建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手(案例版)
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作者蓝敏
出版社中国铁道出版社有限公司
ISBN9787113260613
出版时间2019-10
装帧平装
开本16开
定价69.8元
货号1201939765
上书时间2024-12-04
商品详情
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作者简介
蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作20年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。著有畅销书《手把手教你做很好税务会计：从门到精通》《税务游戏的经营规则》等。
目录
第一章 增值税思维 1
1.1 价税分离1
1.2 划算与不划算5
1.3 重新认识销项与进项6
1.4 荒谬的筹划8
1.5 例说劳务分包10
1.6 重新认识税负15
1.7 甲供是否划算20
1.8 进项的积压问题22
1.9 建筑业的影响29
第2章 从砂石场到搅拌站 31
2.1 抵扣链条31
2.2 商品混凝土32
2.3 砂石如何计价37
2.4 劳务用工成本40
2.5 营改增后的合同金额43
2.6 总结：增值税思维44
第3章 增值税管理下的工程造价 47
3.1 混乱的工程造价47
3.2 营业税下的工程造价48
3.3 增值税下的工程造价49
3.3.1 施工方一般计税下的工程造价49
3.3.2 施工方简易计税下的工程造价52
3.4 增值税下价格比较53
3.5 税率变化下的工程造价变化54
3.6 税率调整带来的“麻烦”57
第4章 哪些进项可以抵扣 61
4.1 进项税金的定义61
4.2 增值税抵扣凭证63
4.3 农产品抵扣凭证65
4.4 一位财务总监的“筹划”69
第5章 合规发票与抵扣程序 73
5.1 凭证的合规性要求73
5.2 专票的认证程序78
5.3 三流合一的79
5.4 虚开与失控85
第6章 哪些进项不能抵扣 89
6.1 把握抵扣的基本态度89
6.2 免简福固不得抵扣90
6.2.1 已取消的非增值税应税行为91
6.2.2 免税项目不得抵扣91
6.2.3 简易计税项目不得抵扣92
6.2.4 职工福利和个人消费93
6.2.5 固定资产、无形资产、不动产97
6.3 非正常损失不得抵扣99
6.3.1 非正常损失的把握99
6.3.2 非正常损失的内容102
6.4 特别规定不得抵扣103
6.5 常见应纠正的误区106
第7章 进项抵扣的作与处理 113
7.1 进项抵扣的主体113
7.2 调节进项入账时间114
7.3 进项转出的会计处理118
7.4 进项转出导致补税120
7.5 进项的分期抵扣122
7.6 进项的加计抵扣122
第8章 纳税义务与销售额 127
8.1 增值税纳税义务127
8.1.1 判定的基本方法129
8.1.2 一个复杂的例子131
8.1.3 关于青苗赔偿的问题134
8.2 工资与劳务费135
8.3 内部交易139
8.3.1 销售与退货140
8.3.2 抵工程款140
8.3.3 现金折扣和贴现142
8.4 销售额与价外费用143
8.5 兼营与混合销售148
8.6 混合销售中的例外151
8.7 分包及差额纳税154
8.8 劳务派遣差额纳税158
8.9 甲供的销售额160
8.10 境内与境外164
8.11 增值税扣缴义务166
第9章 增值税预缴与申报 169
9.1 纳税义务发生时间169
9.2 税率调整的迷茫173
9.3 预收款与预缴税175
9.4 基于异地项目的预缴178
第10章 计税方式与身份. 181
10.1 税率与征收率181
10.2 小规模纳税人182
10.3 一般纳税人183
10.4 可选择简易计税184
10.5 建筑业简易计税186
10.6 甲供注意58 号文187
10.7 简易计税的备案192
第11章 增值税的一般核算 195
11.1 小规模纳税人的核算195
11.1.1 小规模纳税人的核算195
11.1.2 一般纳税人的核算198
11.2 明细科目讲解200
11.2.1 进项税额200
11.2.2 销项税额抵减201
11.2.3 已交税金202
11.2.4 转出未交增值税203
11.2.5 减免税款203
11.2.6 出抵减内销产品应纳税额204
11.2.7 销项税额205
11.2.8 出退税205
11.2.9 进项税额转出206
11.3 特殊业务核算206
11.3.1 预缴增值税207
11.3.2 待抵扣进项税额207
11.3.3 待认证进项税额208
11.3.4 待转销项税额208
11.3.5 转让金融商品应交增值税209
第12章 建筑业增值税核算 211
12.1 会计核算的基本原则211
12.2 发票与收入确认214
12.3 建筑业何时开票216
12.4 收入核算与增值税218
12.5 BT 与垫资利息220
12.6 BOT 与PPP 业务223
12.7 成本核算与增值税230
第13章 纳税主体与挂靠业务 233
13.1 增值税纳税主体233
13.2 项目部的核算234
13.3 挂靠的本质问题239
13.4 简易计税下的挂靠242
13.5 营改增后的转包业务244
13.6 一般计税下的挂靠核算246
13.7 注意，这是假账！249
第14章 发票及其风险. 253
14.1 税务的凭证253
14.2 开发票与256
14.3 虚开发票的风险258
14.4 虚开发票的判别261
14.5 救命的稻草267
第15章 视同销售 271
15.1 视同销售的法定性271
15.2 视同销售的项目275
15.3 视同销售的账务处理278
第16章 增值税免税与退税 281
16.1 简易计税下的免税281
16.2 增值税退税284
16.3 出退税286
内容摘要
增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项目的收入、成本和利润。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税工作之中。
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精彩内容
营改增之前，对于普通的建筑企业而言，是一段一去不复返的日子。建筑业的会计核算与税务处理，是很好轻松并且容易的。与改征增值税后相比，营业税有以下几个特点。1．不要求建筑公司必须会计核算制度健全当然，这仅是针对营改增后增值税的要求而言的。《公司法》要求企业进行健全而完备的会计核算，但在税法层面，秉持的规则是：如果核算健全就查账征收；如果核算不健全就核定征收。并不是说会计核算不健全，就无法进行税务处理。增值税与之不同，增值税一般纳税人被税法要求会计核算健全。如果会计核算不健全，则其增值税的计税方式将是按10%征销项税，并且不可以抵扣进项，类似于将税负率直接提升至9%左右，是建筑业无法承受的。所以，营改增后，健全完善会计核算制度。2建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）2．营业税在劳务地征收营业税作为地税的主力税种，加之建筑行业被认为是“地方”的行业，所以，营业税及附加都在建筑地征收。当企业在异地从事建筑活动时，在工程地税务局申请代开营业税发票，同时就把营业税、附加缴完，当然，往往还会被同时附征企业所得税、个人所得税、印花税。其结果就是，一个业务需要缴纳的税往往直接在工程发生地即可缴完。注册地税务机关不管异地的营业税，项目的税务机关不管如何做账。3．发票使用不严这也是与增值税比较而言的。增值税因为涉及进项抵扣，所以增值税专用发票的使用、管理很好严格，没有发票，往往就无法正确纳税，并且增值税专用发票要承受更多的责任和风险。营业税则没有这样的要求，代开发票机制可以轻松处理营业税差额纳税问题。4．挂靠很好方便建筑业的资质出借即挂靠，是实务常见的现象。对会计和办税人员来说，并不喜欢挂靠业务，这都是老板们做的事情。但具体却要会计经办。如果发生挂靠，主要的难点表现在发票之上，营业税很好好办。不论是差额确认收入还是全额确认收入，营业税都可以将其核算出来——虽然不一定核算得正确。营改增后，挂靠的处理就很好困难了，因为增值税要求销项与进项统一计算，加之专用发票的风险骤增，挂靠的税务风险与核算风险也就同时增大。3前 言5．工程造价确认困难营改增前，挖一个坑，项目经理凭经验和心算就能估计出工程造价要多少，并且往往八九不离十，做下来真的与预计相差不大。营改增后，就不敢这么肯定了，因为其还取决于是简易计税还是一般计税，取决于能够取得多少增值税的专用发票，取决于因为索取增值税专用发票而要涨多少成本，取决于取得的增值税专用发票有没有问题，等等。营改增后，造价再也不是在办公室用公式就能计算出来的了，确定一项一般计税的工程造价，变得很好困难。营业税时期，会计几乎不需要学习多少真正的营业税知识，跟着师傅、请教税务，按相关的代开发票流程、申报流程，就可以把税务工作做得中规中矩。增值税的到来代表舞台更换了背景，你必须要参与到经营之中，会计要帮助确立增值税所导致的价格变化和成本变化，会计要把握增值税发票背后的具体业务，会计核算要到达项目所用的材料库存。之前，购入1 000万元材料，是一张1 000 万元的材料发票，是1 000万元的建筑成本。现在，你必须要知道这1 000 万元的材料用在什么地方，有没有剩余，剩余的材料到哪里去了。如果有遗失、被盗、处理剩余物资，也是会影响增值税的。增值税实施后，要进行健全的会计核算，要在主管税务机关纳税，要在异地预缴税，要关注增值税发票的规范性与虚开，增值税的处理随时影响项目的收入、成本和利润。总之，必须要学习真正的税务知识了！4建筑业增值税管理与会计实操从新手到高手（案例版）本书提供真正的税务与会计知识。笔者从不做税收政策的搬运工，并不会简单地把财政部和财税总局的文件罗列了事，本书要教会每一个建筑业的会计，如何真正认识增值税规则，把握增值的关键点，运用增值税规则，将其融入到具体的核算、筹划与纳税工作之中。编者2019.2
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