新税法下企业纳税筹划（第7版）

本书根据的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。为了反映税收政策的变化，本书第7版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对税收政策进行纳税筹划的方法。本书列举了200多个纳税筹划经典案例以及500多个纳税筹划法律文件，可谓纳税人进行纳税筹划的“宝典”。

翟继光北京大学法学博士，中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师。兼任中国法学会财税法学研究会常务副秘书长。在各地讲授法律、税务、财政、监察、企业管理等相关课程500余场。在《经济日报》《法制日报》《税务研究》等刊物发表论文300余篇。主持和参与、省部级课题30余项。出版著作40余部，其中译著5部。曾参与10余部法律的起草和修订工作，曾接受中央电视台等多家中央媒体采访，曾受邀赴中南海做报告。

第1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ............................................................................... 1 
1．利用亏损结转的纳税筹划 ................................................................................................... 1 
2．利用利润转移的纳税筹划 ................................................................................................... 4 
3．利用固定资产加速折旧的纳税筹划 ................................................................................... 6 
4．将利息变其他支出的纳税筹划 ......................................................................................... 13 
5．企业捐赠中的纳税筹划 ..................................................................................................... 15 
6．企业股权投资中的纳税筹划 ............................................................................................. 22 
7．预缴企业所得税中的纳税筹划 ......................................................................................... 24 
8．利用汇率变动趋势的纳税筹划 ......................................................................................... 26 
9．利用个人接受捐赠免税政策的纳税筹划 ......................................................................... 28 
10．固定资产修理中的纳税筹划 ........................................................................................... 29 
11．恰当选择享受优惠政策的起始年度的纳税筹划 ............................................................ 31 
12．利用国债利息免税优惠政策的纳税筹划 ....................................................................... 33 
13．利用小型微利企业低税率优惠政策的纳税筹划 ........................................................... 35 
第2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 39 
1．充分利用专项扣除的纳税筹划 ......................................................................................... 39 
2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ................................................................................. 42 
3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ......................................................................... 45 
4．公益捐赠与利用海南自贸港优惠的纳税筹划 ................................................................. 49 
5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ................................................................................. 51 
6．劳务报酬所得的纳税筹划 ................................................................................................. 57 
7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ............................................................................. 61 
8．经营所得的纳税筹划 ......................................................................................................... 63 
9．不动产转让所得的纳税筹划 ............................................................................................. 67 
10．股权转让所得的纳税筹划 ............................................................................................... 72 
11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 ................................................................................... 74 
第3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 ......................................................................................... 78 
1．选择纳税人身份的纳税筹划 ............................................................................................. 78 
2．巧选供货人类型以降低增值税负担的纳税筹划 ............................................................. 82 
3．兼营销售的纳税筹划 ......................................................................................................... 84 
4．利用小微企业优惠政策的纳税筹划 ................................................................................. 86 
5．折扣销售中的纳税筹划 ..................................................................................................... 88 
6．将实物折扣变成价格折扣的纳税筹划 ............................................................................. 90 
7．销售折扣中的纳税筹划 ..................................................................................................... 91 
8．利用不同促销方式的纳税筹划 ......................................................................................... 93 
9．分立公司、抵扣进项税额的纳税筹划 ............................................................................. 94 
10．充分利用农产品免税政策的纳税筹划 ........................................................................... 96 
11．巧用起征点的纳税筹划 ................................................................................................... 98 
12．增值税结算方式的纳税筹划 ........................................................................................... 99 
13．利用资产重组不征增值税政策的纳税筹划 ................................................................. 101 
14．利用地方财政奖励减轻增值税负担的纳税筹划 ......................................................... 106 
第4 章 消费税制度下企业的纳税筹划....................................................................................... 108 
1．征收范围的纳税筹划 ....................................................................................................... 108 
2．计税依据的纳税筹划 ....................................................................................................... 109 
3．利用生产制作环节纳税规定的纳税筹划 ....................................................................... 110 
4．利用连续生产不纳税规定的纳税筹划 ........................................................................... 112 
5．利用外购已税消费品可以扣除规定的纳税筹划 ........................................................... 113 
6．利用委托加工由受托方收税规定的纳税筹划 ............................................................... 114 
7．兼营行为的纳税筹划 ....................................................................................................... 117 
8．白酒消费税计税价格的纳税筹划 ........................................................................... 118 
9．利用联合企业的纳税筹划 ............................................................................................... 120 
10．出口应税消费品的纳税筹划 ......................................................................................... 123 
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ............................................................................. 124 
12．利用临界点的纳税筹划 ................................................................................................. 125 
13．包装物的纳税筹划 ......................................................................................................... 126 
14．自产自用消费品的纳税筹划 ......................................................................................... 129 
15．包装方式的纳税筹划 ..................................................................................................... 130 
第5 章 企业营改增的纳税筹划 .................................................................................................. 132 
1．选择小规模纳税人身份的纳税筹划 ............................................................................... 132 
2．分立企业成为小规模纳税人的纳税筹划 ....................................................................... 134 
3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法的纳税筹划 ............................................... 134 
4．动漫企业选用简易计税方法的纳税筹划 ....................................................................... 135 
5．其他企业选用简易计税方法的纳税筹划 ....................................................................... 137 
6．利用免税亲属转赠住房的纳税筹划 ............................................................................... 138 
7．利用赡养关系免税

本书根据的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。为了反映税收政策的变化，本书第7版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对税收政策进行纳税筹划的方法。本书列举了200多个纳税筹划经典案例以及500多个纳税筹划法律文件，可谓纳税人进行纳税筹划的“宝典”。

翟继光北京大学法学博士，中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师。兼任中国法学会财税法学研究会常务副秘书长。在各地讲授法律、税务、财政、监察、企业管理等相关课程500余场。在《经济日报》《法制日报》《税务研究》等刊物发表论文300余篇。主持和参与、省部级课题30余项。出版著作40余部，其中译著5部。曾参与10余部法律的起草和修订工作，曾接受中央电视台等多家中央媒体采访，曾受邀赴中南海做报告。