企业所得税疑难问题实务解析 第二版
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作者段文涛 编
出版社立信会计出版社
ISBN9787542973023
出版时间2023-04
装帧平装
开本16开
定价139元
货号1203230529
上书时间2025-03-16
商品详情
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作者简介
段文涛，男，国家税务总局稽查人才库成员，中国注册税务师协会最具印象力税务老师，湖南省法学会财税法学研究会常务理事，湖南大学研究生院校外导师，湖南大学经贸学院兼职教授，长沙市首届“十大最具印象力法制人物”。长期从事企业所得税、个人所得税、增值税实务疑难问题及税务稽查实务、涉税法律运用、征纳双方税收风险防范及应对等研究。“税海涛声”公众账号创始人。在财税界享誉盛名。
目录
第一篇 企业所得税重点事项
企业所得税各项收入确认条件、时间及相关重要事项3
企业所得税费用扣除标准比例及政策依据9
企业所得税年度汇算清缴程序和方法59
汇算清缴后补缴企业所得税账务处理62
第二篇 企业所得税疑难问题解析与风险应对
1确认应税收入常见疑难问题67
1.1怎样理解企业所得税中的“实际利润额”与“应纳税所得额”，在实务中如何正确适用相关规定67
1.2增值税小规模纳税人免征的增值税是否需要缴纳企业所得税68
1.3小规模纳税人享受免征增值税优惠后，增值税销售额与企业所得税的收入金额是否一致68
1.4小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，享受优惠减征的增值税是否缴纳企业所得税69
1.5一般纳税人适用简易计税方法按照5%的征收率减按1.5%缴纳增值税，减征的税款如何缴纳企业所得税71
1.6销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，减征的增值税如何缴纳企业所得税72
1.7企业享受增值税减免、加计抵减，取得增值税留抵退税、出口退税等，是否要缴纳企业所得税73
1.7.1企业享受直接减免的增值税或收到即征即退增值税税款是否要确认为收入缴纳企业所得税73
1.7.2增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税75
1.7.3收到税务机关退还的增值税留抵税额是否需要缴纳企业所得税76
……
内容摘要
本书对收入、成本费用、资产损失、税收优惠、申报表填报等企业所得税疑难问题进行解析，其中包括疫情防控、复产复工、代持股、永续债利息支出、无偿划转资产、研发加计扣除等税收热点、难点问题。本书遵循企业所得税法立法体系进行分类，脉络清晰，更贴近实际，更具有可操作性，并且按同一范畴不同类型问题进行归集，进一步拓展对问题理解的深度和广度。为使读者能够对企业所得税政策深刻理解，触类旁通，本书在解答相关问题后，将问题中涉及的政策原文附在其后，便于读者全面掌握税收政策精髓，更好理解和运用政策。本书不仅收录了当前热点问题，还增加了阅读延伸角，旨在让读者提高阅读效率。本书还设有涉税风险提示栏，便于企业在汇算清缴时把握政策要点，提高遵从度，降低税收风险，高效完成汇算清缴任务。
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