税费基础知识

图书标准信息

• 作者 国家税务总局学习兴税指导委员会
• 出版社 中国税务
• 出版时间 2022-08
• 版次 1
• ISBN 9787567811812
• 定价 52.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 页数 352页
• 字数 386千字

【内容简介】

为深入贯彻落实新时代中国特社会主义思想和书记关于税收工作的重要论述，为贯彻落实党的以来关于深化干部人事制度改革、加强干部队伍建设的一系列部署和要求，同时顺应时代发展新趋势，运用理念和互联网技术改进税务系统学培训工作实现对税务干部岗位能力提升的科学量化管理，税务局党委决定建设和应用学兴税台，并组织业务骨干、院校教师进行教材编写。税务局学兴税指导委员会编写了旨在夯实税务干部专业知识、适应岗位需求的系列配套教材，本书为其中之一。

精彩内容：

节初识税收一、基本概念税收是主要的收入形式和来源，是为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准和程序，参与国民收入分配，强制取得收入所形成的一种特殊分配关系。（一）税收是机器的经济基础是治理的基础和重要支柱，包括收入和支出两个部分，无论从历史还是从现实的角度观察，税收都是收入的主要来源。恩格斯曾在家庭、私有制和的起源中指出，公共权力在每一个里都存在，但随着阶级对立尖锐化，随着彼此相邻各国扩大和人增加，公共权力益加强，为维持这种公共权力，需要公民缴纳费用——捐税。①马克思曾经说过，“赋税是喂养的奶娘”②“存在的经济体现是捐税”③。这表明税收对于非常重要，有必须有税收，税收主要的作用是为应付开支需要而筹集稳定的资金。（二）税收是社会生产的分配形式从社会产的角度看，在取得收入的同时，深度融入生产、交换、分配和消费各个环节，不仅可以有效提供社会福利、熨经济波动、优化资源配置，还可以在缩小贫富差距、优化营商环境等方面产生独特功效。因此，税收是资源配置的积极参与者和共同富裕的有效促进者。(三)税收是文明社会的代价税收是人类社会发展到阶段才出现的，当作为一个政治实体产生后，税收成为私人部门享受公共服务的成本，而且随着、技术、法律的不断完善，税收益被人们充分地认识、接受和遵从。历史的发展过程已经证明，有效的公共管理充分发挥了集体的力量，在初步解决了生存需要这一基本问题后，持续为民众提供生命安全、财产保障和社会秩序等私人难以实现的服务，并且在公共设施、技术进步和社会发展等方面创造了必要的条件，也是说，的出现和发展壮大是人类文明进步的必由之路。而支撑有效发挥公共事务管理能力的经济基础主要是税收，所以从客观上讲，税收是人们为文明进步所付出的代价。关于税收的概念，特别需要明确的是：，征税主体是。征税活动是由（）组织实施的，其他任何组织和个人取得的各类收入都不是税收。第二，征税目的是满足社会公共需要。税收作为收入的重要来源，其根本目的是满足社会公共需要。第三，征税权属于政治权力。税收不是依照等价交换原则或所有权原则进行的分配，而是凭借政治权力实现的特殊分配。第四，征税依据是税法。税法是明确征税权和纳税人纳税义务的基本规范。第五，税收来源于国民收入。税收是参与国民收入分配主要、规范的形式，是国民收入分配的结果。

【目录】

章税收概论

节初识税收

第二节税收的职能和作用

第三节税制体系

第四节税收法治化建设

第五节税收管理体制

第六节新时代治税方略

第二章增值税

节增值税概述·第二节增值税的征税范围、纳税人及税率·

第三节 增值税应纳税额的计算·

第四节 增值税税收优惠…

第五节增值税征收管理…第六节增值税专用管理…

第三章 消费税

节 消费税概述第二节消费税的纳税人、征税范围、税率和纳税环节·

第三节 消费税应纳税额的计算·

第四节 消费税征收管理·

第四章企业所得税

节 企业所得税概述

第二节企业所得税的纳税人、征税对象和税率

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定

第四节企业所得税税收优惠

第五节企业所得税应纳税额计算第六节企业所得税征收管理

第五章个人所得税节个人所得税概述

第二节个人所得税的纳税人和征税对象

第三节个人所得税应纳税所得额确定

第四节个人所得税税率和应纳税额计算

第五节个人所得税税收优惠

第六节个人所得税征收管理

第六章资源和环境税相关税种

节 资源税

第二节 环境保护税

第三节耕地占用税

第四节 烟叶税

第五节 车船税

第七章财产和行为税相关税种

节土地增值税

第二节 城镇土地使用税

第三节 房产税

第四节契税

第五节城市维护建设税

第六节 印花税

第七节 车辆购置税

第八章社会保险费

节社会保险费概述

第二节 养老保险费

第三节 基本医疗保险费

第四节 生育保险费

第五节 失业保险费

第六节工伤保险费

第七节社会保险费征收管理

第九章非税收入

节非税收入概述

第二节税务部门征收的非税收入项目

第三节非税收入管理

第十章税费征收与服务

节税收征收管理

第二节税费服务

第三节税费收入统计分析

第四节 税费风险管理

第五节税务稽查

第十一章税收信息化建设…

节税收信息化建设概述

第二节税收信息化建设的成

第三节 税收征管数字化升级和智能化改造

第十二章 国际税收

节国际税收概论

第二节国际重复征税及其消除

第三节 国际税收协定

第四节 国际避税与反避税

第五节 国际税收合作与“一路”税收征管合作机制