内部控制审计：理论与实务
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作者李万福
出版社北京大学
ISBN9787301318454
出版时间2021-08
装帧平装
开本其他
定价42元
货号31246554
上书时间2024-05-26
商品详情
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作者简介
李万福，南京财经大学教授，会计学博士，江苏省“333高层次人才培养工程”及“青蓝工程”培养对象，2018年中国MPAcc案例大赛全国“最佳创意奖”指导老师，国家自然科学基金通讯评审专家、教育部学位办通讯评审专家、江苏省高企认定财务评审专家，《管理世界》《金融研究》《会计研究》《南开管理评论》《管理科学学报》等杂志审稿人。曾获教育部博士研究生学术新人奖、广东省优秀博士学位论文奖、全国商务财会学术论文一等奖、福建省社会科学优秀成果二等奖、江苏省社科应用精品工程二等奖等奖励，主持国家自然科学基金面上项目2项、合作主持国家自然科学基金海外及港澳学者合作研究项目1项，另主持教育部及其他省部级课题多项，在《JournaloftheAmericanTaxationAssociation》《ChinaAccountingandFinanceReview》《ChinaJournalofAccountingResearch》《ChinaJournalofAccountingStudies》《管理世界》《金融研究》《会计研究》《审计研究》《中国管理科学》等刊物发表文章多篇。
目录
第一章 内部控制概论 ………………………………………………………………………………………１
第一节 内部控制的概念、发展和理论 …………………………………………………………………… ２
第二节 内部控制的目标、原则和要素…………………………………………………………………… １１
第三节 内部控制的意义、局限和类型…………………………………………………………………… １６
第四节 我国内部控制规范体系………………………………………………………………………………２０
第二章 内部控制审计概论……………………………………………………………………………………… ２６
第一节 内部控制审计的概念、发展和理论………………………………………………………………２７
第二节 内部控制审计的范围和目标……………………………………………………………………… ３１
第三节 内部控制审计的步骤和方法……………………………………………………………………… ３７
第四节 内部控制审计与财务报表审计…………………………………………………………………… ３９
第三章 内部控制审计人员职业道德规范…………………………………………………………… ４４
第一节 内部控制审计人员的职业品质与判断……………………………………………………………４５
第二节 内部控制审计人员的专业胜任能力……………………………………………………………… ５０
第三节 内部控制审计人员的法律责任…………………………………………………………………… ５３
第四章 计划企业内部控制审计工作 ………………………………………………………………… ５５
第一节 总体审计策略和具体审计计划……………………………………………………………………５６
第二节 风险识别和评估………………………………………………………………………………………６０
第三节 利用其他相关人员的工作………………………………………………………………………… ６２
第五章 实施企业内部控制审计工作 ………………………………………………………………… ６６
第一节 测试企业层面和业务层面内部控制……………………………………………………………… ６７
第二节 测试内部控制设计与运行的有效性……………………………………………………………… ６９
第三节 获取内部控制审计证据………………………………………………………………………………７２
第六章 销售与收款循环内部控制及测试…………………………………………………………… ７５
第一节 销售与收款循环业务概要………………………………………………………………………… ７６
第二节 销售与收款循环内部控制设计…………………………………………………………………… ７８
第三节 销售与收款循环内部控制测试…………………………………………………………………… ８１
第七章 采购与付款循环内部控制及测试…………………………………………………………… ８７
第一节 采购与付款循环业务概要………………………………………………………………………… ８８
第二节 采购与付款循环内部控制设计…………………………………………………………………… ９０
第三节 采购与付款循环内部控制测试…………………………………………………………………… ９２
第八章 生产与存货循环内部控制及测试…………………………………………………………… ９７
第一节 生产与存货循环业务概要………………………………………………………………………… ９８
第二节 生产与存货循环内部控制设计 ………………………………………………………………… １００
第三节 生产与存货循环内部控制测试 ………………………………………………………………… １０２
第九章 投资与筹资循环内部控制及测试 ………………………………………………………… １０７
第一节 投资与筹资循环业务概要 ……………………………………………………………………… １０８
第二节 投资与筹资循环内部控制设计 ………………………………………………………………… １１１
第三节 投资与筹资循环内部控制测试 ………………………………………………………………… １１４
第十章 货币资金内部控制及测试…………………………………………………………………… １１９
第一节 货币资金业务概要 ……………………………………………………………………………… １２０
第二节 货币资金内部控制设计 ………………………………………………………………………… １２１
第三节 货币资金内部控制测试 ………………………………………………………………………… １２４
第十一章 信息系统内部控制及测试 ……………………………………………………………… １２９
第一节 信息系统内部控制概要 ………………………………………………………………………… １３０
第二节 信息系统内部控制设计 ………………………………………………………………………… １３２
第三节 信息系统内部控制测试 ………………………………………………………………………… １３６
第十二章 内部控制缺陷评价 ………………………………………………………………………… １４８
第一节 内部控制缺陷的定义与分类 …………………………………………………………………… １４９
第二节 内部控制缺陷的认定 …………………………………………………………………………… １５１
第三节 内部控制缺陷的整改 …………………………………………………………………………… １６０
第十三章 完成审计工作与出具审计报告 ………………………………………………………… １６３
第一节 完成审计工作 …………………………………………………………………………………… １６４
第二节 出具内部控制审计报告 ………………………………………………………………………… １６９
第十四章 内控审计研究拓展与实践思考 ………………………………………………………… １７６
第一节 内部控制审计研究拓展 ………………………………………………………………………… １７７
第二节 内部控制审计实践发展的思考 ………………………………………………………………… １９６
参考文献 …………………………………………………………………………………………………… ２００
内容摘要
本书以《指引》和注册会计师审计准则相关规定为理论基础和依据，在对企业内部控制、审计等领域中有关学者的研究成果进行充分了解和深入研究的基础上进行编撰。本书具有以下四个方面特点。
一、内容科学。本书在编写过程中，紧扣《企业内部控制审计指引实施意见》《指引》和《企业内部控制审计问题解答》相关审计理念、规则和方法上的要求，同时结合近几年企业内部控制审计领域较为成熟的研究成果与发现来编撰内容。
二、结构完整、合理。本书适度介绍内部控制原理和规范、审计原理和方法，着重将笔墨置于内部控制审计的流程、方法解析。
三、案例丰富。每章篇头均有精心挑选的引导案例，通过对典型事件的严格审视、客观评价、反复分析，结合对内部控制审计实践情况研究成果的探讨，实现学生对相关理论的深层次理解。
四、适度创新。对于在《指引》《企业内部控制审计指引实施意见》和《企业内部控制审计问题解答》中没有明确界定但在学习过程中必须明确的问题，本书进行了大胆的、具有创新价值的讨论。例如，如何有效利用财务报告舞弊审计结果，内部控制审计实践过程中面临的困难等。
主编推荐
本书可作为高等院校会计、审计等管理类专业本科生及研究生的教材，亦可作为会计师事务所或企业内审人员的学习参考书。
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