跨境电商财税
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广东广州
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作者主编钟琮 著
出版社电子工业出版社
ISBN9787121481093
出版时间2024-06
装帧平装
开本其他
定价49元
货号1203326416
上书时间2024-12-31
商品详情
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目录
第一篇 中小型跨境电商财务篇
第一章 跨境电商企业初创期财务问题2
第一节 注册资本3
一、法律规定3
二、注册资本的作用3
三、注册资本的特殊要求4
第二节 营运资金5
一、转增注册资本5
二、作为企业向股东的借款6
第三节 市场主体类型选择6
一、有限责任公司7
二、股份有限公司9
三、个人独资企业12
四、合伙企业13
五、个体工商户(个体户)14
第四节 企业开设流程15
一、企业名称的确定15
二、注册地址及经营范围的确定16
三、银行开户的办理18
四、出口退税资质的办理19
五、大学生创业相关介绍20
第五节 发票的涉税问题22
一、不合规发票的识别22
二、跨境电商企业无票采购问题23
三、电子发票介绍25
思考题27
第二章 财务报表简介28
第一节 会计的基本工作内容29
一、会计的核算职能29
二、监督职能29
第二节 资产负债表和利润表的结构30
一、资产负债表的结构30
二、利润表的结构32
第三节 资产项目33
一、货币资金33
二、短期投资和长期投资35
三、应收账款36
四、其他应收款38
五、存货39
六、固定资产41
第四节 负债和所有者权益项目42
一、短期借款和长期借款42
二、应付账款43
三、预收账款44
四、其他应付款44
五、应付职工薪酬45
六、实收资本46
七、未分配利润47
第五节 收入、费用和利润项目48
一、营业收入48
二、营业成本50
三、费用51
四、利润53
五、科目余额表分析重点54
第六节 跨境电商库存管理56
一、跨境电商企业库存路径56
二、三个仓库的盘存57
三、亚马逊FBA库存报表58
四、亚马逊库存报表项目中英文对照60
思考题62
第二篇 进阶篇―跨境电商境内税务篇
第三章 增值税64
第一节 增值税概述65
一、增值税的由来65
二、增值税的概念与特点65
三、增值税的原理66
第二节 纳税人与扣缴义务人68
一、增值税的纳税人68
二、增值税的扣缴义务人68
三、增值税的纳税人的分类68
第三节 征税范围69
一、征税范围的一般规定69
二、境内销售的界定71
三、视同销售的规定72
四、混合销售与兼营行为73
五、不征收增值税的规定73
第四节 税率和征收率74
一、增值税的税率规定74
二、9%税率的适用范围规定74
三、零税率的适用范围规定74
四、征收率75
第五节 税收优惠75
一、法定免税项目75
二、特定免税项目76
三、临时减免税项目77
四、即征即退与先征后返(退)政策77
五、扣减增值税规定77
六、起征点与免税规定78
第六节 增值税的计税方法78
一、增值税计税方法概述78
二、一般纳税人应纳税额的计算方法79
三、小规模纳税人应纳税额的计算方法84
第七节 进出口环节增值税政策85
一、进口环节的增值税政策85
二、出口环节的增值税政策87
第八节 跨境电商增值税的基本规定95
一、跨境电商出口环节增值税政策95
二、跨境电商进口环节的增值税政策97
第九节 征收管理99
一、纳税义务发生时间99
二、纳税期限99
三、纳税地点99
思考题100
第四章 企业所得税101
第一节 企业所得税概述102
一、企业所得税的由来102
二、企业所得税的法律依据102
三、企业所得税的作用和特点102
第二节 纳税人与扣缴义务人103
一、纳税人103
二、扣缴义务人105
第三节 征税范围与税率105
一、征税范围105
二、税率106
第四节 企业所得税的计税方法107
一、应纳税所得额的两种核算方法107
二、收入总额108
三、不征税收入和免税收入110
四、扣除原则与范围111
五、不得扣除的项目118
六、亏损弥补118
第五节 资产的所得税处理119
一、固定资产的税务处理120
二、生物资产的税务处理122
三、无形资产的税务处理122
四、长期待摊费用的税务处理123
五、存货的税务处理124
六、投资资产的税务处理124
七、税法规定与会计规定差异的处理124
第六节 税收优惠125
一、免征与减征优惠125
二、高新技术企业优惠126
三、技术先进型服务企业优惠126
四、小型微利企业优惠126
五、加计扣除优惠128
六、创业投资企业优惠129
七、加速折旧优惠129
八、减计收入优惠129
九、税额抵免优惠130
十、民族自治地方的优惠130
十一、非居民企业优惠130
十二、海南自由贸易港企业所得税优惠130
十三、西部大开发的税收优惠131
第七节 应纳税额的计算131
一、直接计税法131
二、间接计税法132
三、境外所得抵扣税额的计算133
四、居民企业核定征收企业所得税的相关规定134
五、非居民企业应纳税额的计算136
第八节 征收管理137
一、纳税地点137
二、纳税期限138
三、纳税申报138
四、其他规定138
思考题139
第五章 其他税费140
第一节 印花税141
一、纳税人141
二、征税对象141
三、税目、税率141
四、印花税的计算142
五、征收管理144
第二节 城市维护建设税145
一、城市维护建设税概述145
二、纳税人145
三、征税对象145
四、税率145
五、税收优惠146
六、应纳税额的计算146
七、征收管理146
第三节 关税147
一、关税概述147
二、纳税人147
三、征税对象148
四、关税税率148
五、关税完税价格与应纳税额的计算150
六、税收优惠153
思考题154
第三篇 提高篇―跨境电商境外税务篇
第六章 欧洲增值税156
第一节 欧洲增值税概述157
一、增值税的定义及发展历程157
二、欧洲增值税的注册与申报158
三、欧洲增值税缴纳的必要性及具体流程159
四、欧洲增值税发票160
五、欧洲增值税新规160
六、欧洲增值税制度的特点及优缺点164
第二节 英国增值税165
一、英国税收体系165
二、英国增值税的发展历程166
三、需要考虑注册并缴纳英国增值税的情况167
四、英国增值税税号的注册流程168
五、英国增值税不合规的情况169
六、英国增值税的计算169
七、电子化税务申报170
八、英国增值税递延政策171
第三节 德国增值税173
一、德国税收体系173
二、德国增值税的定义及发展173
三、需要注册德国增值税税号的情况174
四、德国增值税税号的注册流程及所需材料174
五、德国增值税不合规的情况175
六、德国税务证书176
七、德国增值税的计算及申报177
第四节 法国增值税178
一、法国税收体系178
二、法国增值税的定义与税率178
三、需要注册法国增值税税号的情况179
四、法国《反欺诈法规》中涉及增值税的部分179
五、法国增值税税号的注册流程及所需材料179
六、法国增值税的计算及申报180
思考题182
第七章 美国跨境电商销售税183
第一节 美国税制体系与销售税概述184
一、美国税制体系184
二、美国销售税概述185
第二节 美国跨境电商销售税概述186
一、美国跨境电商销售税的发展186
二、影响美国跨境电商销售税的四个重要诉讼案189
三、美国跨境电商销售税新政190
第三节 美国销售税税收流程及相关计算196
一、美国跨境电商销售税税收流程196
二、美国销售税相关计算198
第四节 美国其他税收199
一、(联邦及地方)公司所得税199
二、个人所得税200
三、关税201
思考题203
参考文献204
内容摘要
本书结合编者多年财税课程教学及企业实操经验, 打破传统财税知识讲解体系, 将内容分为中小型跨境电商企业财务篇、跨境电商境内税务篇和跨境电商境外税务篇, 根据跨境电商企业发展阶段进行章节设计。
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