【现货速发】企业纳税筹划研究
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作者张莉 著
出版社中国社会科学出版社
ISBN9787520354424
出版时间2020-05
装帧平装
开本16开
定价58元
货号28540717
上书时间2024-12-19
商品详情
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前言
当今社会经济的急速发展和复杂多变，使得企业之间的竞争压力加大，如何通过纳税筹划的手段有效降低企业向国家上缴税款的压力，来减轻企业不必要的成本支出负担，已成为现阶段企业需要解决的重点关注问题。纳税筹划就是在法律许可的情况下，纳税人通过对企、业生产经营中各活动的策划调整，以达到降低成本、减少税负、实现税后收益价值化目的的一种管理操作手段。它是合理的、合法的和科学的，是对税收政策的合理利用。有效的纳税筹划会在降低涉税的风险概率、实现企业化收益的同时保证国家经济的稳定和有序发展。
纳税筹划的实质是合理化税收政策法规，限度地提高税后效益。纳税筹划是在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，纳税筹划是纳税人的一项基本权利，是国家应当鼓励的行为，纳税筹划是纳税人的一种合法应对手段，而偷税、抗税、逃税等则是纳税人的一种非法应对手段。既然纳税人有这种需求，国家与其让纳税人采取非法的应对手段，不如引导纳税人采取合法的应对手段。国家出台很多税收优惠政策正是为了让纳税人从事该政策所鼓励的行为，如果纳税人不进行纳税筹划，对国家的税收优惠政策视而不见，那么，国家出台税收优惠政策就达不到其预先设定的目标了。因此，纳税筹划不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。
然而我国企业在纳税筹划认识和操作上起步比较晚，在实践中筹划的水平不高。本书根据的税收政策，从三个不同的视角来研究纳税筹划。首先是在阐述纳税筹划的相关概念和理论知识的基础之上，从行业的角度，选取典型性行业，结合实例对矿产行业、白酒行业等的纳税筹划进行研究，分析了不同行业纳税筹划的现状、存在的不足并提出了相应的建议；其次，从“营改增”的视角，着重分析了“营改增”之后银行业、互联网金融等行业的税负状况和财务状况的变化情况，并提出了相应的纳税筹划对策；后是从不同税种的角度出发，对企业所得税和消费两大主要税种进行了详细的剖析，并指出了纳税筹划中存在的风险，提出了规避风险的措施。
本书创新点在于：，从多角度分析了企业的纳税筹划，对纳税筹划所涉及的典型行业和主要税种进行了深入的研究和详细的阐述。第二，对案例的分析比较深入，本书的相关案例全部是从现实企业中得来，纳税筹划的对策可以直接应用到企业实践中去，介绍的纳税筹划方案完全是在法律允许的范围内进行的，不会涉及违法犯罪问题，对企业改进纳税筹划有较强的实用性和指导意义。
导语摘要
《企业纳税筹划研究》根据新的税收政策，从三个不同的角度研究纳税筹划。首先是在阐述纳税筹划相关概念和理论知识的基础上，从行业的角度，选取典型性行业的纳税筹划进行了研究；其次是从“营改增”的角度，着重分析了“营改增”后银行业等行业的税负状况和财务状况的变化；从不同税种的角度出发，对企业所得税和消费税两大主要税种进行了详细的剖析。
《企业纳税筹划研究》基于实际案例提出的纳税筹划对策适用于企业实践，对企业改进纳税筹划具有较强的实用性和指导意义。
作者简介
张莉，女，1972年10月生，河北吴桥人，副教授。2002年毕业于西南财经大学会计学专业，获管理学硕士学位。2003年至今在成都理工大学任教，长期致力于财务会计、税务会计和环境会计等领域的教学和科研工作。近年来，主持和参与了省部级及以上科研项目多项，在《财经科学》《生态经济》《财会通迅》《会计之友》《财会月刊》等刊物发表学术论文多篇。
目录
章 绪论
节 研究背景、意义及内容
一 研究背景
二 研究意义
三 研究方法
四 研究内容
五 研究思路
第二节 文献综述
一 国外文献研究
二 国内文献研究
第二章 纳税筹划基本理论
节 纳税筹划的概念和特点
一 纳税筹划的概念
二 纳税筹划的特点
第二节 纳税筹划与节税、避税及偷税、逃税的区别
一 纳税筹划与节税
二纳税筹划与避税
三 纳税筹划与偷税、逃税
第三节 企业纳税筹划的原则
一 合法性原则
二 合理性原则
三 成本效益原则
四 整体综合性原则
五 事前筹划原则
第四节 纳税筹划的主要方法
一 依据税种筹划
二 依据投资活动和筹资活动筹划
第三章 矿产企业纳税筹划分析
节 矿产行业的特点
一 资源的不可再生性
二 投资的高风险性
三 经济效益的递减性
四 缴纳增值税时抵扣低
第二节 矿产企业收费项目及纳税负担
……
第四章 白酒企业纳税筹划分析
第五章 建筑企业纳税筹划分析
第六章 "营改增"对银行业税负的影响及纳税筹划
第七章 "营改增"对互联网金融业的影响及应对措施
第八章 企业所得税纳税筹划
第九章 消费税的纳税筹划
主要参考文献
内容摘要
《企业纳税筹划研究》根据新的税收政策，从三个不同的角度研究纳税筹划。首先是在阐述纳税筹划相关概念和理论知识的基础上，从行业的角度，选取典型性行业的纳税筹划进行了研究；其次是从“营改增”的角度，着重分析了“营改增”后银行业等行业的税负状况和财务状况的变化；从不同税种的角度出发，对企业所得税和消费税两大主要税种进行了详细的剖析。
《企业纳税筹划研究》基于实际案例提出的纳税筹划对策适用于企业实践，对企业改进纳税筹划具有较强的实用性和指导意义。
主编推荐
张莉，女，1972年10月生，河北吴桥人，副教授。2002年毕业于西南财经大学会计学专业，获管理学硕士学位。2003年至今在成都理工大学任教，长期致力于财务会计、税务会计和环境会计等领域的教学和科研工作。近年来，主持和参与了省部级及以上科研项目多项，在《财经科学》《生态经济》《财会通迅》《会计之友》《财会月刊》等刊物发表学术论文多篇。
精彩内容
《企业纳税筹划研究》：
一“营改增”影响银行业务框架和竞争格局
（一）影响银行的业务发展结构
首先是银行业的收入结构向多元化发展。长期以来，银行的收入来源主要是利息收入，当前，许多专家学者一致认为银行应该调整自身的收入结构，尤其应该重视中间业务对银行收入做出的贡献，并将它们定为银行未来的利润增长点。由于银行提供的中间业务纷繁复杂，能够满足金融市场上众多企业与个人对金融服务需求，重视中间业务的发展能够有效趋近银行业务结构的多元化。在当前形势下，银行业的业务结构多元化以及发展方向的多样化已经成为共识，对不同的业务实施不同的增值税税率也是税制改革的一个重要方向。但这种情况又会引起企业内的资源向税负较低盈利较高的业务流动，进而影响到银行业的业务结构。
其次是促进银行业务的结构调整。银行业提供的存款、贷款业务以及包括结算、银行卡、代理等在内的中间业务已经发展成了刚性需求业务，但目前实施的“营改增”对于各类银行业务没有更细化的政策解释，银行业只有根据“营改增”过程中对自身经营利润影响的大小来判断业务的调整方向，这会影响到银行业的长远发展。
因此，在这种情况下，银行业务发展方向的调整具有一定的必要性。以某市级中小银行为例，在“营改增”方案实施前，按照资产配置的收益化因素，其投资业务一般都占据银行资产总额的50%以上甚至80%左右，贷款类传统业务一般只占到20%左右，投资类业务大多反映在投资收益中，参照银行间同业往来业务都处于免征营业税的范畴。在“营改增”方案实施后，随着对投资类业务的征税，此银行面临资产业务中大部分投资业务需要缴纳增值税的转变，使其税收负担增加、银行净现金流量大幅度减少，促使其业务重心发生调整和改变，将逐渐缩小投资类业务规模，向纳税税负低的产品和资产业务、免税的同业业务进行转型。
（二）增强银行的竞争力
金融市场一般分成两种：直接金融市场和间接金融市场，其区别在于直接金融市场融资时不需要借助中介，融资的企业通过向资金持有的一方发行有价证券来获取资金；而间接金融市场需要借助金融中介机构，银行就充当了这样一个融资中介的角色。在间接金融市场中，企业将经营的资金存入银行，其他需要融资的企业可以通过银行贷款获得资金。
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