事格纳税人的法理基础与实现机制

图书标准信息

• 作者 李IⅢI
• 出版社 中国政法大学出版社
• 出版时间 2022-10
• 版次 1
• ISBN 9787576406924
• 定价 98.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 页数 352页
• 字数 360千字

【内容简介】

传统上，受行政权力关系说、国库中心主义的影响，税务与纳税人在税收征管实践乃至整个运行过程都处于不等的状况，税收优先权、信息化转型、征管能力建设等也进一步增强了税务的地位。在强势的和宏大叙事的背景下，家国同构、集体主义遮蔽了纳税人的权利观念，也导致我们长期忽视纳税人的自身能力建设。虽然税收征管法详细规定了纳税人的权利，但是实践中往往沦为“程序上的权利”，事实上纳税人与税务二者的行为能力严重失衡。因此，在全面依法治国的背景下，加强纳税人的主体建设、提升纳税人的自身能力是推进治理体系和治理能力现代化、加强税收法治建设的重要内容。基于此，作为笔者主持的部法治与法学理论研究青年项目的终研究成果，本书着眼于在财税法治建设的视野下，探讨适格纳税人的理论基础与实现机制。

【作者简介】

李慈强(1984)湖南耒阳人，法学博士、法学博士后，于民大学法学院经济法学专业，华东政法大学经济法学院副教授、硕士生导师，主要从事财税法学、金融法学与经济法学研究。曾任中国法学会法治研究中心(中国法学会法律信息部)访问学者、上海市入大会法工委办公室副主任(挂职)，现任中国财税法学研究会理事、上海市经济法研究会理事。来在法商研究政治与法律法学论坛税务研究报光明报经济报学时报会科学报等发表40余篇，出版专著税收征管改革的地方经验与立法完善，合著中华共和国预算法〉释义〈税收征收管理祛法〉修订问题研究税收征收管理法修订建议稿及立法理由税法学(第三版)等主持部、中国法学会、博士后项目等课题多项。荣获第七届中国青年法学论坛、中国银行法学研究会 2015年年会、北京市 2014届市级生、2021年度第十三届上海市决策咨询研究成果奖单项奖(调研成果奖)等。

精彩内容：

引言传统上，受行政权力关系说、国库中心主义的影响，税务与纳税人在税收征管实践乃至整个运行过程都处于不等的状况，税收优先权、信息化转型、征管能力建设等也进一步强化了税务的地位。在主导和宏大叙事的背景下，家国同构、集体主义遮蔽了纳税人的权利观念，也导致我们长期忽视纳税人的自身能力建设。虽然现行税收立法详细规定了纳税人的权利，但是实践中仍然存在“程序上的权利”，事实上纳税人与税务二者的行为能力失衡。因此，在全面依法治国的背景下，加强纳税人的主体建设、提升纳税人的自身能力是推进治理体系和治理能力现代化、进行建设的重要内容。基于此，作为笔者主持的部法治与法学理论研究青年项目的终研究成果，本书在财税法治建设的视野下，探讨适格纳税人的理论基础与实现机制。本书首先明确了适格纳税人的内涵和外延，以培养具备建设社会主义法治需要公民所具备的财税法律知识和法治观念为宗旨，提高纳税人的纳税意识和法律素养，从而实现税收法定主义和财税法治建设。然后通过分析适格纳税人的实现机制，旨在改变囿于实践中纳税人与征税二者往往处于失衡的境地而无法实现从“法律赋能”到“权利实现”的局面，进一步完善“税收债权债务关系说”，实现实体税法和程序税法的有机统一。适格纳税人这一概念的内涵极为丰富，包含自觉、自立、自强等不同层次，涉及培养公民意识、鼓励政治参与和培育公共理等多个方面。但是适格纳税人并非自然生成的，而是与后天培育、制度建设、环境影响等因素密切相关，因此需要进一步明确适格纳税人的应然要求和实现机制，并对此做出系统规划和全面安排。理论上，培育适格的纳税人主要泛指针对纳税人所进行的一种有目的、有计划、有组织的，以倡导纳税观念、传播纳税知识，传授纳税经验、培养纳税技能、提高纳税人素质为主要内容，旨在提高纳税人的纳税能力的一系列活动。从现有的途径来看，培育适格的纳税人在实践中存在着问题和不足，绝非税收宣传能涵盖和圆满实现，因此必须从简单枯燥的税收宣传转变到多种形式的纳税人教育。通过税务宣传和咨询、建立纳税人协会、鼓励政治选举及其宣传、实施监督等途径培养公民意识、鼓励政治参与和培育公共理，并以中华共和国税收征收管理法修改为契机，完善我国纳税人教育的制度设计，在财税法治建设中进一步强化对适格纳税人的要求，发挥广大纳税人的主体和积极作用，进而促进税收征管改革和加强财税法治建设。从目前的现实国情来看，在当前社会背景下培育适格纳税人是全面推进依法治国的一项长期战略任务，在推进依法治国和建设法治中发挥着基础作用。培育适格纳税人也是贯彻“传授法律知识一培养法律意识一塑造法律人格一培育法治信仰”理念的具体体现，有利于增强纳税人的法律意识，提高纳税人的税收遵从度，达到“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的目标，终实现财税领域的良法善治。同时，本书对作为适格纳税人理论基石的税收法定主义、税收公原则纳税人权利保护、诚实纳税推定等内容进行了详细阐释与深入探析，在此基础上结合适格纳税人的要求，在适应不同个体的认知特点与能力、符合认知规律的前提下，深人研究培育适格纳税人的形式、内容与规律，系统设计规划从而形成相互衔接、逐步递进的体系，增强实践效果，不断提高纳税人的主体能力。之，培育适格纳税人是推进财税法治建设、实现依法治国的重要突破，通过不断提高广大纳税人的法律素质，培养数以亿计的社会主义法治建设主力军。上述研究结合税收征管改革、财税法治建设对纳税人能力建设作详细展开，探讨适格纳税人的概念与内涵，依法治国背景下的适格纳税人及其培育提出了建设意见。希望本书对我们正在如火如茶进行的全面推进依法治国建设、深化财税体制改革实践有所裨益。

【目录】

引言...

章现象与反思:法治视野下纳税人的困境与不足节参与不力:财税法治建设中纳税人的失声

第二节认知不够:法治视野中纳税人角的混同.

第三节权利不彰:义务主义导向下纳税人的迷思

第四节能力不足:财税法治建设中纳税人的缺位

第二章概念与范畴:适格纳税人的提出与展开节适格纳税人的概念与凝练

第二节适格纳税人的判断标准...

第三节适格纳税人的三大层次.

第四节适格纳税人的立法确认与完善...

第三章价值与溯源:适格纳税人的理论基础节信托理论与纳税人权利本位

第二节监督抗衡理论与纳税人主体能力建设第三节法治遵从下的纳税人监管与治理

第四节税收共治格局与社会多元治理

第四章能力与素养:适格纳税人的内涵建设

节适格纳税人的立法参与权

第二节适格纳税人的纳税履行权

第三节适格纳税人的公共参与权

第四节适格纳税人的监督权

第五章教育与启蒙:税收法治教育的提倡与构建

节从法制教育到法治教育:税收法治教育的目标定位

第二节从义务本位到权利本位:税收法治教育的核心重点

第三节从知识灌输到理念培育:税收法治教育的内容撷取

第四节从课堂为主到多元协同:税收法治教育的路径选择

第六章结社与协同:纳税人的个体主义与集体提升

节个人视角下的纳税人及其维权运动

第二节公共理与纳税人权利的反思

第三节纳税人视角下的社团建设与自我教育

第四节纳税人协会的发展方向与展望

第七章流程与作:法治视野下的税收征管程序的优化

节落实税收法定与诚实信用推定

第二节强化权利意识与纳税人自主选择

第三节完善税收宣传与推进纳税服务

第四节规范预先裁定与信赖利益保护

第八章补强与规范:税务代理有序发展与纳税人能力提升

节税务代理的价值及规范执业的意义

第二节税务代理行业的现状和问题

第三节税务代理行业的法治困境

第四节税务代理的规范发展与展望