金融企业会计核算与纳税实务:业务精讲 实务应用 经典案例 金融企业会计编审委员会 人民邮电出版社
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199.8
八品
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作者金融企业会计编审委员会
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115511805
出版时间2019-05
装帧平装
开本16开
定价199.8元
货号1714840026141545472
上书时间2024-11-18
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导语摘要
(1)全面覆盖金融行业8大细分行业,银行、保险、证券、基金、期货、信托、担保、租赁,重点突出各个细分行业的会计核算特点;(2)严格依据2018年《企业会计准则》的统一要求,全流程讲解金融业务的会计核算,业务启动,中间维护,业务完结;(3)统一论述各个细分行业的共同业务,专章论述各个行业的特有业务,凸显特征,讲清重点,帮助读者更好地归纳与总结。
作者简介
本书编审委员会:
浦东发展银行 王霏
恒丰银行 孙海青
中信证券 周娜
东北证券 李灿
清华大学 唐斯圆
陕西师范大学 姚宇
兰州财经大学 方文彬
南京财经大学 汪华亮
黄河财产保险股份有限公司 段远翔
光大永明人寿保险有限公司 周浩
目录
目录
第 一篇 金融企业会计总论
第 1章 金融企业会计概述
1.1 金融机构体系与金融企业会计 1
1.1.1 金融机构体系 1
1.1.2 金融企业会计 3
1.2 金融企业会计核算的基本理论 4
1.2.1 金融企业会计核算的基本前提 4
1.2.2 金融企业会计核算的信息质量要求 5
1.3 金融企业会计核算的基本方法 8
1.3.1 会计科目 8
1.3.2 记账方法 12
1.3.3 会计凭证 12
1.3.4 账簿和账务组织 17
1.3.5 会计报表 19
第 2章 金融企业的资产
2.1 金融资产 21
2.1.1 金融资产的概念和分类 21
2.1.2 金融资产的确认和计量 22
2.1.3 金融资产减值 24
2.1.4 金融资产转移 27
2.2 长期股权投资 31
2.2.1 长期股权投资的含义 31
2.2.2 长期股权投资的初始计量 31
2.2.3 长期股权投资的后续计量 34
2.2.4 长期股权投资的核算方法的转换 39
2.2.5 长期股权投资减值准备 42
2.2.6 长期股权投资的处置 43
2.2.7 长期股权投资的披露 43
2.3 固定资产 44
2.3.1 固定资产概述 44
2.3.2 固定资产的初始计量 46
2.3.3 固定资产的后续计量 49
2.4 投资性房地产 57
2.4.1 投资性房地产的特征与范围 57
2.4.2 投资性房地产的核算 59
2.5 无形资产与其他资产 65
2.5.1 无形资产的特征及确认 65
2.5.2 无形资产的初始计量 67
2.5.3 内部研究开发支出的确认和计量 70
2.5.4 无形资产的后续计量 72
2.5.5 无形资产的处置 74
2.5.6 其他资产 75
第3章 金融企业负债
3.1 流动负债 78
3.1.1 流动负债的概念和内容 78
3.1.2 短期借款 79
3.1.3 拆入资金 81
3.1.4 交易性金融负债 82
3.1.5 卖出回购金融资产款 84
3.1.6 应付职工薪酬 84
3.1.7 应交税费 88
3.1.8 应付利息 91
3.2 非流动负债 91
3.2.1 非流动负债的概念和内容 91
3.2.2 预计负债 91
第4章 所有者权益
4.1 所有者权益概述 99
4.1.1 所有者权益的性质 99
4.1.2 所有者权益的基本特征 99
4.1.3 所有者权益的来源 99
4.2 实收资本的核算 100
4.2.1 实收资本的性质和相关规定 100
4.2.2 实收资本确认和计量的基本要求 101
4.2.3 实收资本发生增减变动时的会计处理 102
4.3 资本公积和其他综合收益的核算 105
4.3.1 资本公积的性质 105
4.3.2 资本公积的种类 105
4.3.3 资本公积的会计处理 106
4.4 留存收益与一般风险准备的核算 109
4.4.1 留存收益 109
4.4.2 盈余公积 109
4.4.3 未分配利润 111
4.4.4 一般风险准备 112
第5章 收入、费用和利润
5.1 收入 114
5.1.1 收入的定义 114
5.1.2 金融企业营业收入的构成 114
5.1.3 金融企业营业收入的确认和计量 116
5.1.4 金融企业收入的核算 117
5.2 费用 123
5.2.1 金融企业费用 123
5.2.2 金融企业费用的确认 124
5.2.3 金融企业费用的核算 124
5.3 利润 129
5.3.1 利润的构成 129
5.3.2 本年利润的会计处理 129
5.3.3 金融企业利润分配的顺序和核算 130
第6章 所得税会计
6.1 所得税会计概述 134
6.1.1 所得税会计的概念 134
6.1.2 资产负债表债务法 134
6.1.3 计税基础 134
6.1.4 暂时性差异 135
6.2 所得税会计的确认和计量 136
6.2.1 递延所得税负债的确认 137
6.2.2 递延所得税资产的确认 137
6.2.3 当期所得税和递延所得税的计量 137
6.2.4 所得税的会计处理 138
6.3 所得税披露 141
第二篇 商业银行会计核算处理办法
第7章 商业银行存款业务的核算
7.1 存款业务概述 143
7.1.1 存款业务的意义 143
7.1.2 存款业务的分类 143
7.1.3 存款账户的种类和管理 144
7.1.4 设置用于核算存款业务的会计科目 146
7.2 单位存款业务的核算 146
7.2.1 单位活期存款核算 147
7.2.2 单位定期存款核算 148
7.2.3 单位其他存款 148
7.2.4 对账与销户 149
7.3 储蓄存款业务的核算 150
7.3.1 活期储蓄存款的核算 150
7.3.2 定期储蓄存款的核算 151
7.3.3 储蓄所日结和事后监督 154
7.3.4 存单(折)的挂失 155
7.4 存款利息的核算 155
7.4.1 利息计算的一般规定 155
7.4.2 单位存款利息的核算 156
7.4.3 储蓄存款利息的核算 158
第8章 商业银行贷款业务的核算
8.1 贷款业务概述 161
8.1.1 贷款业务的意义 161
8.1.2 贷款业务的种类 161
8.1.3 商业银行贷款业务风险的控制 162
8.1.4 贷款业务的核算要求 165
8.2 信用贷款 166
8.2.1 信用贷款概述 166
8.2.2 贷款发放 166
8.2.3 贷款收回 167
8.3 担保贷款 172
8.3.1 担保贷款概述 172
8.3.2 保证贷款 172
8.3.3 抵押贷款 173
8.3.4 质押贷款 175
8.4 票据贴现 176
8.4.1 票据贴现概述 176
8.4.2 受理贴现 176
8.4.3 贴现到期 178
8.5 贷款利息的核算 179
8.5.1 贷款利息的计算方法 179
8.5.2 贷款利息的核算 180
第9章 支付结算业务的核算
9.1 支付结算业务概述 182
9.1.1 支付结算的概念及作用 182
9.1.2 支付结算的管理体制 182
9.1.3 支付结算的基本原则 182
9.1.4 支付结算纪律 183
9.1.5 支付结算方式和支付结算工具 183
9.2 票据结算业务的核算 184
9.2.1 票据的基本知识 184
9.2.2 支票的核算 186
9.2.3 银行本票的核算 189
9.2.4 银行汇票的核算 192
9.2.5 商业汇票的核算 196
9.3 结算方式的核算 203
9.3.1 汇兑业务的核算 203
9.3.2 托收承付的核算 207
9.3.3 委托收款的核算 211
9.4 信用卡业务的核算 213
9.4.1 信用卡的定义 213
9.4.2 信用卡的基本规定 213
9.4.3 信用卡的核算 214
第 10章 银行间支付清算业务的核算
10.1 现代化支付系统概述 219
10.1.1 现代化支付系统定义 219
10.1.2 其他相关支付体系简介 219
10.2 大额实时支付系统的核算 220
10.2.1 大额实时支付系统概述 220
10.2.2 大额实时支付系统的参与者 221
10.2.3 大额实时支付系统的业务流程 221
10.2.4 大额实时支付系统的业务范围 222
10.2.5 设置大额支付系统的相关会计科目 222
10.2.6 大额实时支付业务的会计核算 223
10.3 小额批量支付系统的核算 225
10.3.1 小额批量支付系统的概念 225
10.3.2 小额批量支付系统的业务流程 226
10.3.3 小额批量支付系统的业务范围 226
10.3.4 设置小额批量支付系统的会计科目 226
10.3.5 小额批量支付业务的会计核算 227
10.4 银行业金融机构行内支付系统的核算……230
10.4.1 银行内支付系统的定义 230
10.4.2 系统内电子汇划与资金清算的基本做法 230
10.4.3 电子汇划业务范围和参与机构 230
10.4.4 电子汇划业务的会计科目 231
10.4.5 电子汇划业务的账务处理 231
10.4.6 电子汇划清算账户的核算 232
第 11章 商业银行往来业务的核算
11.1 商业银行与中国人民银行往来的核算 234
11.1.1 商业银行准备金存款账户的开立 234
11.1.2 商业银行向中国人民银行存取现金的核算……234
11.1.3 商业银行向中国人民银行缴存存款的核算……235
11.1.4 再贷款的核算 239
11.1.5 再贴现的核算 239
11.2 商业银行同业往来的核算 241
11.2.1 跨系统转汇的核算 241
11.2.2 同业拆借的核算 243
11.2.3 转贴现 245
11.2.4 同城票据交换 246
11.3 商业银行与人民银行往来的核算 248
11.3.1 资金汇划清算系统构成 248
11.3.2 资金汇划清算系统的基本做法 249
11.3.3 会计科目和会计凭证 249
11.3.4 系统内资金调拨的核算 250
11.3.5 电子汇划往来与资金清算 251
11.3.6 资金汇划清算的对账 253
第 12章 外汇业务的核算
12.1 外汇业务概述 255
12.1.1 外汇和汇率 255
12.1.2 外汇业务的意义 257
12.1.3 外汇业务的主要内容 257
12.1.4 外汇业务核算原理 257
12.1.5 外汇业务记账方法 257
12.1.6 外汇业务核算的特点 259
12.2 外汇买卖的核算 260
12.2.1 外汇买卖业务的内容 260
12.2.2 外汇买卖业务的科目设置 261
12.2.3 外汇买卖业务的账务处理 262
12.3 外汇存贷款的核算 265
12.3.1 外汇存款 265
12.3.2 外汇存款业务的核算 265
12.3.3 外汇贷款业务的核算 269
12.4 国际结算 277
12.4.1 国际结算的概念 277
12.4.2 信用证结算业务的核算 277
12.4.3 国际汇兑业务的核算 282
12.4.4 托收的核算 284
12.5 外汇业务损益的计算与结转 286
12.5.1 汇兑损益的定义 286
12.5.2 汇兑损益的确认 287
12.5.3 汇兑损益的归属 287
12.5.4 汇兑损益的主要账务处理 287
第三篇 保险企业会计核算
第 13章 保险公司会计概述
13.1 保险公司概论 290
13.1.1 保险公司的定义及主营业务 290
13.1.2 保险业务的特点 290
13.1.3 保险业务的分类 291
13.2 保险会计的核算概述 293
13.2.1 保险公司会计核算的特殊性 293
13.2.2 保险会计的核算对象 293
13.2.3 保险会计科目表 294
第 14章 非寿险原保险合同的核算
14.1 非寿险原保险合同的特点和要求 297
14.1.1 非寿险原保险合同的核算特点 297
14.1.2 非寿险原保险合同的核算要求 297
14.2 非寿险原保险合同保费收入的核算 298
14.2.1 保费收入的概念 298
14.2.2 原保险合同保费收入确认的条件 299
14.2.3 保费收入的业务程序 299
14.2.4 会计科目的设置 300
14.2.5 账务处理 300
14.3 非寿险原保险合同保险准备金的核算 303
14.3.1 保险金的确认 303
14.3.2 未到期责任准备金的核算 303
14.3.3 未决赔款准备金的核算 306
14.4 非寿险原保险合同赔款支出的核算 308
14.4.1 赔款支出的概念 308
14.4.2 保险赔款额的计算 308
14.4.3 赔款支出的核算 309
14.5 非寿险原保险合同特殊渠道业务的核算 314
14.5.1 共同保险业务的核算 314
14.5.2 “保险卡”业务的核算 315
14.5.3 交叉销售业务的核算 316
14.5.4 电话营销业务的核算 316
14.5.5 政策性农业保险业务的核算 317
14.5.6 赠予业务的核算 317
14.5.7 法律强制划款案件的核算 318
14.5.8 代赔案件的核算 319
第 15章 寿险原保险合同的核算
15.1 寿险原保险合同的核算特点和要求 321
15.1.1 寿险原保险合同的核算特点 321
15.1.2 寿险原保险合同会计核算的要求 322
15.2 寿险原保险合同保费收入的核算 322
15.2.1 寿险原保险合同保费收入的确认 322
15.2.2 寿险原保险合同保费收入的合同 323
15.3 寿险原保险合同保费金给付的核算 325
15.3.1 保险金给付的概念和构成 325
15.3.2 保险金给付的科目设置 326
15.3.3 保险金给付的账务处理 326
15.3.4 保险金给付的核算举例 327
15.4 寿险原保险合同解约金给付的核算 327
15.4.1 犹豫期解除合同解约金给付的核算 327
15.4.2 犹豫期后解除合同解约金给付的核算 328
15.4.3 保单账户撤销解约金给付的核算 328
15.4.4 减额交清解约金给付的核算 329
15.4.5 保险合同权益转换解约金给付的核算 329
15.5 寿险原保险合同保险准备金的核算 330
15.5.1 寿险原保险合同保险准备金的概念和构成……330
15.5.2 科目设置 330
15.5.3 核算举例 330
15.6 分红保险业务的核算 331
15.6.1 分红保险的概念 331
15.6.2 分红保险的收入分配原则 331
15.6.3 分红保险的费用分担 331
15.6.4 分红保险业务收益的确认 331
15.6.5 分红保险业务的科目设置 331
15.6.6 分红保险业务的账务处理 332
15.7 寿险原保险合同特殊渠道业务的核算 333
15.7.1 共同保险业务的核算 333
15.7.2 激活卡卡折式保单的核算 335
15.7.3 赠与业务的核算 336
15.7.4 委托管理合同业务的核算 336
15.7.5 其他特殊渠道业务的核算 337
第 16章 再保险合同的核算
16.1 再保险合同核算概述 339
16.1.1 再保险的概念 339
16.1.2 再保险的种类 339
16.1.3 再保险的安排方式 340
16.1.4 再保险合同核算的基本要求 341
16.2 分保账单 342
16.2.1 分保账单的概念和格式 342
16.2.2 分保账单的编制 342
16.3 分出业务的核算 344
16.3.1 会计科目的设置 344
16.3.2 分出业务的账务处理 345
16.4 分入业务的核算 351
16.4.1 会计科目的设置 351
16.4.2 分入业务的账务处理 352
16.5 再保险合同特殊渠道业务的核算 353
16.5.1 当期结清的分入业务的核算 353
16.5.2 系统内分保业务 356
第四篇 证券公司业务会计核算处理方法
第 17章 证券公司会计概述
17.1 证券公司业务 358
17.1.1 证券的定义及分类 358
17.1.2 证券市场 359
17.1.3 证券公司的业务 361
17.2 证券公司会计核算的特点 365
17.2.1 证券公司会计核算的特征 365
17.2.2 证券公司的会计科目设置 366
17.2.3 证券公司会计报表特色 366
17.2.4 证券公司的集中化财务管理制度 366
第 18章 证券经纪业务的核算
18.1 证券经纪业务概述 369
18.1.1 证券经纪业务的特点 369
18.1.2 证券经纪业务的风险控制 369
18.2 代理买卖证券业务的核算 370
18.2.1 通过证券交易所代理买卖证券业务的程序……370
18.2.2 柜台接受委托代理买卖证券业务的程序 ……370
18.2.3 账户设置 371
18.2.4 相关会计核算 372
18.3 代理兑付证券业务的核算 376
18.3.1 账户设置 376
18.3.2 代理兑付证券的会计核算 376
18.3.3 代理保管证券业务的核算 378
第 19章 证券自营业务的核算
19.1 证券自营业务概述 380
19.1.1 自营业务的分类 380
19.1.2 自营业务资格的取得 380
19.1.3 自营业务的特点 381
19.2 自营业务的核算 381
19.2.1 自营证券买入业务的核算 382
19.2.2 自营证券卖出业务的核算 382
19.2.3 自营证券的期末计价核算 383
19.2.4 自营认购新股业务的核算 384
19.2.5 自营证券持有期间的配股及派息核算 386
第 20章 证券承销业务的核算
20.1 证券承销业务概述 389
20.1.1 证券承销业务的含义 389
20.1.2 证券承销的方式 389
20.1.3 证券承销业务的科目设置 389
20.2 全额包销业务的核算 390
20.2.1 全额包销的定义 390
20.2.2 全额包销业务的核算 390
20.3 余额包销业务的核算 391
20.3.1 余额包销的定义 391
20.3.2 余额包销的会计核算 391
20.4 证券代销业务的核算 392
20.4.1 证券代销业务的定义 392
20.4.2 证券代销业务的特点和分类 392
20.4.3 代销业务的核算 393
第 21章 融资融券业务的核算
21.1 融资融券业务 395
21.1.1 融资融券业务概述 395
21.1.2 交易模式 397
21.1.3 融资融券的意义 398
21.1.4 融资融券利率 398
21.2 融资融券业务的会计处理 399
21.2.1 融资融券业务的账户体系 399
21.2.2 融资业务的核算 399
21.2.3 融券业务的核算 405
第 22章 资产管理业务的核算
22.1 定向资产管理业务概述 410
22.1.1 定向资产管理业务 410
22.1.2 定向资产管理的特点 410
22.1.3 定向资产管理的操作流程 411
22.1.4 定向资产管理的客户对象及条件 411
22.1.5 定向理财产品的常用类型 411
22.2
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