审计学原理

本书是一本介绍审计学的教材，主要关注点是财务报表审计中的决策过程，适用于半学年一学期的本科生审计课程，同时也可用作会计师事务所和内部审计师的职业发展课程的教材。
本书将审计中重要的概念按一定逻辑进行整合，以帮助学生理解当今复杂审计环境下的审计决策和证据收集过程。例如，它将中国注册会计师协会颁布的相关审计准则整合到各个章节中，同时也借鉴了美国审计准则委员会颁布的一系列准则。又如，本书将风险导向审计的理念贯穿于各个章节，从第三章引入重要性和风险的概念之后，所有章节都突出风险评估和应对的相关问题。
本书包含的风险评估准则和审计报告准则，并将在课程网站上登出关于新准则主要变化的政策文献，以使学生与时俱进地把握新准则的变化。
本书分为上下两编，共13章，整体结构上逐层递进，尽量避免在较早的章节中涉及后续章节要具体介绍的概念和方法，便于学生阅读和理解。
上编为理论编，介绍了审计的概念、目标和基本方法。章介绍了审计的含义、业务背景和业务关系。第二章从总体和具体两个层次介绍了审计目标。第三章引入风险导向审计的理念，并重点阐述重要性和审计风险这两个支柱性的概念。第四章和第五章从审计方法(程序)和审计范围(抽样)的角度阐释了审计工作中需要考虑的两个重要决策。第六章介绍了工作底稿的作用和撰写要求。
下编为流程编，以从接受业务委托到终完成审计报告的整个业务流程为基础介绍各环节的审计工作。第七章介绍初步业务活动的内容、接受业务委托的条件以及对审计工作指定计划的过程。第八章介绍在审计业务要求中应当从哪些方面了解被审计单位信息，这为后续审计工作打下基础。第九章和第十章则分别阐述风险评估和风险应对的审计程序。第十一章介绍在审计完成阶段综合审计发现、评价错报并形成审计意见的过程，第十二章介绍审计报告的撰写要求、 审计流程的结束。第十三章是基于审计质量的重要性而增加的，阐述会计师事务所应当如何通过政策和道德约束来提高审计质量。
由于经验有限，书中难免存在不足。如对书中内容存在疑问，敬请读者通过作者的电子邮箱(chevaler@qqcom)批评指正。

作　者
2020年4月

本书主要阐述了审计学的基本原理，分为上下两编。上编讲述基本理论，包括审计含义、审计目标、风险导向审计的基本框架、审计程序和方法以及审计工作底稿的基本要求。下编讲述业务流程，包括初步业务活动到*终撰写审计报告的各个审计环节的工作要求。本书主要面向会计学、财务管理和审计学专业的本科生，主要阐述了审计学的基本原理，分为上下两编。上编讲述基本理论，包括审计含义、审计目标、风险导向审计的基本框架、审计程序和方法以及审计工作底稿的基本要求。下编讲述业务流程，。

本书主编祁红涛，为武汉轻工大学会计系副主任，毕业于武汉大学经济与管理学院，自2014年起任职于武汉轻工大学，主要讲授中级财务会计、财务管理和审计学课程，曾参与编写《会计学原理》（化学工业出版社）等教材。

目录

上编  审计基本理论

章  概  述

节  审计的含义

第二节  审计业务的三方关系

第三节  职业怀疑与职业判断

附11  注册会计师的执业范围

附12  注册会计师审计发展简史

第二章  审计目标

节  审计的总体目标

第二节  认定和审计的具体目标

第三节  审计证据

第三章  风险导向审计

节  风险导向审计的含义

第二节  审计重要性

第三节  审计风险

第四章  审计程序

节  总体审计程序

第二节  具体审计程序

第三节  函证

第五章  审计抽样

节  审计抽样理论

第二节  审计抽样的实施

第三节  概率比例规模抽样

第六章  审计工作底稿

节  审计工作底稿概述

第二节  审计工作底稿的撰写

第三节  审计工作底稿的管理

下编  审计业务流程

第七章  审计计划

节  接受业务委托

第二节  计划审计工作

附71  审计业务约定书参考格式

第八章  了解被审计单位及其环境

节  了解被审计单位及其环境的基本框架

第二节  与固有风险相关的信息

第三节  与控制风险相关的信息：内部控制

第九章  审计风险评估

节  风险评估相关理论

第二节  风险评估的程序和方法

第三节  舞弊风险的评估

第十章  审计风险应对

节  风险应对概述

第二节  控制测试

第三节  实质性程序

第四节  舞弊风险的应对

第十一章  完成审计工作

节  错报的沟通、更正和评价

第二节  复核审计工作底稿和财务报表

第三节  书面声明

第四节  期后事项

第十二章  审计报告

节  审计报告概述

第二节  标准审计报告

第三节  在审计报告中沟通关键审计事项

第四节  非无保留意见审计报告

第五节  审计报告的其他段落

第十三章  审计业务质量控制

节  质量控制制度

第二节  审计业务对职业道德的要求

第三节  审计业务对独立性的要求

参考文献

本书主要阐述了审计学的基本原理，分为上下两编。上编讲述基本理论，包括审计含义、审计目标、风险导向审计的基本框架、审计程序和方法以及审计工作底稿的基本要求。下编讲述业务流程，包括初步业务活动到*终撰写审计报告的各个审计环节的工作要求。本书主要面向会计学、财务管理和审计学专业的本科生，主要阐述了审计学的基本原理，分为上下两编。上编讲述基本理论，包括审计含义、审计目标、风险导向审计的基本框架、审计程序和方法以及审计工作底稿的基本要求。下编讲述业务流程，。

本书主编祁红涛，为武汉轻工大学会计系副主任，毕业于武汉大学经济与管理学院，自2014年起任职于武汉轻工大学，主要讲授中级财务会计、财务管理和审计学课程，曾参与编写《会计学原理》（化学工业出版社）等教材。