20．1．2 证券承销的方式 389

20．1．3 证券承销业务的科目设置 389

20．2 全额包销业务的核算 390

20．2．1 全额包销的定义 390

20．2．2 全额包销业务的核算 390

20．3 余额包销业务的核算 391

20．3．1 余额包销的定义 391

20．3．2 余额包销的会计核算 391

20．4 证券代销业务的核算 392

20．4．1 证券代销业务的定义 392

20．4．2 证券代销业务的特点和分类 392

20．4．3 代销业务的核算 393

第 21章 融资融券业务的核算

21．1 融资融券业务 395

21．1．1 融资融券业务概述 395

21．1．2 交易模式 397

21．1．3 融资融券的意义 398

21．1．4 融资融券利率 398

21．2 融资融券业务的会计处理 399

21．2．1 融资融券业务的账户体系 399

21．2．2 融资业务的核算 399

21．2．3 融券业务的核算 405

第 22章 资产管理业务的核算

22．1 定向资产管理业务概述 410

22．1．1 定向资产管理业务 410

22．1．2 定向资产管理的特点 410

22．1．3 定向资产管理的操作流程 411

22．1．4 定向资产管理的客户对象及条件 411

22．1．5 定向理财产品的常用类型 411

22．2 定向资产管理业务的核算 412

22．2．1 受托投资管理业务的科目设置 412

22．2．2 受托资产业管理业务的会计核算方法 413

22．3 集合资产管理业务 416

22．3．1 集合资产管理业务 416

22．3．2 集合资产管理计划 416

22．3．3 集合资产管理业务的会计核算方法 417

第 23章 证券回购业务的核算

23．1 证券回购业务概述 419

23．1．1 回购交易的定义 419

23．1．2 证券回购交易的性质 419

23．1．3 国债回购交易的形式 420

23．2 买入返售证券业务的核算 420

23．2．1 买入返售证券业务的含义 420

23．2．2 买入返售证券业务的科目设置 420

23．2．3 买入返售金融资产业务的会计核算方法 421

23．3 卖出回购证券业务的核算 422

23．3．1 卖出回购证券业务的含义 422

23．3．2 卖出回购证券业务的科目设置 422

23．3．3 卖出回购证券业务的会计核算方法 423

第 24章 资金拆借业务的核算

24．1 资金拆借业务概述 425

24．1．1 资金拆借业务的含义 425

24．1．2 资金拆借业务的相关规定 425

24．2 资金拆借业务的核算 425

24．2．1 拆出资金业务的核算 425

24．2．2 拆入资金业务的核算 428

24．3 投资顾问业务 430

24．3．1 投资顾问业务的科目设置 430

24．3．2 投资顾问业务的会计核算方法 430

第五篇 其他金融机构业务会计核算处理办法

第 25章 基金管理公司会计

25．1 基金管理公司概述 432

25．1．1 基金的概念 432

25．1．2 证券投资基金的当事人 432

25．1．3 基金的特征 433

25．1．4 证券投资基金的分类 434

25．2 基金管理公司基金发行与赎回的核算 436

25．2．1 证券投资基金发行的核算 436

25．2．2 开放式基金申购和赎回的核算 437

25．3 基金管理公司基金投资业务的核算 441

25．3．1 基金投资业务概述 441

25．3．2 股票投资的核算 442

25．3．3 债券投资的核算 446

25．3．4 对证券投资估值增值的核算 449

25．3．5 买入返售证券和卖出回购证券的核算 449

25．4 基金管理公司基金业务损益的核算 450

25．4．1 基金收入的核算 450

25．4．2 基金费用的核算 451

25．4．3 基金税收的核算 453

25．4．4 基金利润与分配核算 453

第 26章 期货公司会计

26．1 期货公司会计概论 456

26．1．1 期货交易的定义及基本特征 456

26．1．2 期货公司的会计制度 456

26．1．3 期货公司的结算制度 457

26．1．4 期货公司的会计核算内容 458

26．2 商品期货核算 459

26．2．1 商品期货业务介绍 459

26．2．2 取得期货公司交易席位时的会计核算 459

26．2．3 期货交易日日常业务核算 461

26．2．4 其他相关业务核算 470

26．3 金融期货核算 472

26．3．1 金融期货 472

26．3．2 金融期权 474

第 27章 信托投资公司会计

27．1 信托与信托公司 479

27．1．1 信托的概念 479

27．1．2 信托业务的种类 479

27．1．3 信托公司的经营特征 480

27．1．4 信托会计要素 480

27．1．5 信托公司的会计核算思路 482

27．2 信托项目的会计核算 483

27．2．1 信托项目初始设立时的核算 483

27．2．2 信托项目对外运用时的核算 484

27．2．3 信托项目日常运营时的核算 485

27．2．4 信托权益形成时的核算 486

27．3 信托公司存款业务的核算 486

27．3．1 信托存款与委托存款 486

27．3．2 信托存款的核算 486

27．3．3 委托存款的核算 488

27．4 信托公司贷款业务的核算 489

27．4．1 信托贷款与委托贷款 489

27．4．2 信托贷款的核算 489

27．4．3 委托贷款的核算 490

27．5 信托公司投资业务的核算 492

27．5．1 信托投资与委托投资 492

27．5．2 信托投资的核算 493

27．5．3 委托投资的核算 493

27．6 其他信托业务的核算 495

27．6．1 财产信托的核算 495

27．6．2 投资基金信托的核算 495

27．6．3 公益信托的核算 496

27．6．4 拆出信托资金的核算 496

27．6．5 代理、担保业务的核算 497

27．7 信托损益的核算 498

27．7．1 信托收入的核算 498

27．7．2 信托费用的核算 498

27．7．3 信托业务赔偿的处理 498

27．7．4 信托损益的结转 499

第 28章 担保公司会计

28．1 担保公司的业务概述 500

28．1．1 担保公司的业务范围 500

28．1．2 担保公司的业务流程 501

28．2 原担保合同的核算 501

28．2．1 担保费收入的核算 501

28．2．2 原担保合同准备金的核算 503

28．2．3 原担保合同代偿支出的核算 504

28．3 再担保合同的核算 507

28．3．1 分出业务的核算 507

28．3．2 分入业务的核算 509

第 29章 金融租赁公司

29．1 租赁公司的业务概述 514

29．1．1 租赁的概念和特征 514

29．1．2 租赁业务的种类 514

29．2 经营租赁业务的核算 515

29．2．1 经营租赁业务的特点 515

29．2．2 经营租赁业务的核算 516

29．3 融资租赁业务的核算 518

29．3．1 融资租赁的相关概念、判断标准和特征…… 518

29．3．2 出租人的会计处理 519

29．3．3 承租人的会计处理 521

29．4 其他租赁业务的核算 525

29．4．1 售后租回 525

29．4．2 其他租赁形式 528

第30章 财务公司会计

30．1 财务公司概述 529

30．1．1 财务公司的概念 529

30．1．2 财务公司的设立条件 529

30．1．3 对财务公司资本金的规定 530

30．1．4 对财务公司从业人员的规定 530

30．1．5 财务公司的业务范围 530

30．2 财务公司会计业务的简介 531

30．2．1 财务公司的会计科目 531

30．2．2 财务公司信息披露及风险管理要求 532

第六篇 金融企业财务报告编制及列报

第31章 金融企业财务报告

31．1 金融企业财务报告概述 534

31．1．1 编制财务报告的基本要求 534

31．1．2 财务报告的内容 535

31．1．3 财务报告的分类 536

31．2 资产负债表列报 537

31．2．1 资产负债表的定义及内容 537

31．2．2 资产负债表项目列报分类 537

31．2．3 资产负债表列报格式 538

31．3 利润表列报 555

31．3．1 利润表的定义及项目列报原则和具体适用……555

31．3．2 利润表列报总要求 556

31．3．3 利润表项目列报 556

31．4 现金流量表列报 567

31．4．1 现金流量表的内容及结构 567

31．4．2 现金流量表项目列报 568

31．5 所有者权益变动表列报 577

31．5．1 所有者权益变动表的定义 577

31．5．2 所有者权益表列报的基本原则 577

31．5．3 所有者权益变动表的列报格式及说明 578

31．6 附注 583

31．6．1 附注的主要内容 583

31．6．2 金融企业会计报表附注 585

第32章 合并会计报表

32．1 合并会计报表概述 591

32．1．1 合并会计报表的定义及解释 591

32．1．2 合并范围的确定 592

32．1．3 编制合并会计报表的前期准备工作 593

32．1．4 合并会计报表的编制程序 594

32．2 合并日会计报表的编制 594

32．2．1 对子公司的个别会计报表进行调整 594

32．2．2 合并工作底稿的编制 595

32．2．3 合并资产负债表 595

32．2．4 合并利润表 601

32．2．5 合并现金流量表 604

32．2．6 合并所有者权益变动表 606

32．2．7 追加投资的会计处理 607

32．2．8 处置对子公司投资的会计处理 608

32．2．9 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例……609

32．2．10 其他特殊交易 609

第33章 金融工具列报

33．1 金融工具的分类与区分 611

33．1．1 金融工具的分类 611

33．1．2 金融负债和权益工具的区分 612

33．1．3 特殊金融工具的区分 622

33．1．4 金融负债和权益工具之间的重分类 624

33．2 收益和库存股 625

33．2．1 发行方对利息、股利、利得或损失的处理……625

33．2．2 库存股 625

33．2．3 对每股收益计算的影响 626

33．3 金融资产和金融负债的抵销 626

33．3．1 金融资产和金融负债相互抵销的条件 626

33．3．2 金融资产和金融负债不能相互抵销的情形……627

33．3．3 总互抵协议 627

33．3．4 区分金融资产和金融负债的抵销与终止确认……628

33．4 金融工具对财务状况和经营成果影响的列报……628

33．4．1 一般性规定 628

33．4．2 资产负债表中的列示及相关披露 629

33．5 利润表中的列示及相关披露 635

33．6 套期会计相关披露 636

33．7 公允价值相关信息的披露 641

33．8 与金融工具相关的风险披露 642

33．8．1 定性和定量信息 642

33．8．2 信用风险披露 645

33．8．3 流动性风险披露 662

33．8．4 市场风险披露 664

33．9 金融资产转移的披露 666

第34章 财务报告分析和绩效评价

34．1 财务报告分析概述 671

34．1．1 财务报告分析的作用 671

34．1．2 财务报告分析的主要方法 671

34．1．3 财务报告分析的主要内容 672

34．1．4 会计报表分析的局限性 674

34．2 绩效评价 676

34．2．1 金融企业经营业绩的传统评价方法 676

34．2．2 金融企业经营业绩评价的改进方法 678

34．2．3 金融企业经营业绩评价的其他指标 682

第七篇 其他相关业务会计核算处理办法

第35章 资产减值

35．1 资产减值概述 685

35．1．1 资产减值的基本概念及其认定 685

35．1．2 资产减值的迹象与测试 685

35．2 资产减值的核算 686

35．2．1 单项资产的减值测试 687

35．2．2 单项资产减值的会计处理 689

35．2．3 资产组的减值测试及会计处理 690

35．2．4 总部资产的减值测试 691

35．2．5 商誉的减值测试与处理 692

第36章 债务重组

36．1 债务重组概述 696

36．1．1 债务重组的定义 696

36．1．2 债务重组的方式 696

36．2 债务重组的会计处理 697

36．2．1 以现金清偿债务的会计处理 697

36．2．2 以非现金资产清偿债务 698

36．2．3 债转股方式　 700

36．2．4 混合清偿的会计处理原则　 701

36．2．5 债务重组的会计处理实例 701

第37章 或有事项

37．1 或有事项的概念和处理原则 703

37．1．1 或有事项的概念和特征 703

37．1．2 或有负债和或有资产 704

37．1．3 或有事项的会计处理原则 704

37．2 或有事项的确认 705

37．2．1 确认为预计负债的或有事项 705

37．2．2 应披露的或有负债 706

37．2．3 或有资产 707

37．3 预计负债的计量 707

37．3．1 预计负债的计量 707

37．3．2 预计负债的账务处理 708

37．4 或有事项的列报 710

37．4．1 预计负债的列报 710

37．4．2 或有负债的披露 711

37．4．3 或有资产的披露 711

第38章 外币折算

38．1 外币折算概述 712

38．1．1 外币折算的定义 712

38．1．2 外币折算的业务范围 712

38．1．3 记账本位币的确定 712

38．1．4 境外经营记账本位币的确定 713

38．1．5 记账本位币变更的会计处理 713

38．2 外币交易的相关会计处理 713

38．2．1 外币交易的核算制度 713

38．2．2 具体会计处理 714

38．3 外币会计报表折算 715

38．3．1 境外经营会计报表的折算 715

38．3．2 境外经营的处置 716

38．3．3 恶性通胀下合并境外经营的会计处理 716

38．3．4 外币折算业务的相关披露 716

第39章 会计政策、会计估计变更和差错更正

39．1 会计政策变更 718

39．1．1 会计政策概述 718

39．1．2 会计政策变更的概念及认定 719

39．1．3 会计政策变更的会计处理 720

39．1．4 会计政策变更的披露 724

39．2 会计估计变更 724

39．2．1 会计估计概述 724

39．2．2 会计估计变更的概念与认定 725

39．2．3 会计估计变更的会计处理 727

39．2．4 会计估计变更的披露 728

39．3 前期差错更正 728

39．3．1 前期差错概述 728

39．3．2 前期差错更正的会计处理 728

39．3．3 前期差错更正的披露 729

第40章 资产负债表日后事项

40．1 资产负债表日后事项的定义 732

40．1．1 资产负债表日后事项的定义 732

40．1．2 资产负债表日后事项涵盖的期间 732

40．1．3 资产负债表日后事项的内容 733

40．2 调整事项的处理原则和方法 734

40．2．1 调整事项的处理原则 734

40．2．2 调整事项的具体会计处理方法 735

40．3 非调整事项的处理原则和方法 736

40．3．1 非调整事项的处理原则 736

40．3．2 非调整事项的具体会计处理办法 736

第41章 套期会计

41．1 套期会计下设置的会计科目和主要账务处理……738

41．1．1 “套期工具”科目 738

41．1．2 “被套期项目”科目 738

41．1．3 “套期损益”科目 739

41．1．4 “净敞口套期损益”科目 739

41．1．5 在“其他综合收益”科目下设置“套期储备”明细科目 739

41．1．6 在“其他综合收益”科目下设置“套期损益”明细科目 740

41．1．7 在“其他综合收益”科目下设置“套期成本”明细科目 740

41．2 套期会计概述 740

41．2．1 套期会计的定义及相关概念 740

41．2．2 套期会计的业务分类 742

41．2．3 套期工具的确定方法 743

41．2．4 被套期项目的确定方法 745

41．2．5 套期会计方法的概念及使用条件 753

41．2．6 套期有效性的概念、判断标准及评价标准 753

41．2．7 套期关系再平衡 756

41．2．8 套期关系的终止 757

41．3 套期会计的确认、计量 759

41．3．1 公允价值套期 759

41．3．2 现金流量套期 766

41．3．3 境外经营净投资套期 769

41．3．4 套期关系再平衡的会计处理 770

41．3．5 一组项目套期的会计处理 772

41．3．6 期权时间价值的会计处理 774

41．3．7 远期合同的远期要素和金融工具的外汇基差的会计处理 777

41．4 信用风险敞口的公允价值选择权 778