【现货速发】全新正版 公共财政的数字化变革

致谢
这本书是一个集体努力的作品，并得益于国际货币基金组织内部和外部研究者的贡献。我们要感谢这些作者，他们在工作中进行密切合作并对这一主题充满热情。
本书中的研究早出现在2017 年4 月在华盛顿特区举行的国际货币基金组织—世界银行春季会议上，是国际货币基金组织财政事务部组织的“公共财政领域的数字化变革”论坛的会议论文，本书的章节写作大大受益于在此期间收到的有价值的反馈，部分章节也受益于这些评论和比尔及梅琳达· 盖茨基金会。
国际货币基金组织通信部的琳达· 基恩和琳达· 朗有效地开展了与这本书相关的所有工作，我们在此感谢他们出色的工作。丽莎· 普拉多和安娜· 波波维奇在书稿完成中的一些环节展示了出色的行政才能。凯蒂· 惠普尔为这本书提供了排版设计服务。本书能基于会议论文改编而成，这要感谢比尔及梅琳达· 盖茨基金会的慷慨支持，我们要感谢比尔及梅琳达· 盖茨基金会的维萨尔· 古贾德胡尔，他娴熟地协调了我们与该基金会的合作。
桑吉夫·古普塔
迈克尔·基恩
阿尔帕·沙阿 
吉纳维芙·维迪尔

译序 积极推动公共财政的数字化转型

数字化浪潮蓬勃兴起，个人、企业、政府的数字化转型已是大势所趋，2020 年突发的新冠疫情更是加快了这一进程。财政是国家治理的基础和重要支柱，财政的数字化转型是政府数字化转型的重要内容。财政数字化转型的核心是用数字化技术手段重构财政体系，使传统的预算、税收、政府采购、转移支付等业务流程及其公共决策实现平台化、智能化，并实现与个人、企业、社会组织的开放互联。财政体系的数字化终嵌入数字经济、数字社会、数字政府之中，形成数字财政新模式。数字科技是国家治理现代化的新内容，如何利用大数据、云计算和智能算法等先进数字技术渗入财政运行的全过程，是建立现代财政，夯实国家治理基础不可或缺的要素。

现代社会是一个风险社会，如何在各种风险和不确定性中构建确定性，面临着巨大挑战。无论对个人、企业还是政府部门，数字化转型都意味着重构，财政数字化转型也就是要打造数字财政。财政是国家治理的基础和重要支柱，相应地，数字财政为国家治理提供了新的基础，有利于提升治理效能。数字财政可以使财政变为“开放型财政”，形成更多的应用场景，让企业、居民和社会组织嵌入其中，大大降低信息不对称和提高财政运行效率，增强财政对冲公共风险的功能，为国家治理、国家发展注入更大的确定性。

IMF 在2017 年组织了29 位来自财政、税收、法律、计算机等各领域的权威专家，就公共财政的数字化变革主题展开研究，可谓是一部非常具有指引性的著作，我院组织相关研究人员和部分研究生对著作进行了翻译和审校。本书共分为十三章，涉及内容包括数字化与公共财政体系重塑、数字时代的国内和国际税收问题、数字化与财政管理创新、发展中国家如何利用数字技术实现公共服务提供和支出的现代化、扶贫资金使用、部分国家数字化转型案例、印度经济数字化的财政政策内涵、政府数字化与公共财政管理的结合、政府支付数字化在发展中经济体中的价值等。

总之，本书汇集了众多权威专家的智慧，有不少真知灼见，我也乐意向国内的实务部门、学术界等推荐本书，希望能有更多的读者关注财政的数字化转型，共同推动数字财政建设，为财政治理注入数字之“芯”，以财政的数字化转型带动政府数字化转型，共同助推中国经济社会的繁荣进步。

刘尚希

中国财政科学研究院党委书记、院长

第十三届全国政协委员

前言

财政政策对我们所有人都有重大影响。政府如何调动资源并将其用于公共产品和服务，以及如何利用财政政策来引导经济，对社会的福祉都至关重要。国家制定和执行财政政策的能力越强，人民的生活就会越美好。

数字革命具有改善财政政策的巨大潜力。通过改变各国收集、加工和处理信息的方式，数字技术可以重塑政府设计和实施税收、支出，以及宏观财政政策的方式。如果科学技术被巧妙地加以运用，财政政策将会更加有效、透明、公平地改善全世界人民的生活，其中有巨大的潜在好处。

现在政府可以获得更好的数据。数字化使得政府可以通过电子记录更有效地储存和追踪资讯，连接政府各部门的数据库，以及加强处理和分析大型数据集的能力。有了这些新数据和新功能，就有了更好的系统。许多国家已经发现，征税、提供公共服务、管理社会项目和管理公共财政的成本更低。这提供了新的政策选择，包括更具创新性和先进的税收制度。未来认知系统和人工智能会如何影响我们的税收系统和公共服务提供呢？

重要的是，新的政策和更好的制度可以对人们的生活产生更大的影响。目前正在进行的公共财政数字化变革，对政府及其所代表和服务的人民来说具有强烈的变革意义。每个国家都需要开辟属于自己的道路——要么采取渐进的步骤实现数字化，要么跨越到更新、更复杂的政策和实施方法。我们不能低估这一路要面临的体制挑战和能力限制，新政策的设计必须是公平和包容的。此外，随着跨境传播的信息越来越多，还存在隐私和网络安全问题方面的担忧以及新的欺诈手段，这些都需要国际合作与监管，然而，潜在的好处远远大于风险。

国际货币基金组织和比尔及梅琳达· 盖茨基金会为能够成为推动这一重要议程的合作伙伴而感到自豪。我们对未来有共同的愿景，即技术创新能够帮助贫困和脆弱的人过上健康、富裕的生活。就财政政策而言，这意味着未来各国政府将利用技术来收集和分配资源，造福本国人民。

我们希望这本书能让我们更加接近那个未来。我们可以共同开发新技术使所有国家取得更好的财政政策效果。

梅琳达·盖茨  比尔及梅琳达·盖茨基金会联合主席

克里斯蒂娜·拉加德  国际货币基金组织总裁

译后记

历经两年多，这部译著终于即将付梓，回顾起来颇多感触，我印象中早是2018 年接触到这份报告，2019 年初我受院党委委托牵头财政大数据研究所平台建设，在研究中无意间看到这个报告的英文版，阅读后如获至宝，每读一遍都有新的体会，当时就想把它尽快译介给国内读者。报告详细探讨了数字化浪潮对公共财政体系的重塑，涉及宏观调控、财政管理、税务管理、扶贫资金、财政信息系统建设等诸多方面，参考文献更是信息丰富，报告对当前国内财政数字化转型以及数字财政建设具有重要的借鉴意义，给我们提供了很多新的视角和技术路径。本书的翻译过程曾经因无法拿到版权而一度停滞，有幸得到IMF 财政事务部的黄国华博士的帮助，我通过email 和本书的主编之一、IMF 财政事务部执行主任桑吉夫· 古普塔先生取得联系，得知他已经退休，但是他愿意向更多的国家介绍这部前沿作品。同时本书的翻译亦得益于社会科学文献出版社副总编辑蔡继辉先生、编辑杨轩女士等在对外知识产权协商以及编辑过程中给予的大力支持。

本书翻译和审校过程中得到了刘尚希院长、傅志华副院长的悉心指导。其他参与本书翻译的学生有：中国财政科学研究院2016 级博士梁城城、2018 级财政学博士刘彼得，2018 级财政学硕士朱慧、李珂，对他们认真的工作表示感谢，公共收入中心的施文泼副研究员对税收部分内容做了审校工作，我本人主要负责后的总审校。由于本书内容涉及面广，尽管我们做了认真的译校工作但不可否认仍存有瑕疵，请各位业界同仁不吝指正。

王志刚

2021 年9 月于北京

国际货币基金组织在2017年组织了“公共财政的数字化变革”主题论坛，来自财政、税收、法律、计算机等各领域的众多权威专家参与了讨论，本书的内容是会议论文的延伸。内容包括数字化与公共财政体系重塑、数字时代的国内和国际税收问题、数字化与财政管理创新、发展中国家如何利用数字技术实现公共服务提供和支出的现代化、扶贫资金使用、部分国家数字化转型案例、印度经济数字化的财政政策内涵、政府数字化与公共财政管理的结合、政府支付数字化在发展中经济体中的价值等。是一部非常具有指引性的作品。

【印】桑吉夫·古普塔（Sanjeev Gupta）

国际货币基金组织财政事务部副主任，此前曾在该组织非洲和欧洲部门任职工作。在加入IMF 之前，他是德国基尔世界经济研究所的研究员、印度海德拉巴行政参谋学院教授，以及印度工商联合会秘书长。古普塔就宏观经济和金融稳定问题发表了150多篇论文，出版有12部著作。

【英】迈克尔·基恩（Michael Keen）

国际货币基金组织财政事务部副主任，曾任税收政策和税收协调司司长。在加入IMF之前，他是埃塞克斯大学经济学教授、京都大学客座教授。2010年，获得CESifo-IIPF马斯格雷夫奖；2012 年，在新德里的国家公共财政与政策研究所发表演讲，并担任国际公共财政研究所名誉所长（2003~2006 年当选所长）。他曾率领技术援助团前往30 多个国家，就广泛的税收政策问题提供咨询，并为世界银行、欧洲委员会和私营部门提供咨询。他曾在美国国家税务协会理事会任职，并在《美国经济杂志：经济政策》《国际税收与公共财政》《公共经济学杂志》《经济研究评论》等杂志的编委会任职，与人合著了关于现代增值税、石油和矿产资源税以及不断变化的关税等一系列著作。曾在《美国经济评论》《经济政策》《公共经济学杂志》《发展经济学杂志》《国家税务杂志》上发表文章。

【英】阿尔帕·沙阿（Alpa Shah）

国际货币基金组织财政事务部税收政策部门的经济学家。她的工作包括对收入、消费和自然资源税收政策问题的技术援助、研究和分析。在加入国际货币基金组织之前，她在伦敦的投资银行部门从事基础设施融资方面的工作，后来又在利比里亚政府银行担任海外发展研究所研究员，就与国际投资者的谈判和监测投资协定提供咨询。她拥有剑桥大学经济学硕士学位和伦敦大学亚非学院理学硕士学位。

【加】吉纳维芙·维迪尔（Geneviève Verdier）

国际货币基金组织财政事务部支出政策司副司长。在加入IMF之前，她是得克萨斯农工大学的助理教授。曾在加拿大银行研究部，国际货币基金组织战略、政策和审查部，非洲部门及能力发展研究所担任经济学家。她获得了不列颠哥伦比亚大学的博士学位。迄今为止，她的工作及作品涉及广泛的宏观经济问题，包括公共支出效率、公共投资、主权债务重组、经济增长、国际宏观经济学和金融发展。

译者

本书由中国财政科学研究院财政大数据研究所组织翻译。中国财政科学研究院财政大数据研究所（BDIF-CAFS）成立于2019年2月，是中国财政科学研究院根据财政改革与工作需要设立的新型开放性科研平台，以“促进中国财政决策科学化、专业化、智能化”为宗旨，汇集国内外专家学者智慧，借鉴国际先进经验，结合中国的现实国情和体制特征，聚焦基于数据的财经政策研究，跟踪财政科技创新进展，探索建设国内权威、全面的财政大数据平台并开展相关研究，为政策制定者和企业提供高质量的决策依据。

梁城城，译者，中国宏观经济研究院投资研究所助理研究员，经济学博士，研究方向为财政理论与政策、房地产经济。

刘彼得，译者，中国财政科学研究院财政学博士研究生，研究方向为财政理论与政策。

朱慧，译者，中国财政科学研究院财政学硕士研究生，研究方向为公共财政。

李珂，译者，中国财政科学研究院财政学硕士研究生，研究方向为公共财政。

审校

刘尚希，经济学博士，研究员、博士生导师。中国财政科学研究院党委书记兼院长，高端智库首席专家。第十三届全国政协委员，国务院政府特殊津贴专家。曾多次受邀参加中央领导同志主持的包括国务院、全国人大、全国政协的座谈会、研讨会和专题学习会等。注重从风险和不确定性出发来研究经济社会问题，对收入分配、公共风险、财政风险、公共财政、宏观经济、公共治理等问题有创新性的探索成果。

傅志华，经济学博士、研究员、博士研究生导师。中国财政科学研究院副院长，兼任中国财政学会常务理事兼副秘书长，中国财政学会地方财政研究专业委员会主任委员。先后从事过国际问题研究、新闻和财经问题研究工作。长期专注于财政经济理论与政策研究，重点涉及财政经济安全、区域（地方）财政经济、能源与环境财税政策、外国财政经济问题等。

王志刚，经济学博士，研究员，博士生导师，国家信息中心理论经济学博士后。2005年毕业于北京大学光华管理学院国民经济学专业。现任中国财政科学研究院宏观经济研究中心副主任，财政大数据研究所所长。第五届中央国家机关青联委员、第十二届全国青联委员。研究领域为宏观经济学、政府债务、数字财政。

1 导论：重塑公共财政

部分 推进税收政策和税收管理的前沿

2 数字化和税收

3 税收和点对点经济

4 数字化对国际企业税制改革的启示

5 测试和实施数字税务管理

第二部分 财政管理创新

6 即时预测：使用每日财政数据进行实时宏观经济分析

7 建立数字信任：区块链和政府认知计算

第三部分 实现公共服务提供和支出的现代化

8 利用数字技术促进发展中国家的公共服务提供：潜力和陷阱

9 数字革命和扶贫公共支出

第四部分 国家案例研究

10 肯尼亚的数字化：改革税收设计及税收征管

11 印度数字化和去货币化对财政政策产生的影响

12 政府数字化与公共财政管理的整合——初步证据

第五部分 这一切价值几何

13 政府支付数字化在发展中经济体中的价值

索 引 

译后记 

译校者简介 

国际货币基金组织在2017年组织了“公共财政的数字化变革”主题论坛，来自财政、税收、法律、计算机等各领域的众多权威专家参与了讨论，本书的内容是会议论文的延伸。内容包括数字化与公共财政体系重塑、数字时代的国内和国际税收问题、数字化与财政管理创新、发展中国家如何利用数字技术实现公共服务提供和支出的现代化、扶贫资金使用、部分国家数字化转型案例、印度经济数字化的财政政策内涵、政府数字化与公共财政管理的结合、政府支付数字化在发展中经济体中的价值等。是一部非常具有指引性的作品。

【印】桑吉夫·古普塔（Sanjeev Gupta）

国际货币基金组织财政事务部副主任，此前曾在该组织非洲和欧洲部门任职工作。在加入IMF 之前，他是德国基尔世界经济研究所的研究员、印度海德拉巴行政参谋学院教授，以及印度工商联合会秘书长。古普塔就宏观经济和金融稳定问题发表了150多篇论文，出版有12部著作。

【英】迈克尔·基恩（Michael Keen）

国际货币基金组织财政事务部副主任，曾任税收政策和税收协调司司长。在加入IMF之前，他是埃塞克斯大学经济学教授、京都大学客座教授。2010年，获得CESifo-IIPF马斯格雷夫奖；2012 年，在新德里的国家公共财政与政策研究所发表演讲，并担任国际公共财政研究所名誉所长（2003~2006 年当选所长）。他曾率领技术援助团前往30 多个国家，就广泛的税收政策问题提供咨询，并为世界银行、欧洲委员会和私营部门提供咨询。他曾在美国国家税务协会理事会任职，并在《美国经济杂志：经济政策》《国际税收与公共财政》《公共经济学杂志》《经济研究评论》等杂志的编委会任职，与人合著了关于现代增值税、石油和矿产资源税以及不断变化的关税等一系列著作。曾在《美国经济评论》《经济政策》《公共经济学杂志》《发展经济学杂志》《国家税务杂志》上发表文章。

【英】阿尔帕·沙阿（Alpa Shah）

国际货币基金组织财政事务部税收政策部门的经济学家。她的工作包括对收入、消费和自然资源税收政策问题的技术援助、研究和分析。在加入国际货币基金组织之前，她在伦敦的投资银行部门从事基础设施融资方面的工作，后来又在利比里亚政府银行担任海外发展研究所研究员，就与国际投资者的谈判和监测投资协定提供咨询。她拥有剑桥大学经济学硕士学位和伦敦大学亚非学院理学硕士学位。

【加】吉纳维芙·维迪尔（Geneviève Verdier）

国际货币基金组织财政事务部支出政策司副司长。在加入IMF之前，她是得克萨斯农工大学的助理教授。曾在加拿大银行研究部，国际货币基金组织战略、政策和审查部，非洲部门及能力发展研究所担任经济学家。她获得了不列颠哥伦比亚大学的博士学位。迄今为止，她的工作及作品涉及广泛的宏观经济问题，包括公共支出效率、公共投资、主权债务重组、经济增长、国际宏观经济学和金融发展。

译者

本书由中国财政科学研究院财政大数据研究所组织翻译。中国财政科学研究院财政大数据研究所（BDIF-CAFS）成立于2019年2月，是中国财政科学研究院根据财政改革与工作需要设立的新型开放性科研平台，以“促进中国财政决策科学化、专业化、智能化”为宗旨，汇集国内外专家学者智慧，借鉴国际先进经验，结合中国的现实国情和体制特征，聚焦基于数据的财经政策研究，跟踪财政科技创新进展，探索建设国内权威、全面的财政大数据平台并开展相关研究，为政策制定者和企业提供高质量的决策依据。

梁城城，译者，中国宏观经济研究院投资研究所助理研究员，经济学博士，研究方向为财政理论与政策、房地产经济。

刘彼得，译者，中国财政科学研究院财政学博士研究生，研究方向为财政理论与政策。

朱慧，译者，中国财政科学研究院财政学硕士研究生，研究方向为公共财政。

李珂，译者，中国财政科学研究院财政学硕士研究生，研究方向为公共财政。

审校

刘尚希，经济学博士，研究员、博士生导师。中国财政科学研究院党委书记兼院长，高端智库首席专家。第十三届全国政协委员，国务院政府特殊津贴专家。曾多次受邀参加中央领导同志主持的包括国务院、全国人大、全国政协的座谈会、研讨会和专题学习会等。注重从风险和不确定性出发来研究经济社会问题，对收入分配、公共风险、财政风险、公共财政、宏观经济、公共治理等问题有创新性的探索成果。

傅志华，经济学博士、研究员、博士研究生导师。中国财政科学研究院副院长，兼任中国财政学会常务理事兼副秘书长，中国财政学会地方财政研究专业委员会主任委员。先后从事过国际问题研究、新闻和财经问题研究工作。长期专注于财政经济理论与政策研究，重点涉及财政经济安全、区域（地方）财政经济、能源与环境财税政策、外国财政经济问题等。

王志刚，经济学博士，研究员，博士生导师，国家信息中心理论经济学博士后。2005年毕业于北京大学光华管理学院国民经济学专业。现任中国财政科学研究院宏观经济研究中心副主任，财政大数据研究所所长。第五届中央国家机关青联委员、第十二届全国青联委员。研究领域为宏观经济学、政府债务、数字财政。

数字革命具有改善财政政策的巨大潜力。通过改变各国收集、加工和处理信息的方式，数字技术可以重塑政府设计和实施税收、支出，以及宏观财政政策的方式。如果科学技术被巧妙地加以运用，财政政策将会更加有效、透明、公平地改善全世界人民的生活。国际货币基金组织和比尔及梅琳达· 盖茨基金会为能够成为推动这一重要议程的合作伙伴而感到自豪。我们对未来有共同的愿景，即技术创新能够帮助贫困和脆弱的人过上健康、富裕的生活。就财政政策而言，这意味着未来各国政府将利用技术来收集和分配资源，造福本国人民。

——克里斯蒂娜·拉加德   国际货币基金组织总裁

梅琳达·盖茨  比尔及梅琳达·盖茨基金会联合主席

IMF在2017年组织了29位来自财政、税收、法律、计算机等各领域的权威专家，就公共财政的数字化变革主