【现货速发】全图解!：全图解!真账实操教你学税务处理

前言PREFACE

企业在经营过程中不仅涉及成本和费用，还要按税法规定缴纳税费，只

有按时足额纳税才能在法律层面上作为合法企业持续经营。

但是，很多企业往往忽视税务的重要性，从而在计算应缴税费时随心所

欲，一旦被税务机关查出问题，又忙于解决税务纠纷和相应的惩罚，使得企

业工作效率降低，并付出一些没有必要的罚款或滞纳金，终得不偿失。

因此，企业财务人员急需学习和巩固税务知识，掌握税务工作的处理流

程，同时学会重视税务处理工作中的细节问题，保证企业税务工作的有序进

行，也有助于财务人员少犯错误，为企业节省不必要的支出。

为了满足读者的需求，编者决定编著这本《全图解！真账实操教你学税

务处理》一书，旨在为读者解决税务工作中的重点和难点问题，让财务工作

人员在税务工作或其他财务工作中能更加得心应手。

本书共10章内容，大致按照企业经营过程的顺序进行税务讲解，具体内

容如下图所示。

税务工作

准备阶段

经营过程

中的税务

经营尾声

税务工作

税务检查

与避税

第1~2 章：介绍税务的基础知识与

工作内容，包括新的“营改增”

政策、发票的管理、税务筹划工作

以及税务工作的大致流程。

第3~6 章：介绍企业经营过程中各

个环节涉及的税务，包括材料采购、

产品生产、销售和其他经营活动等，

将税务工作与经营流程相结合。

第7~8 章：介绍企业所得税和个人

所得税的扣缴问题，以及税务检查

调账，综合各项税务数据，为后面

税务检查工作做好准备。

第9~10 章：介绍税务的检查工作、

各种税务问题的解决办法以及各个

经营环节中可能存在的避税突破点。

前言PREFACE

II

本书尤其注重内容的易读性、实用性和趣味性，具体内容如下。

◆书中涉及企业生产经营环节的主要内容，以一家公司为例贯穿讲解

一连串税务工作，使得书中案例更加具体、完整且真实。

◆在必要的地方加入小栏目样式，意在补充正文中没有讲解到的税务

知识，同时起到提醒读者和引起读者关注的作用。

◆以全图解的形式将税务知识或税务工作中存在联系的各部分表现出

来，更加生动、形象，各部分之间的关系一目了然。

◆在企业生产经营各主要环节的章节（第3～7章）末尾，单独设置一

个版块，把每一个环节涉及的税费计缴情况进行汇总，帮助读者总

结税务工作的相关数据。

本书整体结构清晰明了，先总起全书，讲解企业税务工作的准备阶段需

要了解、掌握和准备的知识与工作，然后分别讲解各经营环节的具体税务工

作，后总结税务工作的后续事宜与避税措施，让读者在阅读之前对本书的

内容和过程有一个大概的了解。

本书的读者对象定位在从事公司税务工作的财务人员或即将进入公司工

作的初级财务人员，以及公司税务工作相关的管理人员，同时也适合对税务

知识有兴趣的想要深入学习的人群。因为书中还有很多账务处理过程，所以

也适合公司其他财务人员参考使用。

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编者

2017年12月

目录CONTENTS

Chapter 公司运营过程少不了税的参与01

让公司的税务处理合法...................................................................................2

不再单独办理税务登记证
..............................................................................................................2

税务核定与账簿的设立
..................................................................................................................4

领购发票与纳税申报 ....................................................................................................................10

“五证合一”后，企业税务事项的变化
......................................................................................13

提前了解税务登记的变更 ............................................................................................................16

配合税务稽查
...............................................................................................................................19

税务工作要提前做好准备...............................................................................
21

增值税专用发票受“抄税”的控制
.............................................................................................21

普通发票和增值税专用发票的开具要求 ......................................................................................22

各种发票和资料的管理
................................................................................................................24

印花税是使用各种应税凭证的前提
.............................................................................................25

纳税人与税务的关系....................................................................................27

一般纳税人和小规模纳税人
.........................................................................................................27

税负转嫁方式 ...............................................................................................................................29

你不得不知的“营改增”...............................................................................30

“营改增”涉及的范围和税率 .....................................................................................................30

“营改增”的特点和应纳税额计算规则
......................................................................................31

“营改增”后，纳税义务发生时间的确定 ..................................................................................32

改革前的业务改革后如何开具发票
.............................................................................................34

“营改增”后税率易错的37种应税行为
......................................................................................36

Chapter 税务处理前先做税务筹划02

进行税务筹划的必要性与意义.........................................................................40

税务筹划具体要做的事.................................................................................42

税务筹划的具体内容 ....................................................................................................................42

找准税务筹划的切入点
................................................................................................................43

目录CONTENTS

II

掌握方法进行税务筹划.................................................................................46

税收优惠政策法............................................................................................................................46

纳税期的递延法............................................................................................................................48

转让定价筹划法............................................................................................................................49

税法漏洞筹划法............................................................................................................................50

会计处理方法筹划法
....................................................................................................................51

税务筹划的步骤和思路.................................................................................53

进行税务筹划的基本步骤
............................................................................................................53

不同税种的税务筹划思路
............................................................................................................54

税务筹划中的风险控制与管理
.....................................................................................................56

税务代理的可行性.......................................................................................58

税务代理要签合同
........................................................................................................................58

税务代理工作要做的事
................................................................................................................59

税务代理关系如何终止
................................................................................................................60

税务代理的风险及防范措施
.........................................................................................................60

Chapter 进购原材料的涉税处理03

进购原材料，增值税登场...............................................................................64

增值税进项税额............................................................................................................................64

【实账处理】——进购原材料，取得增值税专用发票...........................................................................64

【实账处理】——给员工发福利，买进免税的橘子...............................................................................65

未及时取得增值税专用发票怎么办 .............................................................................................66

【实账处理】——原材料暂估入库...........................................................................................................66

准予抵扣的进项税额
....................................................................................................................67

【实账处理】——购入的生产用固定资产要抵扣进项税额...................................................................68

【实账处理】——不抵扣的固定资产转为可抵扣项目...........................................................................70

进项税额的抵扣时限
....................................................................................................................71

【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣...............................................................72

哪些进项税额不予抵扣
................................................................................................................72

【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理...............................................................................74

增值税应纳税额的计算
................................................................................................................75

【实账处理】——计算购进原材料的应纳增值税额...............................................................................76

CONTENTS

III

城市维护建设税少不了
................................................................................................................77

【实账处理】——购进原材料时要交城市维护建设税...........................................................................78

教育费附加不能被忽视 .............................................................