纳税筹划（第4版）

由本书作者撰写的《纳税筹划》（清华大学出版社、北京交通大学出版社，2010年4月第1版，2012年7月第2版，2014年9月第3版）一经上市就得到了广大师生及财税人员的广泛好评。由于我国近几年税改力度较大，国家出台了较多税收法律、法规和政策，尤其是自2016年5月1日起我国实行全面“营改增”试点，所以有必要对原教材进行修订。

《纳税筹划》（第4版）具有以下特色。

一、用心撰写，对读者负责

本书撰写的目标是打造纳税筹划类精品教材，因此在撰写过程中，结合作者多年纳税筹划专业经验，本着对读者负责的态度，基于让读者满意的目的，用心撰写而成。

二、内容新颖

本书是在自2016年5月1日起全面推开营业税改征增值税试点的背景下，根据截稿之日（2018年3月1日）的税法编写，而且在本书以后重印、修订或再版时，将根据税法及时修正和完善。

三、补充、完善了“营改增”纳税筹划内容

“营改增”是一个新课题、新事物，社会上对“营改增”纳税筹划需求很大，但市面上阐述“营改增”纳税筹划的教材较少，因此，在本书中补充、完善“营改增”纳税筹划很有必要。

四、具有一定的创新性

全书案例经作者认真总结与提炼，框架一目了然，文字通俗易懂。主要表现在：创新性地采用了“案例导入”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”的形式，对纳税筹划案例进行一一探讨。

五、理论与实践相结合

本书在介绍纳税筹划理论的基础上，更加注重纳税筹划的实践性，着重培养学生的应用能力。全书共有100余个纳税筹划案例，通过对这些案例的精讲，让读者较快地把握纳税筹划的精髓和思想。

六、配有大量的课后习题

课后习题即“能力训练”，包括单项选择题、多项选择题、判断题及案例题等几种题型，让读者通过练习来更好地理解、掌握所学知识。

七、配套的教学资源丰富

本书提供给为学生订购教材的任课教师PPT授课课件、课后习题答案电子版和期末试题A、B卷，供任课教师教学使用。

八、创建教材专用QQ群和专用邮箱，提供互动、交流的空间

教材前言留有教材专用QQ群和专用邮箱，任课教师可借此与作者互动、交流。

在本书出版过程中，得到了北京交通大学出版社吴嫦娥编辑及相关工作人员的大力支持与帮助，在此表示特别的感谢；本书在撰写过程中，参考、借鉴了大量本学科相关著作、教材与论文，在此向其作者表示由衷的感谢。由于本人水平所限，本书定会存在不当之处，竭诚欢迎广大读者批评指正。若有意见、建议或指正，请发送至我的邮箱：nashuichouhua@126.com。本书教师专用QQ群号是：640296287（仅供教师申请加入，加入时请说明单位、姓名）。

同时作者发现本人前期成果有的已被个别作者抄袭、剽窃。在此特别郑重声明，本书内容及本人其他相关成果是经作者用心撰写而成，严禁任何人对其进行抄袭、剽窃，否则作者本人将联同北京交通大学出版社对其追究法律责任。

为方便教学，本书配有PPT授课课件、课后习题答案电子版，可提供给任课教师，任课教师说明单位、姓名、教材名称、用书量后，可发邮件至nashuichouhua@126.com或cbswce@jg.bjtu.edu.cn索取。

第1篇纳税筹划认知

第1章纳税筹划概述（2）

1.1纳税筹划的含义与特征（2）

1.2纳税筹划的主要形式（4）

1.3纳税筹划相关概念辨析（5）

1.4纳税筹划的成本与收益（7）

1.5纳税筹划的目标（10）

1.6纳税筹划的方法（12）

1.7纳税筹划的步骤（13）

关键词（15）

能力训练（15）

第2章纳税筹划的风险与防范（19）

2.1纳税筹划风险的含义与特征（19）

2.2纳税筹划风险产生的原因（20）

2.3纳税筹划风险的类型（22）

2.4纳税筹划风险的防范措施（24）

关键词（25）

能力训练（25）

第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划

第3章增值税的纳税筹划（30）

3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划（30）

3.2供应商纳税人身份选择的纳税筹划（39）

3.3分别核算的纳税筹划（42）

3.4折扣方式选择的纳税筹划（43）

3.5分立农业生产部门的纳税筹划（46）

3.6进项税额先抵扣后转出的纳税筹划（47）

3.7增值税计税方法选择的纳税筹划（49）

3.8一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划（50）

3.9避免零申报、负申报的纳税筹划（51）

3.10延期纳税的纳税筹划（53）

3.11增值税起征点的纳税筹划（54）

3.12全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划（55）

3.13全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划（56）

3.14全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划（57）

3.15全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划（58）

3.16全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划（60）

3.17全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划（61）

3.18全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划（62）

3.19全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划（64）

3.20全面“营改增”后起征点的纳税筹划（65）

关键词（67）

能力训练（67）

第4章消费税的纳税筹划（71）

4.1降低价格的纳税筹划（71）

4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划（72）

4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划（73）

4.4包装物的纳税筹划（74）

4.5酒类生产企业合并的纳税筹划（75）

4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划（76）

4.7规避消费税的纳税筹划（80）

4.8手表起征点纳税筹划（81）

4.9自产自用应税消费品的纳税筹划（82）

4.10延期纳税的纳税筹划（83）

关键词（84）

能力训练（84）

第5章企业所得税的纳税筹划（89）

5.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划（89）

5.2一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划（90）

5.3加大税前扣除金额的纳税筹划（91）

5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划（93）

5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划（94）

5.6无形资产摊销的纳税筹划（95）

5.7业务招待费的纳税筹划（96）

5.8创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划（98）

5.9技术转让所得的纳税筹划（99）

5.10招聘残疾人员的纳税筹划（100）

5.11企业捐赠的纳税筹划（101）

5.12企业所得税核定征收的纳税筹划（102）

关键词（103）

能力训练（103）

第6章个人所得税的纳税筹划（107）

6.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划（107）

6.2均衡发放工资的纳税筹划（109）

6.3全年一次性奖金发放的纳税筹划（110）

6.4选择成立个人独资企业或合伙企业以规避企业所得税的纳税筹划（111）

6.5跨月安排劳务报酬所得的纳税筹划（113）

6.6稿酬所得的纳税筹划（114）

6.7工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划（115）

6.8工资、薪金所得与稿酬所得相互转换的纳税筹划（116）

6.9偶然所得临界点的纳税筹划（117）

6.10个人捐赠的纳税筹划（118）

关键词（119）

能力训练（119）

第7章其他税种的纳税筹划（123）

7.1关税的纳税筹划（123）

7.2城市维护建设税的纳税筹划（127）

7.3资源税的纳税筹划（129）

7.4土地增值税的纳税筹划（131）

7.5城镇土地使用税的纳税筹划（134）

7.6房产税的纳税筹划（136）

7.7车船税的纳税筹划（139）

7.8车辆购置税的纳税筹划（141）

7.9印花税的纳税筹划（143）

7.10契税的纳税筹划（147）

关键词（149）

能力训练（149）

第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划

第8章企业创建设立中的纳税筹划（156）

8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划（156）

8.2国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划（157）

8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划（158）

8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划（159）

8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划（160）

关键词（161）

能力训练（161）

第9章企业投资融资中的纳税筹划（164）

9.1投资产业选择的纳税筹划（164）

9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划（165）

9.3房产投资方式选择的纳税筹划（166）

9.4融资结构的纳税筹划（167）

9.5租赁融资的纳税筹划（168）

关键词（169）

能力训练（169）

第10章企业生产经营中的纳税筹划（172）

10.1采购对象选择的纳税筹划（172）

10.2采购运费选择的纳税筹划（173）

10.3采购时间选择的纳税筹划（175）

10.4存货计价方法选择的纳税筹划（176）

10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划（178）

10.6合理确认收入的纳税筹划（179）

10.7折扣销售的纳税筹划（181）

10.8实物折扣的纳税筹划（182）

10.9返还现金的纳税筹划（183）

10.10销售折扣的纳税筹划（184）

关键词（185）

能力训练（185）

第11章企业成果分配中的纳税筹划（188）

11.1境外投资利润分配的纳税筹划（188）

11.2亏损弥补的纳税筹划（189）

11.3企业转让股票时机选择的纳税筹划（190）

11.4个人转让股票时机选择的纳税筹划（191）

11.5股东税后分红与税前发放工资选择的纳税筹划（192）

关键词（194）

能力训练（194）

第12章企业产权重组中的纳税筹划（196）

12.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划（196）

12.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划（197）

12.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划（198）

12.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划（199）

12.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划（200）

12.6通过分立成立销售公司的纳税筹划（202）

12.7企业清算的纳税筹划（203）

关键词（204）

能力训练（204）

参考文献（207）