合规型内部审计：精准发现违规行为，实时化解合规风险

图书标准信息

• 作者 李春节；徐荣华；葛绍丰
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2022-09
• 版次 1
• ISBN 9787115588906
• 定价 108.00元
• 装帧 其他
• 开本 其他
• 纸张 胶版纸
• 页数 319页
• 字数 315千字

【内容简介】

合规型内部审计的实施，有利于降低组织的代理成本，反映受托经济责任，揭露组织舞弊行为，促进组织风险管理。
  本书对合规型内部审计的发展状况、底层理论、程序与流程、技术与方法、经典案例这六方面做了体系化讲解。首先，从国内外的发展与四大理论讲起，奠定读者对这一知识体系的认知基础。而后，详述了合规型内部审计程序与流程、技术与方法。书中更有许多经典案例，包括：审查组织是否存在违法违纪违规、审查领导干部是否存在失职渎职、审查员工是否存在舞弊、审查内部控制是否失效、审查建设项目是否失管。案例用生动的语言描绘出审计人员在审查中是如何发现违规行为、厘清审计思路、逐个击破违规疑云的，每个案例的最后，都有案例启示帮助读者增进理解。作为补充，还介绍了合规型内部审计常见问题定性处理依据。
  本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事财会、内部审计的人员阅读，也可作为高校财经类专业师生案例教学的参考资料使用。

【作者简介】

李春节 曾任总审计师。首都经济贸易大学会计学院硕士，中国注册会计师。多年来一直从事行政事业单位以及企业的内部审计、 财务管理工作，参与编著多本内部审计实务、财务管理方面的教材。 徐荣华 宁波大学商学院副教授、硕士生导师，中国政府审计研究中心研究员，中国对外经济贸易会计学会常务理事。对外经济贸易大学应用经济学博士后，中国注册会计师，国际注册内部审计师，国际注册风险管理确认师。近年来主持或参与国家社科基金一般项目和重点项目、世界银行项目、审计署项目、浙江省社科规划项目等课题40余项，在《会计研究》《审计研究》等核心期刊发表学术论文近70篇，出版专著5部，参编教材3本。 葛绍丰 浙江省内部审计实务专家。同济大学公共管理硕士，高级审计师。长期从事行政事业单位内部审计工作，具备丰富的实务经验。

【目录】

第 1章 国外、国内合规型内部审计的诞生与发展

1.1　国外合规型内部审计 

美国 / 002

英国 / 005

法国 / 008

国际审计组织 / 010

1.2我国合规型内部审计 

知根本：什么是合规性审计 / 015

懂区别：什么是合规型内部审计 / 018

一些重要的规定 / 021

三个核心发展阶段的工作重点 / 023

仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点 / 027

第 2章 合规型内部审计的底层理论 

2.1　委托代理理论 

什么是委托代理理论 / 032

透视合规型内部审计的业务内因 / 034

鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用 / 036

2.2　受托经济责任理论 

什么是受托经济责任理论 / 038

催化剂效应：推动合规型内部审计的变革 / 039 

相辅相成：业务变革中的相互依托 / 040 

2.3　舞弊理论 

舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的 / 042 

舞弊三角理论：压力、机会与借口 / 043 

GONE 理论：贪婪、机会、需要与暴露 / 045 

舞弊风险因子理论：最完整的舞弊动因理论 / 046 

管理层舞弊真的难以防范吗 / 047 

2.4　风险管理理论 

什么是风险管理理论 / 050 

防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导 / 052 

百事公司的风险管理设计 / 052 

第3章 合规型内部审计程序与流程 

3.1　通用的合规型内部审计程序与流程 

合规型内部审计程序“四段论” / 056 

制订审计工作方案 / 058 

制订审计策略与计划 / 061 

逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程 / 065 

编制正式的审计报告 / 070 

后续审计中监督业务结果 / 073 

3.2　四类重要的合规型内部审计程序与流程 

组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程 / 078 

领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程 / 081 

员工舞弊的合规型内部审计程序与流程 / 085 

内控失效的合规型内部审计程序与流程 / 088 

第4章 合规型内部审计技术与方法 

4.1　内部审计通用技术与方法 

顺查法、逆查法 / 093 

详查法、抽查法 / 094 

具体方法 / 096 

4.2　合规型内部审计专用技术与方法 

“红旗”标志法 / 101 

财产净值法 / 101 

假设问题存在审计求证法 / 102 

审前征集线索法 / 102 

追踪资金流向审计法 / 103 

举报热线（电话） / 103 

4.3　数据式审计 

什么是数据式审计 / 105 

大数据 / 108 

云计算 / 111 

第5章 以组织违法违纪违规为典型特征的解读与案例分析

5.1　分清哪些属于组织违法违纪违规 

哪些属于违法 / 114 

哪些属于违纪 / 115 

哪些属于违规 / 115 

企业如何进行合规建设 / 116 

5.2　合规型内部审计中的重点审计内容 

“作案者”视角：5 个重要的案件特点 / 117 

一眼看穿组织违法违纪违规的审计要点 / 120 

5.3　组织违法违纪违规内部审计通用技术与方法 

5.4　组织违法违纪违规合规型内部审计专用技术与方法 

“红旗”标志法 / 130 

财产净值法 / 131 

假设问题存在审计求证法 / 134 

审前征集线索法 / 134 

追踪资金流向审计法 / 135 

举报热线（电话） / 135 

数据式审计 / 136 

5.5　案例：大学图书回扣款 

案例概况 / 137 

审计实施过程与策略 / 138 

主要审计技术与方法 / 138 

审计发现的违法违纪违规事实与政策依据 / 140 

案例启示 / 142 

第6章 以领导干部失职渎职为典型特征的解读与案例分析 

6.1　领导干部失职渎职怎样认定

什么是失职渎职 / 144 

领导干部失职渎职常见问题及表现形式 / 146 

如何让审计程序形成有效闭环 / 147 

6.2　合规型内部审计中的重点审计内容 

政策与部署执行情况的审计重点 / 150 

内控建立与执行情况的审计重点 / 152 

重大经济事项决策与执行情况的审计重点 / 152

财政财务收支管理情况的审计重点 / 154 

执行廉政纪律情况的审计重点 / 156 

6.3　领导干部失职渎职内部审计通用技术与方法 

6.4　领导干部失职渎职合规型内部审计专用技术与方法 

政策与部署执行情况的审计方法 / 160 

重大经济事项决策与执行情况的审计方法 / 161 

财政财务收支管理情况的审计方法 / 161 

执行廉政纪律情况的审计方法 / 167 

6.5　案例一：行政单位领导干部失职渎职 

案例概况 / 170 

审计实施过程与策略 / 171 

主要审计技术与方法 / 173 

审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 175 

案例启示 / 177 

6.6　案例二：事业单位领导干部失职渎职 

案例概况 / 179 

审计实施过程与策略 / 179 

主要审计技术与方法 / 181 

审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 182 

案例启示 / 184 

第7章 以员工舞弊为典型特征的解读与案例分析

7.1　员工怎样舞弊 

什么是舞弊 / 188 

“小偷”视角：一般员工舞弊特点及行为方式 / 190 

“小偷”视角：管理层舞弊特点及行为方式 / 191 

什么是舞弊内部审计 / 192 

7.2　合规型内部审计中的重点内容 

一般员工舞弊的审计突破口：货币资金侵占 / 194 

一般员工舞弊的审计突破口：存货及其他资产侵占 / 197 

管理层舞弊的审计突破口：业绩舞弊 / 199 

7.3　员工舞弊合规型内部审计专用技术与方法 

不可忽视的现代舞弊内部审计方法 / 201 

让“潜伏者”现形：哪些方法能有效识别舞弊信号 / 202 

7.4　案例一：一般员工舞弊合规型内部审计 

案例概况 / 205 

审计实施过程与策略 / 205 

主要审计技术与方法 / 208 

审计发现的舞弊事实与政策依据 / 210 

案例启示 / 211 

7.5　案例二：管理层舞弊合规型内部审计 

案例概况 / 213 

审计实施过程与策略 / 213 

主要审计技术与方法 / 217 

审计发现舞弊事实与政策依据 / 218 

案例启示 / 219 

第8章 以内控失效为典型特征的解读与案例分析

8.1　内控为何会失效 

了解内控失效的主要原因，心中有数 / 222 

总结成两个层面的内控失效才更清晰 / 223 

8.2　组织层面内控为何会失效 

组织框架设计不合理 / 225 

管控模式设计不合理 / 226 

8.3　业务层面内控为何会失效 

预算业务控制存在的问题 / 229 

收支业务控制存在的问题 / 230 

政府采购业务控制存在的问题 / 230 

资产管理控制存在的问题 / 231 

建设项目控制存在的问题 / 232 

合同管理控制存在的问题 / 233 

8.4　组织层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法 

建立风险定期评估机制 / 234 

完善内控工作机制 / 235 

加强内控信息化建设 / 236 

8.5　业务层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法 

建立健全预算编制 / 237 

加强收支业务控制 / 238 

政府采购业务控制 / 239 

资产管理控制 / 239 

建设项目控制 / 240 

合同管理控制 / 241 

8.6　案例一：组织层面内控失效 

案例概况 / 243 

审计实施过程与策略 / 244 

主要审计技术与方法 / 244 

审计发现的内控失效事实与政策依据 / 245 

案例启示 / 245

8.7　案例二：业务层面内控失效 

案例概况 / 247 

审计实施过程与策略 / 248 

主要审计技术与方法 / 249 

审计发现的内控失效事实与政策依据 / 250 

案例启示 / 250 

第9章 以建设项目失管为典型特征的解读与案例分析

9.1　建设项目失管基础 

什么是建设项目失管 / 256 

分类才能知不同：建设项目失管的两个类别 / 257 

9.2　建设项目失管内容 

从采购到决算：自建建设项目失管内容 / 258 

从项目招投标到验收：外包建设项目失管内容 / 260 

9.3　建设项目失管合规型内部审计专用技术与方法 

自建建设项目失管审计技术与方法 / 264 

外包建设项目失管审计技术与方法 / 266 

9.4　案例一：高校自建建设项目失管 

案例概况 / 268 

审计实施过程与策略 / 268 

主要审计技术与方法 / 270 

审计发现自建建设项目失管事实与政策依据 / 272 

案例启示 / 273 

9.5　案例二：虚增记录，外包建设项目失管 

案例概况 / 275 

审计实施过程与策略 / 276 

主要审计技术与方法 / 276 

审计发现外包建设项目失管事实与政策依据 / 277 

案例启示 / 278 

第 10章 合规型内部审计常见问题定性处理依据

10.1　如何找到、运用适合的依据 

审计依据选择维度 / 280 

常用审计依据分类 / 281 

熟练运用审计依据的几项原则 / 283 

10.2　组织违法违纪违规、领导干部失职渎职合规型内部 

审计的定性处理依据 

重大经济决策方面 / 286 

预决算管理方面 / 287 

收入管理方面 / 289 

支出管理方面 / 291 

10.3　员工舞弊、内控失效合规型内部审计的定性处理 

依据 

资金管理方面 / 296 

资产管理方面 / 297 

会计核算处理方面 / 299 

内控管理方面 / 300 

10.4　建设项目失管合规型内部审计的定性处理依据 

政府采购管理方面 / 303 

建设项目管理方面 / 304 

丛书后记 / 308 

参考文献 / 310