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盈科全国业务指导委员会系列丛书-课税的规则:涉税典型案例释析

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浙江嘉兴
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作者王桦宇|编者:盈科律师事务所|责编:朱海波|总主编:李华

出版社法律

ISBN9787519786328

出版时间2023-12

装帧平装

开本其他

定价98元

货号31965245

上书时间2024-11-15

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品相描述：全新
商品描述
作者简介
王桦宇北京大学财税法学博士，上海交通大学金融法学博士后。现任盈科全国财税法律专业委员会主任、盈科上海财税法律事务部主任，兼任中国法学会财税法学研究会理事会理事、上海市律师协会财税专业委员会副主任、上海市法学会财税法学研究会秘书长等社会职务。曾任上海市静安区财政局法律顾问、上海市静安区金融办法律顾问。同时持有上海证券交易所和深圳证券交易所上市公司独立董事资格，担任多家上市公司和拟上市公司独立董事。

目录
目　录
增值税争议（行政）篇
001论上海市“营改增”试点与纳税人权利保护
——某意大利知名广告公司税务稽查案
　一、案情简介
　二、法律分析
　　（一）法律意见书的背景介绍——从沪地税货〔2010〕28号说起
　　（二）主体性争议的法律论证——关于营业税差额征收
　　（三）辅助性争议的法律论证——关于业务类型与文化建设费征收
　　（四）小结
　三、启示与思考——上海市“营改增”改革试点与税收正义
　　（一）经济观察法
　　（二）纳税人权利保护
　　（三）小结
　附录1：相关法律法规政策规定
　附录2：相关法律及涉税文书（略）
002虚开增值税专用发票案件协查中的稽查风险与举证责任
——若干虚开增值税专用发票案之法理启示
　一、案情简介——协查案件中善意受票人的典型面孔
　　（一）案例1：因客观原因无法证明交易真实性
　　（二）案例2：相当程度上能证明交易真实有效
　二、法律分析——国库主义与纳税人保护的两难境地
　　（一）稽查风险的视角：失职渎职与征管违法
　　（二）举证责任的考察：推计课税与协力义务
　　（三）价值观与技术论：中间立场可能存在
　三、启示与思考——如何保护善意取得虚开增票的纳税人权利
　　（一）流转税的立场：进项税额转出
　　（二）所得税的立场：所得税额调增
　　（三）小结：更为妥适谨慎的处理
　附录1：相关法律法规政策规定
　附录2：相关法律及涉税文书
003处罚决定书所载虚开认定是否构成进项转出的客观基础
——大宗交易业务公司进项税额处理应对及税务争议解决
　一、案情简介
　二、法律分析
　　（一）证明责任和证明标准方面
　　（二）税法适用和税法依据方面
　　（三）纳税人权利保护方面
　三、启示与思考
　附录1：相关法律法规政策规定（略）
　附录2：相关法律及涉税文书
虚开增值税（刑事）篇
004财务梳理类技术性调账是否构成虚开增值税专用发票罪
——某高科技民企法定代表人及财务总监数亿级虚开增值税专用发票涉税犯罪案
　一、案情简介
　二、法律分析
　三、启示与思考
　附录1：相关法律法规政策规定（略）
　附录2：相关法律及涉税文书
005园区代理记账公司是否构成虚开增值税专用发票罪的共犯
——某西部金融产业园区招商服务公司涉嫌虚开增值税专用发票案
　一、案情简介
　二、法律分析
　　（一）Z公司的代理记账行为不可能构成虚开增值税专用发票罪的共犯
　　（二）具有商业逻辑但合理性存疑的案件宜纳入税务行政处理
　三、启示与思考
　　（一）产业园区经济在较长时间内对地方经济转型仍将发挥重要作用
　　（二）商务服务公司的日常经营合规需要尽到一般的勤勉和注意义务
　附录1：相关法律法规政策规定
　附录2：相关法律及涉税文书（略）
006有真实交易但“张冠李戴”是否构成虚开增值税专用发票罪
——系列类案专家论证法律意见梳理与归纳
　一、案情简介
　　（一）Y公司案
　　（二）S公司案
　　（三）K公司案
　二、法律分析
　　（一）对新兴业态的涉税监管慎以虚开增值税普通发票罪进行刑法规制
　　（二）没有直接运输货物不意味着没有真实交易，国家税款损失并非该等交易安排所致
　　（三）交易真实但“张冠李戴”地开具增值税发票在刑事可责罚性上应审慎评价
　三、启示与思考
　附录1：相关法律法规政策规定
　附录2：相关法律及涉税文书（略）
企业所得税争议篇
007资产损失确认的证据要求与税法确认
——某投资集团公司企业所得税涉税政策事宜
　一、案情简介
　二、法律分析
　　（一）对税法上的关联性的理解应基于合理性原则
　　（二）生效仲裁文书具有公信力并不因基于和解调解形成而有所区别
　　（三）资产损失的确认年度应以真实发生的年度为原则
　三、启示与思考
　附录1：相关法律法规政策规定
　附录2：相关法律与涉税文书
008税务事项事后备案的法律效力
——以西部某县矿业公司税收优惠争议案为例
　一、案情概述
　　（一）相关规范性文件简介——从2012年12号文到2015年76号文　
　　（二）当事人情况及其与税务局争议要点
　　（三）代理过程及最终结果
　二、法律分析——税务事项备案的价值指向与实质功能
　　（一）是否属于税收优惠范围的认定
　　（二）税务行政备案的法律性质
　　（三）税务行政备案作为公权力应受约束
　　（四）税务行政备案的程序意义
　三、启示与思考——申报制作为税收征管的基本方式
　　（一）行政审批制度改革
　　（二）纳税人权利保护
　　（三）小结
　附录1：相关法律法规政策规定（略）
　附录2：相关法律及涉税文书
009招商引资背景下财税优惠政策的兑现
——某上市公司旗下矿业公司招商引资亿级政府财政奖励争议案
　一、案情简介
　二、法律分析
　　（一）企业注销情形下，权利义务的承继
　　（二）优惠政策适用的原则
　　（三）如何理解政策中涉及的“上市”概念
　三、启示与思考
　　（一）行政案件受案范围的界定
　　（二）“法不溯及既往”原则的理解与适用
　附录1：相关法律法规政策规定（略）
　附录2：相关法律及涉税文书
个人所得税争议篇

内容摘要
本书梳理了作者团队承办的涉税专业事项和争议解决的典型案例。基于专业的梳理和归纳，总结对涉税案件办理的感悟和心得，通过纸面化、可视化和迭代化的方式给有兴趣的同行特别是准备进入到税务律师行业的法律新鲜人一个开放的共享视角，从而了解到真实的税务案件办理的客观全貌和生态景象。
本书选取的典型案例体现了中国税收执法、司法过程中虽明显挂一漏万但也略具代表性的法治片段，具有很强的参考价值。每一个案例从案情简介、法律分析、启示与思考三个板块对案例的办理过程、重要环节、焦点法律问题以及同类案件的操作启示和指引进行了较为详尽的展示和叙述，具有较强的参考价值。

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