企业内部审计全流程指南

图书标准信息

• 作者 杨文梅 著
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2016-05
• 版次 1
• ISBN 9787115422378
• 定价 59.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 317页
• 字数 450千字
• 正文语种 简体中文

【内容简介】

《企业内部审计全流程指南》依据新的《中华人民共和国内部审计准则》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业会计准则》《企业财务通则》等法规编写而成。
《企业内部审计全流程指南》共分为五章，主要从内部审计机构的管理、内部审计工作流程步骤、企业绩效审计、业务流程内部控制审计、信息系统审计五个方面，对企业内部审计及其管理做了实操性的指引，通过大量的实战范本，对企业内部审计的整个流程进行了详细的介绍。
《企业内部审计全流程指南》内容新颖、可操作性强，适合企业财务人员、内部审计从业者、企业管理者和相关财经院校的审计、财会类专业师生参考阅读。

【作者简介】

杨文梅，中南财经政法大学工商管理硕士，国际注册内部审计师（CIA），高级会计师，具有20多年财务管理和内部审计工作经验，曾担任多家快销企业财务总监和审计总监，特别擅长快速发展中民营企业财务管理规范化战略策划、内部控制制度及流程设计和实施培训，对企业内部控制流程梳理和企业内部审计实施有非常独到的见解和丰富的操作经验。

【目录】

第1章内部审计的管理
内部审计是企业内部经济监督的一种形式，是企业内部审计机构依照国家有关法规和企业有关规章制度，对企业（包括投资的企业、承包租赁的企业）和各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对企业安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济效益的目的。
第1节内部审计机构的建立与管理2
一、内部审计机构的设置2
二、内部审计人员优化配置6
三、内部审计人员的职业道德规范9
第2节内部审计机构的工作管理11
一、工作程序规范化11
二、内部审计机构的项目管理12
三、利用外部专家服务的管理14
四、内部审计与外部审计的协调15
五、内部审计中人际关系的协调16
第3节内部审计质量控制19
一、健全内部审计组织保障机制19
二、建立健全质量控制制度19
三、健全内部审计质量的人员控制机制20
四、内部审计质量控制的手段21
五、审前、审中、审后全过程控制22
第2章内部审计工作流程步骤
任何工作都是有序可循的，内部审计工作也是如此。为了完善企业内部审计工作、确保内部审计人员顺利完成审计任务，有必要规范内部审计具体业务的操作流程。
第1节审计立项与授权26
一、审计立项26
二、审计批准与授权26
第2节审计准备26
一、初步确定具体审计目标和审计范围26
二、研究背景资料27
三、成立审计小组和确定审计时间27
四、编制年度审计工作计划27
五、制定项目审计方案28
六、发出审计通知书30
【实战范本01】年度审计计划32
【实战范本02】集团公司××年度审计工作计划36
【实战范本03】审计工作方案39
【实战范本04】某企业资本性支出业务流程审计方案42
第3节获取审计证据61
一、审计证据的种类61
二、审计取证要求61
三、获取审计证据的工作步骤62
四、审计证据的搜集方法65
第4节分析性程序及审计测试67
一、分析性程序67
二、审计测试71
第5节编写审计工作底稿73
一、编制审计工作底稿的目的73
二、审计工作底稿的分类73
三、审计工作底稿的主要要素73
四、审计工作底稿编制的要求74
【实战范本05】固定资产循环内部审计工作底稿74
【实战范本06】筹资与投资循环内部审计工作底稿85
【实战范本07】销售与收款循环内部审计工作底稿95
【实战范本08】采购与付款循环内部审计工作底稿106
【实战范本09】生产与仓储循环内部审计工作底稿115
第6节审计报告126
一、审计复核与监督126
二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿126
三、与被审计单位交换意见126
四、编制正式的审计报告127
五、审核并报送审计报告128
【实战范本10】内部控制审计报告129
第7节审计复核132
一、复核的事项132
二、复核的程序133
第8节后续审计——跟进审计决定的执行情况133
一、后续审计的一般原则134
二、后续审计程序134
第9节建立审计档案134
一、应归入审计档案的文件和材料135
二、审计卷宗内的文件和材料的排列135
第3章企业绩效审计
为了规范绩效审计工作，提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，中
国内部审计协会制定了《第2202号内部审计具体准则——绩效审计》。绩效审计已成为审计工作的发展方向，审计工作的重点已逐步由真实性、合法性向效益性转移。
第1节企业绩效审计概述138
一、绩效审计的内容138
二、绩效审计的方法138
三、绩效审计的评价标准140
四、绩效审计报告140
第2节业务经营绩效审计140
一、销售业务绩效审计141
二、生产绩效审计144
三、采购业务绩效审计146
四、仓储保管业务绩效审计147
五、成本绩效审计149
六、质量绩效审计154
第3节管理审计156
一、计划职能的审计157
二、组织职能的审计160
三、领导职能的审计163
四、控制职能的审计166
五、管理部门的审计168
第4章业务流程内部控制审计
内部控制审计是通过对被审计单位的内部控制制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。内部控制审计的具体目标可以概括为：检查并评价内部控制能否确保资产和资金的安全，即检查并评价内部控制能否保障资产和资金的存在、完整、为我所有、金额正确、处于增值状态。
第1节资金管理业务内部控制审计实务174
一、资金管理业务涉及的主要风险174
二、筹资活动的内部控制174
三、投资活动的内部控制177
四、资金营运活动的内部控制179
五、资金管理业务内部控制审计的要点181
第2节销售与收款业务内部控制审计实务197
一、销售与收款业务的特点197
二、职责分工与授权批准制度198
三、销售与收款业务会计核算控制制度199
四、销售与收款业务处理程序200
五、销售与收款业务内部控制审计的要点201
第3节采购与付款业务内部控制审计实务226
一、采购与付款业务内部控制的目标226
二、采购与付款业务中重要的职务分离227
三、采购与付款业务的流程227
四、采购与付款业务内部控制审计的要点228
第4节固定资产业务内部控制审计实务245
一、固定资产业务的内部控制245
二、固定资产业务内部控制审计的要点249
第5节存货业务内部控制审计实务264
一、存货业务的内部控制264
二、存货业务内部控制审计的要点268
第6节生产制造业务内部控制审计实务279
一、生产制造业务的范围279
二、生产制造业务的凭证和记录281
三、生产制造业务内部控制制度282
四、生产制造业务内部控制审计的要点282
第7节人力资源业务内部控制审计实务291
一、人力资源管理应关注的重要风险及风险控制291
二、人力资源的引进与开发控制291
三、人力资源的使用与退出控制294
四、人力资源业务内部控制审计的要点295
第5章信息系统审计
信息系统审计是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技
术内部控制和流程所进行的审查和评价活动。
第1节信息系统审计概述310
一、一般原则310
二、信息系统审计计划311
三、信息技术风险评估311
四、信息系统审计的内容312
五、信息系统审计的方法314
第2节信息系统审计实务315
一、对信息系统计划开发阶段的审计315
二、对信息系统运行维护阶段的审计316