欧盟税法的理论与实践

图书标准信息

• 作者 徐妍 著；张保生、张彤 编
• 出版社 中国政法大学出版社
• 出版时间 2018-08
• ISBN 9787562085041
• 定价 28.00元
• 装帧 其他

【内容简介】

  欧洲是两大法系的发祥地，对世界各国的法制发展产生了巨大的影响。欧盟法对于推动单一市场，建立统一的欧盟大市场发挥了重要的作用，有助于维护统一市场秩序，排除成员国之间国际贸易的障碍，其立法和司法实践一直在不断发展和创新。欧盟税法是一个发展中的法律体系，仍有不少理论和实际问题有待探索和研究。
  《欧盟税法的理论与实践》运用比较法学的研究方法，从理论和实践层面解读欧盟税法原理、欧盟法院税法判例、税法解释和反避税规则，重点分析欧盟的关税同盟、欧盟增值税条例及其他间接税的协调机制，特别是欧盟税法的内国法转换，并从实践的层面解读欧盟税法与国际税法在后BEPS时代的新发展，为我国区域经济发展过程中的税收立法提供有益的借鉴。

【作者简介】

  徐妍，女，吉林省公主岭市人，北京大学法学博士，社科院财贸所经济学博士后，先后在德国图宾根大学、弗赖堡大学、台湾地区“中研院”、美国波士顿大学访学，现任中国政法大学比较法学研究院副教授、港澳台法律研究所所长、硕士生导师。中国法学会社会法学研究会、财税法学研究会、经济法学研究会理事，北京市金融与财税法学研究会常务理事、副秘书长。主要研究方向为财税法、经济法与社会法基础理论。

【目录】

《欧盟让・莫内项目系列丛书》总序
前言

第一章 欧盟一体化过程中税法的发展变迁
第一节 欧盟税收一体化道路崎岖
第二节 《欧洲经济共同体条约》及其确立的相关制度
一、取消关税和数量限制，规定四大自由以建立共同市场
二、规定了欧盟的机构框架
三、确定了共同体的权能范围和立法形式
四、创制了独特的共同体司法体制
第三节 欧洲税收一体化中的直接税发展过程
一、通过关税同盟实现关税一体化
二、具体规定
第四节 欧洲税收一体化中的间接税发展过程
一、增值税
二、消费税
三、具体规定
第五节 对欧盟一体化税法的总体评价
一、一体化税法的成果及其影响
二、一体化税法的未来发展趋势

第二章 欧盟关税同盟法律建设
第一节 欧盟关税同盟法律建设概述
第二节 欧盟关税同盟溯源
一、欧洲民族国家形成中的关税同盟
二、20世纪以来欧洲关税同盟的发展
第三节 欧盟关税同盟的内容
第四节 欧盟关税同盟法律建设的内容
一、欧盟关税的协调
二、欧盟共同关税政策
三、欧盟关税执行规则
四、欧盟共同海关税则

第三章 欧盟增值税
第一节 欧盟增值税的产生
一、增值税概述
二、欧盟增值税的产生过程
第二节 欧盟增值税现行规定
一、基本的法律框架
二、欧盟增值税税制要素
三、欧盟增值税税率
四、欧盟内部商品流通的增值税纳税规则
五、欧盟跨境服务贸易增值税
六、欧盟增值税反避税法律问题
第三节 欧盟最新的增值税改革
一、增值税行动计划
二、电子商务VAT改革方案-
第四节 中国与欧盟增值税的比较
一、中国增值税制度的变迁
二、中国与欧盟增值税的比较
第五节 中国与欧盟增值税发展趋势
一、欧盟增值税发展趋势
二、中国增值税发展趋势
三、中国与欧盟增值税协调趋势

第四章 欧盟消费税及其他税法的协调
第一节 欧盟消费税的协调
一、消费税协调的必要性
二、烟草制品消费税的协调
三、对酒和酒精饮料消费税的协调
四、能源产品消费税的协调
五、欧盟消费税协调的问题及展望
第二节 欧盟其他税法的协调
一、机动车辆税
二、对自然人的征税
三、对企业的征税

第五章 欧盟税法的新发展-
第一节 数字经济下的欧盟税法
一、数字经济面临税收挑战
二、面向数字经济的税收政策
第二节 后BEPS时代的挑战及应对
一、《BEPs多边公约》的背景及内容
二、数字经济对《BEPs多边公约》的挑战
三、欧盟的应对
四、欧盟部分成员国的应对
五、典型案例
六、中国落实《BEPs多边公约》的成果与展望
第三节 电子商务与欧盟税法
一、欧盟关于电子商务征税立法的发展
二、新趋势：欧盟电子商务VAT改革
三、相关案例

第六章 中国与欧盟各国的避免双重征税协定分析
第一节 中国与欧盟各国的避免双重征税协定概述
一、签订避免双重征税协定的背景
第二节 中国与欧盟各国的避免双重征税协定执行现状
一、避免双重征税协定推动了中国与欧盟各国的经贸往来
二、与避免双重征税协定有关的案例
第三节 避免征税协定的不足与完善
一、部分协定的内容较为滞后
二、中欧税收协定的进一步完善

第七章 金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议分析
第一节 金融账户涉税信息自动交换的内涵及生成背景
一、自动信息交换的内涵及特点
二、《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》生成背景
第二节 金融账户涉税信息自动交换执行的掣肘因素
一、金融机构较高的执行成本降低了执行效率
二、国家间利益的不平衡加剧了执行难度
三、硬性监督机制的缺乏导致执行动力不足
第三节 推进金融账户涉税信息自动交换执行的路径
一、进一步推进金融账户涉税信息自动交换在成员国中执行
二、推进金融账户涉税信息自动交换背景下我国之应对

第八章 《多边税收征管互助公约》分析
第一节 《多边税收征管互助公约》的产生背景及作用
一、《多边税收征管互助公约》的产生背景及积极作用
二、《多边税收征管互助公约》的作用有限
第二节 完善我国与《多边税收征管互助公约》衔接的税收情报交换制度
一、适用范围
二、情报交换方式
三、纳税人知情权
四、保密义务

参考文献