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【现货速发】企业内部控制与风险防范研究

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天津津南
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作者冯斌著

出版社中国原子能出版社

ISBN9787522105628

出版时间2020-05

装帧平装

开本其他

定价58元

货号11364923

上书时间2025-01-05

易安居书舍
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品相描述：全新
商品描述
目录

第一章 企业内部控制概述

第一节企业内部控制基本规范的演进和制定原则

第二节企业内部控制基本规范

第三节 企业内部控制指引

第四节企业内部控制概述

第二章企业内部控制的环境

第一节企业内部环境概述

第二节治理结构

第三节机构设置及权责分配

第四节内部审计

第五节人力资源政策

第六节企业文化

第三章 企业内部控制规范

第一节企业内部控制的中国特色

第二节企业内部控制基本规范

第三节企业内部控制配套指引

第四节企业内部控制的重大作用

第四章 企业内部控制要素

第一节内部环境构成因素分析

第二节风险评估构成因素分析

第三节 控制活动构成因素分析

第四节信息沟通构成因素分析

第五节内部监督构成因素分析

第五章企业主要业务活动内部控制

第一节 资金活动内部控制

第二节 采购业务内部控制

第三节 资产管理内部控制

第四节 销售业务内部控制

第六章企业税务法律风险防范

第一节企业税务管理法律风险

第二节企业优惠政策的法律风险

参考文献




内容摘要
第一章企业内部控制概述

第一节企业内部控制基本规范的演进和制定原则

一、企业内部控制的学科属性

内部控制是否能成为一门独立的学科，尚没有明确定论。目前国内外研究文献和研究报告大多都是从制度建设角度将其视为财产保护、会计信息可靠性和企业经营效率提高的应用性管理制度。但美国“安然事件”以后，全世界都认识到内部控制的重要性。美国颁布《萨班斯一奥克斯利法案》（简称《SOX法案》），中国财政部也陆续颁布《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等一系列内部控制法规。内部控制制度更趋于成熟，发展成为一门学科是迟早之事。目前看，它与管理学、组织行为学、财务管理学、生产管理学一样属于管理学。

二、企业内部控制的重要性

英国著名历史学家阿诺尔德·约瑟·汤因比曾经说：“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”这句话恰如其分地解释了内部控制的重要性

2001年美国安然公司由于内部失控导致破产，对国际上所有企业运作提出了一个巨大挑战，现在都明白了这个道理：企业能否生存，资金、市场不起决定作用，关键在于企业守不守法，不按照市场经济的游戏规则办事，企业本事再大也要死掉。企业要想在激烈的市场竞争中生存发展，没有良好的内部控制是不行的。因为外力打垮企业那是很难的事情，企业的失败往往都是从内部开始衰亡的；另外，从内部控制所解决的问题看，它保证企业的财产安全完整、保证企业会计信息可靠、提高企业的运营效率。这些都是企业经营管理中的关键问题。

企业内部控制规范是一个完备的体系，包括基本规范、具体规范、应用指南和指引等，其中指引分为应用指引、评价指引和审计指引。整个内部控制规范体系，以基本规范为统领，以评价指引，应用指引和审计指引等配套办法为补充，以法制为目的，以企业实施为主体，以政府监管和社会评价为保障，以各方面积极参与为呼应，共同构成企业内部控制的标准及实施体系。

三、内部控制基本规范的演进

随着资本市场在我国迅速发展，相伴而来的公司治理和信息披露等，成为困扰政府和公司利益相关者的问题。1999年修订的《中华人民共和国会计法》（简称《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。财政部从2001年开始先后发布《内部会计控制规范——基本规范（试行））（2001年）和涉及货币资金（2001年）、采购与付款（2002年）、销售与收款（2002年）、工程项目（2003年）、担保（2004年）、对外投资（2004年）的六个具体控制规范，同时印发了固定资产、存货、筹资、成本费用、预算等控制规范的征求意见稿。

中国人民银行于2002年9月7日制定发布了《商业银行内部控制指引》，2004年12月，中国银行保险监督管理委员会（以下简称银监会）发布《商业银行内部控制评价试行办法》，旨在通过加强对商业银行内部控制的评价，督促商业银行进一步完善内部控制体系，从根本上建立风险管理的长效机制，保证商业银行安全稳健运行。

2003年12月，审计署发布《审计机关内部控制测评准则》，提出建立健全内部控制并保证其有效实施是被审计单位的责任，审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

2005年11月，国务院批准证监会发布《关于提高上市公司质量意见》，明确提出上市公司要严格按照《中华人民共和国公司法》（简称《公司法》）等相关法律法规和现代企业制度的要求，完善股东大会、董事会、监事会制度，形成权力机构、决策机构、监督机构与经理层之间权责分明、各司其职、有效制衡、科学决策、协调运作的法人治理结构；同时要求上市公司要加强内部控制制度建设，强化内部管理，对内部控制制度的完整性、合理性及实施的有效性进行定期检查和评估，并通过外部审计对公司的内部控制制度及公司的自我评估报告进行核实评价，通过白查和外部审计，及时发现内部控制制度的薄弱环节，认真整改，堵塞漏洞，有效高风险防范能力。

……




精彩内容

本书分别从企业内部控制概述、企业内部控制的环境、企业内部控制规范、企业内部控制要素、企业主要业务活动内部控制、企业税务法律风险防范等方面进行研究与讨论，以期通过本书的介绍，能够为企业内部控制与风险防范的研究者提供参考与借鉴。



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