作为国企资深财务专家，作者善于运用通俗易懂的场景式语言，让读者在轻松的阅读环境中掌握内部审计的思维模式和实务方法。本书分为6大模块：审计部门机制、审计前的准备、审计内容、舞弊应对、审计报告与归档、审计人员技能与职业发展。全书系统地讲解了做好企业内部审计的知识和技能，从思维模式、专业知识和实务方法3个层面，帮助审计人员掌握审计思维和方法，提升专业能力，是可以随时翻查的案头书和工具书。
商品简介
内部审计工作涉及公司经营的每一个环节，小到一份经济合同、一张财务报表，大到业务流程、部门绩效，甚至公司的投资活动和战略决策，都与内部审计息息相关，其重要性不言而喻。
作为国企资深财务专家，作者善于运用通俗易懂的场景式语言，让读者在轻松的阅读环境中掌握内部审计的思维模式和实务方法。本书分为6大模块：审计部门机制、审计前的准备、审计内容、舞弊应对、审计报告与归档、审计人员技能与职业发展。全书系统地讲解了做好企业内部审计必备的知识和技能，从思维模式、专业知识和实务方法3个层面，帮助审计人员掌握审计思维和方法，提升专业能力，是可以随时翻查的案头书和工具书。
作者简介
孙伟航
注册税务师，国企资深财务专家，长期奋战于财务一线，专栏作家，作品曾发表于《中国税务报》等报刊，出版有《一本书掌握会计实务》（2015）、《腾讯公关法》（2018，合著）、《一本书读懂财务管理》（2020）等。
目录
引子
01成立审计部
审计双轨制 / 003
招聘新人 / 009
内部审计不只是审计 / 013
什么人可以做内审 / 017
02 审计前的准备
新人报到 / 025
审计的四性 / 030
制订审计计划 / 034
内部审计通知书 / 045
审计方法 / 051
审计证据 / 061
后续审计 / 064
03 内部审计审什么
货币资金审计 / 071
收入审计 / 096
付款审计 / 117
存货管理审计 / 125
固定资产审计 / 134
人力资源审计 / 145
财务管理审计 / 155
离任审计 / 167
04 舞弊应对
收到一封举报信 / 175
谈话技巧 / 186
证据从哪里来 / 200
报表舞弊怎么审 / 210
05报告及归档
审计报告 / 223
审计档案管理 / 229
番外 审计人员的路在何方/ 235
内容摘要
内部审计工作涉及公司经营的每一个环节，小到一份经济合同、一张财务报表，大到业务流程、部门绩效，甚至公司的投资活动和战略决策，都与内部审计息息相关，其重要性不言而喻。
作为国企资深财务专家，作者善于运用通俗易懂的场景式语言，让读者在轻松的阅读环境中掌握内部审计的思维模式和实务方法。本书分为6大模块：审计部门机制、审计前的准备、审计内容、舞弊应对、审计报告与归档、审计人员技能与职业发展。全书系统地讲解了做好企业内部审计的知识和技能，从思维模式、专业知识和实务方法3个层面，帮助审计人员掌握审计思维和方法，提升专业能力，是可以随时翻查的案头书和工具书。
主编推荐
孙伟航 注册税务师，国企资深财务专家，长期奋战于财务一线，专栏作家，作品曾发表于《中国税务报》等报刊，出版有《一本书掌握会计实务》（2015）、《腾讯公关法》（2018，合著）、《一本书读懂财务管理》（2020）等。
精彩内容
“灵榽姐，我们审计部门具体都做些什么，就是审计财务报表吗？”小米的速度还真快，这就从人事部门跑回来了。 “当然不是，财务审计只是内部审计的一部分，不过这部分相对来说更被大家所熟识，因此大家都认为内部审计就是审财务。”灵榽解释道。 “实际上，内部审计的范围很广，可以覆盖公司经营的全环节。比如对经济合同的审计、对内部控制的审计、对业务流程的审计、对部门绩效的审计、对人力资源的审计、对信息系统的审计、对舞弊的审计、对投资活动的审计、对公司战略决策的审计、离任审计、经济责任审计、对违规行为的查处，甚至还包括向各部门或管理层提供咨询服务，等等。这些都是审计部门负责的事务。” “这么多呀，那内部审计是不是很忙？朵朵，我是不是跳进火坑了？” 小米以为自己是去审别人的，没想到审别人的背后有这么多工作，比在财务部忙多了。 “你这是去提升自己了，不是跳火坑。”朵朵纠正道。 “小米，你要知道，没有一份工作是轻松的。”灵榽说道。 “哈哈哈，我知道，我就是先吐槽一下，让自己有个心理准备。灵榽姐，这些审计工作不是同时进行的吧？就像财务岗的工作其实也很多，但也是一步一步做的，分散在平时，每个月会循环往复。”小米难得说了对自己之前工作的认识，每个月的重复工作已经让她失去了新鲜感。 “审计工作其实也是分散在平时的，不会一股脑儿地让你把这些全都做了。如果说重复，审计的工作内容可能也会重复，比如你在对财务会计进行审计时，业务大概都一样，你看的时候就会觉得重复。但审计中有一个词叫‘增加不可预见性’，也就是你不能用一成不变的审计方法应对审计工作。审计更像是‘警察’或者‘医生’，要站在公司的整体角度看待问题，为公司经营把关，检查公司众多业务中存在的潜在风险点和漏洞，看有没有违法、违规的行为；有没有侵犯公司的利益、以权谋私的情形；公司现有的内控体系、规章制度、业务流程中有没有舞弊的漏洞。就像医生一样为企业把脉，发现和预防公司在战略发展、运营管理、内控体系等方面存在的风险，从而促进企业健康、有序、高效地发展。 “还记得‘魏文王问扁鹊’的故事吗？魏文王求教扁鹊：‘你们家兄弟三人，都精于医术，谁的医术好？’扁鹊说：‘大哥好，二哥差些，我是三人中差的一个。大哥治病，是在病情发作之前，在病人自己都不觉得有病时，大哥就下药铲除了病根，但这也使他的医术难以被人认可，所以大哥没有名气，只是在家中被推崇备至。我二哥治病，是在病初起之时，症状尚不十分明显，病人也没有觉得痛苦，二哥就已经做到药到病除，所以乡里人都认为二哥只是治小病很灵。我治病都是在病情十分严重之时，病人痛苦万分，家属心急如焚。此时，他们看到我在经脉上穿刺，用针放血；或在患处敷以毒药，以毒攻毒；或动大手术直指病灶，让重病人的病情得到缓解或很快治愈，所以我名闻天下。’ “我们的工作应该像扁鹊的大哥治病一样，在风险形成前就将其消灭掉，在漏洞扩大前就将其修补好，使企业能健康、有序地发展。‘润物细无声’，这就是我们审计的作用。”灵榽解释道。 “明白了，审计的工作不是求名，而是求稳。”这回小米听懂了。 “有时候，审计也是咨询师，我们可能会被问到一些问题，比如我们在审计过程中发现了问题，被审对象往往就会问有没有好的解决方案。要知道，发现问题并不是终点，解决问题才是，这也是我们展现审计人员的职业素养，发挥审计作用的一种方式。所以，在面对咨询对象的提问时，我们首先要对被咨询的事情有一个清晰、客观、准确的认识和判断，然后针对问题，尽力提供相应的建议，在力所能及的范围内予以协助。在面对可做可不做的事情时，我的建议是要做就做到好。除了专业知识，我们还需要具备分析和沟通能力，这样才能有效地对问题进行分析，并提出切实可行的解决方案，这对我们自身的综合能力要求非常高。”灵榽在一点点地教小米和朵朵，除了如何处理工作上的问题，还包括对问题的认知。 知识小结 内部审计的范围很广，甚至会扩大到公司经营的全环节。比如对经济合同的审计、对内控流程制度的审计、对业务流程的审计、对部门绩效的审计、对人力资源的审计、对信息系统的审计、对舞弊的审计、对投资活动的审计、对公司战略决策的审计、离任审计、经济责任审计、对违规行为的查处等，甚至还包括向各部门或管理层提供咨询服务。这些都是内部审计部门负责的事项。
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