建筑企业财税处理与合同涉税管理

图书标准信息

• 作者 林久时
• 出版社 中国铁道出版社
• 出版时间 2020-08
• 版次 1
• ISBN 9787113267438
• 定价 79.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 384页
• 字数 384千字

【内容简介】

建筑企业财税处理与合同涉税管理内容主要分为两部分，*部分以建筑企业的会计核算为主体，建筑业的增值税管理和共性疑难财税问题解析为两翼，并结合笔者的实际经验提出了看法和解决对策；第二部分以建筑企业合同涉税管理为主线，以各类合同涉及的不同问题为轴线，总结了建筑企业涉及的各类经济合同涉税问题，充分结合实务中已经出现的却一再被忽视的涉税风险，以及有可能出现的涉税问题，提出涉税条款的签订技巧和涉税管理措施。

【作者简介】

                   林久时（网名：林铁蛋），福建尤溪人，毕业于江西理工大学会计学专业，“铁蛋税客”微信公众号创始人，上海铁蛋财务咨询中心总经理。曾在某建筑工程有限责任公司担任财务处处长，具备工程项目成本管理、公司总部财务管理、税务管理等全流程财税岗位管理经验。中国会计视野“会说”专栏、会计头条、金蝶云社区撰稿人。目前主要从事财税咨询与培训工作，专注于建筑业财税管理。

【目录】

目录

 

 

 

第1章 建筑企业财税管理概述

 

 

1.1建筑行业的现状及建筑企业的组织框架/

 

1.1.1建筑行业的现状/

2010—2018年建筑业总产值增长率与资本报酬率/

2019年建筑业产值完成情况/

 

1.1.2建筑企业的组织架构/

第一种：公司总部—项目部模式/

第二种：母公司—子公司—项目部模式/

第三种：总公司—分公司—项目部模式/

第四种：总公司—项目指挥部、子公司—工程项目部模式/

第五种：总公司—总承包部（内部承包单位）—项目部模式/

 

1.2工程承包业务/

 

1.2.1总承包与分包管理/

《中华人民共和国建筑法》是怎么规定的/

企业资质分类与等级/

部分试点地区取消劳务分包资质/

专业工程违法分包的界定/

 

1.2.2联合体承包工程/

联合体承包工程的基本要求/

联合体承包工程的会计处理/

 

1.3建筑企业总分机构的税务管理/

 

1.3.1“公司总部—项目部”和“总公司—总承包部—项目部”模式下的

税务管理/

增值税管理/

企业所得税管理/

 

1.3.2“总公司—分公司—项目部”模式下的税务管理/

增值税管理/

企业所得税管理/

 

1.3.3“母公司—子公司—项目部”模式下的税务管理/

 

1.4建筑企业纳税信用评级管理/

 

1.4.1纳税信用的等级/

 

1.4.2纳税信用等级的评定标准/

 

1.4.3什么情况下有可能被直接判为D级/

建筑企业被评为D级的负面影响/

被评为D级以后如何处置/

 

1.5建筑企业合同管理/

 

1.5.1合同的基本含义与建筑企业的合同分类/

 

1.5.2建设工程施工合同示范文本/

 

1.5.3建筑企业应当注意的合同涉税问题/

 

 

第2章建筑企业成本费用的核算

 

 

2.1建筑企业会计科目设置及重点解析/

 

2.1.1建筑企业设置会计科目参考/

 

2.1.2建筑企业重点会计科目解析/

资产类重点科目解析/

负债类重点科目解析/

共同类重点科目解析/

成本类重点科目解析/

损益类重点科目解析/

所有者权益类重点科目解析/

 

2.2建筑企业工程成本费用核算/

 

2.2.1直接费用的归集与会计核算/

人工费的归集与会计核算/

材料费的归集与会计核算/

机械使用费的归集与会计核算/

分包费的归集与会计核算/

其他直接费用的归集与会计核算/

 

2.2.2间接费用的归集与分配/

间接费用的归集/

间接费用的分配方法/

 

2.3建筑企业日常经济业务会计核算/

 

2.3.1工程项目前期财务工作/

支付投标保证金/

支付农民工保证金/

交纳农民工意外伤害险/

“安措费”银行账户的开立及支取/

缴纳建设工程施工承包合同印花税/

办理跨区域涉税事项报验管理/

 

2.3.2工程项目常规经济业务的会计核算案例/

 

2.4总公司、分公司的会计核算/

 

2.4.1总公司的会计核算/

总公司在设立阶段收到投资款的会计处理/

总公司发生管理费用的会计核算/

总公司购买固定资产的财税处理/

总公司取得无形资产的财税处理/

总公司与分公司、子公司之间人员委派产生的涉税问题/

总公司的收入、成本核算/

总公司与分公司的企业所得税/

 

2.4.2分公司的会计核算/

分公司工程项目及管理部门的费用支出核算/

分公司购买固定资产及计提折旧费用/

分公司购买无形资产及无形资产摊销/

总公司资金统借统还业务的税务与会计处理/

分公司薪酬、社保及福利费用的会计处理/

分公司确认合同收入、合同成本及增值税处理/

分公司向总公司上缴利润/

 

2.4.3总公司与分公司之间的内部往来会计核算/

资金往来会计核算/

调拨材料、设备的会计核算/

损益的核算/

 

 

第3章建筑企业收入与成本的确认

 

 

3.1建筑企业收入分类与产品特点/

 

3.1.1建筑企业的收入分类/

 

3.1.2建筑企业的产品特点/

 

3.2《建造合同准则》的运用/

 

3.2.1建造合同收入与成本/

建造合同的形式/

建造合同收入与合同成本的确认原则/

建造合同收入的确认与计量/

合同成本的归集/

 

3.2.2《建造合同准则》的会计处理/

《建造合同准则》的基本会计分录/

合同预计损失转回、转销的处理/

工程项目会计核算案例/

建造合同预计损失的会计核算与案例/

建造合同结果不能可靠估计的会计核算/

 

3.3《新收入准则》的运用/

 

3.3.1合同收入的确认条件/

如何判断客户取得商品控制权的时点/

交易价格及收入的确认/

 

3.3.2合同成本的确认条件/

合同履约成本/

合同取得成本/

摊销与减值/

 

3.3.3合同履约进度的测算/

采用产出法确定的履约进度/

采用投入法确定的履约进度核算案例/

建筑企业《新收入准则》会计核算案例/

合同资产与应收账款的会计核算/

合同资产与合同负债的会计核算与列报/

 

3.4《小企业会计准则》的运用/

 

3.4.1小企业划型标准与会计科目设置/

建筑企业选择执行《小企业会计准则》的标准/

小企业会计科目的设置/

 

3.4.2《小企业会计准则》中的收入和费用/

建筑业小企业的收入/

建筑业小企业的费用/

 

3.4.3小企业如何确认合同收入与合同费用/

合同费用的确认/

合同收入的确认与合同费用的结转/

 

3.4.4小企业“应交税费”的会计核算/

应交增值税的会计核算/

应交所得税的会计核算/

其他应交税费的会计核算/

 

3.5建筑企业 “合同收入”与“销售额”的暂时性差异/

 

3.5.1企业所得税纳税义务发生时增值税纳税义务未必发生/

 

3.5.2增值税纳税义务发生时企业所得税纳税义务未必发生/

 

 

第4章建筑企业的增值税管理与核算

 

 

4.1建筑企业增值税概述/

 

4.1.1纳税义务人/

 

4.1.2税目与经营范围/

 

4.1.3税率和征收率/

 

4.1.4计税方法/

一般计税方法/

简易计税方法/

 

4.1.5纳税义务发生时间/

 

4.1.6纳税期限/

 

4.2建筑企业销项发票的管理/

 

4.2.1销售税额与价外费用的认定/

 

4.2.2开具销项发票的内部控制/

开具销项发票的审批控制/

销项发票的流转管理/

 

4.2.3红字发票的管理/

建筑业的经营范围与超经营范围开具发票/

 

4.3建筑企业的进项发票管理/

 

4.3.1进项发票的分类/

 

4.3.2进项税额抵扣管理/

支付直接费用取得的进项发票/

支付间接费用、管理费用取得的进项发票/

 

4.3.3不得抵扣进项税额的情形/

不允许抵扣的进项税额的项目/

需要做进项税额转出的情形/

 

4.4建筑企业发票合规性的管理/

 

4.4.1发票基础信息审核/

发票种类审核/

发票基础涉税风险审核/

特定业务的发票备注栏审核/

进项发票“四流”一致的审核/

发票丢失处理/

 

4.4.2发票取得的时限/

汇算清缴前取得发票/

汇算清缴期结束后取得发票/

 

4.5建筑企业预缴增值税管理/

 

4.5.1预缴税款的计算/

 

4.5.2异地提供建筑服务预缴会计核算/

 

4.5.3工程预收账款的预缴核算与开具发票/

 

4.5.4预缴增值税所需的材料及预缴台账/

 

4.6建筑企业增值税会计的核算/

 

4.6.1建筑企业增值税部分会计科目解析/

部分建筑业常用的“应交税费”二级科目/

 

4.6.2总公司与内部承包单位的增值税管理与会计核算/

“总公司—总承包部—项目部”模式下的增值税管理/

“总公司—总承包部—项目部”模式下的增值税会计核算/

 

4.6.3“公司总部—项目部”模式的增值税管理与会计核算/

“公司总部—项目部”模式下的增值税会计核算/

“公司总部—项目部”模式下的增值税纳税申报/

 

4.6.4小微企业增值税免税政策与会计核算/

 

4.7建筑企业的物资、设备采购比价管理/

 

4.7.1投标报价不含税价一致时，应该如何选择供应商/

 

4.7.2投标报价不含税价不一致时，是否存在报价“临界点”/

 

4.7.3采购比价核心/

 

4.8城市维护建设税及教育附加费/

 

4.8.1城市维护建设税、教育费附加缴纳基数/

 

4.8.2建筑企业简易计税项目附加税费差额扣除/

 

4.8.3小规模纳税人附加税费减征优惠/

 

 

第5章建筑企业常见财税疑难问题解析

 

5.1建筑企业人工费涉税及社保问题/

 

5.1.1用工管理模式及财税处理/

建筑企业内部劳务队的会计处理/

建筑企业将劳务分包给个人的涉税处理/

建筑劳务分包、劳务派遣服务、人力资源外包服务的会计处理/

 

5.1.2建筑企业新用工模式的萌芽/

鼓励班组长成立以作业为主的专业公司或注册个体工商户/

个体工商户、个人独资企业的涉税管理/

 

5.2发包方、总包方代发农民工工资的个人所得税扣缴问题/

 

5.2.1明确责任主体，逐步推行农民工工资专用账户制度/

 

5.2.2代发农民工资，个人所得税谁来代扣代缴/

 

5.2.3总承包方代发农民工工资的会计处理/

 

5.2.4保障农民工工资支付条例/

 

5.3异地施工个人所得税缴纳问题/

 

5.3.1异地施工项目个人所得税应该如何缴纳/

 

5.3.2异地施工项目被核定征收个人所得税的主要原因/

 

5.4甲供材与甲控材的会计核算与涉税风险/

 

5.4.1甲供材的财税处理与风险控制/

 

5.4.2甲控材的财税处理与风险控制/

 

5.4.3特定甲供的注意事项/

 

5.5转售电力的会计核算与涉税风险/

 

5.5.1建设方向承建方转售电力的会计处理/

 

5.5.2总包方向分包方转售电力的会计处理/

 

5.5.3建设方向承建方转售电力应该如何解决/

转售电力的解决方案/

可否使用原始凭证分割单/

 

5.6安全生产费用的会计核算与税前扣除/

 

5.6.1企业所得税前扣除标准/

 

5.6.2安全生产费用的会计核算/

 

5.7建筑企业的苗木抵扣实务/

 

5.7.1建筑企业取得苗木发票如何抵扣进项税额/

苗木进项税额的抵扣政策/

园林绿化企业取得哪些苗木发票可以抵扣，如何抵扣/

 

5.7.2购进苗木抵扣进项税额的凭证/

 

5.7.3购进苗木的采购比价与会计处理案例/

 

5.7.4如何辨别所购苗木是否为农业生产者自产/

 

5.8EPC合同的涉税风险与会计核算/

 

5.8.1EPC工程总承包方式/

 

5.8.2EPC工程总承包的税收政策/

 

5.8.3EPC工程应该如何进行会计核算/

 

5.9BOT与BT项目的会计核算/

 

5.9.1BOT项目的会计核算与增值税管理/

BOT项目的账务处理/

BOT业务项目公司的会计核算案例/

 

5.9.2BT项目的会计核算与增值税管理/

BT项目的会计处理/

BT业务项目公司的会计核算案例/

 

5.10建筑企业是否需要缴纳资源税/

 

5.10.1建筑企业不是资源税的纳税人/

 

5.10.2资源税立法，征管迈上新台阶/

 

5.10.3资源税的计税依据/

 

5.10.4建筑企业购买自然人销售砂石料如何取得发票/

 

5.11私车公用支出税前扣除/

 

5.11.1私车公用的支出有哪些/

 

5.11.2私车公用，需要注意几个问题/

“私车公用”支出在企业所得税前扣除/

“私车公用”支出的进项税额抵扣/

个人取得“私车公用”收入应当缴纳个人所得税/

 

5.11.3“私车公用”支出能否在企业所得税前扣除存在争议/

认同“私车公用”的合理支出可以在企业所得税前扣除的地区/

不认同“私车公用”支出可以在企业所得税前扣除的地区/

 

5.12建筑企业应注意的“不征税收入”的问题/

 

5.12.1不征税收入的涉税风险解析/

 

5.12.2建筑企业收到“财政奖励”是否属于“不征税收入”/

 

 

第6章建筑企业的合同涉税管理

 

6.1建筑企业的涉税合同/

 

6.1.1建筑业涉及的经济合同/

 

6.1.2需要缴纳印花税的经济合同及其他凭证/

 

6.1.3无须缴纳印花税的经济合同及其他凭证/

 

6.2“通用涉税条款”与“专用涉税条款”/

 

6.2.1合同中的“通用涉税条款”/

 

6.2.2合同中的“专用涉税条款”/

 

6.3材料采购合同的涉税管理/

 

6.3.1购销合同中常见的涉税风险/

 

6.3.2购销合同应该签订哪些涉税条款/

 

6.4机械设备租赁合同的涉税管理/

 

6.4.1机械设备租赁合同的三大涉税风险/

 

6.4.2机械设备租赁合同的风险防范条款/

 

6.4.3机械设备“湿租”的涉税问题/

 

6.5施工总承包合同的涉税风险解析/

 

6.5.1合同工期条款的涉税风险/

合同工期对计税方式的影响/

合同工期潜在的经营风险/

 

6.5.2合同金额未价税分离的涉税风险/

 

6.5.3合同承包范围对计税方式的影响/

 

6.5.4甲供材条款的涉税风险/

 

6.5.5工程水电费相关约定的涉税风险/

 

6.6合同收付款条款与资金管理/

 

6.6.1建筑企业资金管理要点/

制订全面的资金预算的重要性/

资金支付审批流程设计/

必须设立严格的现金管理制度/

 

6.6.2合同收款、付款条款对资金管理的影响/

合同收款与合同付款条款的有机统一对资金管理的重要性/

利用应收账款与应付账款“双向保理”，缓解资金压力/

 

6.7建筑企业税率变化的应对措施/

 

6.7.1如何修订合同涉税条款/

 

6.7.2建筑企业如何调整分包商、供应商的含税合同金额/

 

6.7.3建筑企业如何应对发包方的调税要求/

 

参考文献/