个人所得税汇算清缴政策解析及申报实务（2021年版）

图书标准信息

• 作者 吴健 编
• 出版社 立信会计出版社
• 出版时间 2021-04
• 版次 1
• ISBN 9787542967916
• 定价 98.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 545页
• 字数 848千字

【内容简介】

  为系统总结个人经营所得和居民个人综合所得个人所得税汇算清缴政策，为汇算清缴纳税申报提供可借鉴的实操案例指导，笔者结合新研究成果和涉税工作实践体会，编写了《个人所得税汇算清缴政策解析及申报实务》一书。
  个人所得税既有综合所得的汇算清缴，又有经营所得的汇算清缴。涉及面广，政策繁杂，加之新老税制过渡期政策更新快，有些规定不甚明确等，导致即使是专业人员也未必能尽知其本意和深意。实践证明，对现行个人所得税汇算清缴政策进行系统梳理，形成知识体系，是行之有效的学习方法。《个人所得税汇算清缴政策解析及申报实务（2021年版）》在归纳整理现行个人所得税政策的基础上，还对截至2021年3月31日财政部、国家税务总局出台的与个人所得税汇算清缴相关的配套规定进行了全面系统的解读，如综合所得应纳税额计算、扣缴申报与自行申报、综合所得汇算清缴、无住所个人所得税处理、居民个人境外所得的处理等，尤其是创新了经营所得的预缴与汇算清缴、减免税优惠等章内容的表述方式，形成了独特的知识体系。
  为增强该书的可读性和个人所得税政策的易理解性，笔者使用大量表格、思维导图、案例等，解析个人所得税汇算清缴中的疑难问题。希望这58张图、129张表、71个案例，能帮助广大读者准确理解、运用个人所得税汇算清缴政策。
  《个人所得税汇算清缴政策解析及申报实务（2021年版）》内容力求既完整准确又切合财税工作的实际需要，期盼它能成为广大财税工作者和高收入、高净值人群的良师益友。

【作者简介】

  吴健，江苏省第十六届哲学社会科学优秀成果奖获得者，经济（税收）畅销书作者，注册会计师、税务师、高级会计师、研究员，税务硕士研究生导师，省级“稽查能手”，江苏省宿迁市拔尖人才。
  先后就职于中国建设银行、中国太平洋保险股份有限公司、税务师事务所、国家税务总局税务干部学院、税务机关等单位。在企业财务管理、税收征收管理、税务稽查、税政管理、涉税培训等方面具有丰富的实战经验。
  出版专著：《新个人所得税实务与案例》（江苏省第十六届哲学社会科学奖优秀成果奖，省级优秀研究成果特别奖，经济畅销书）、《企业重组财税处理实务与案例》《企业所得税汇算清缴与税会差异纳税调整》《土地增值税实务与案例》《中国税制》《个人所得税汇算清缴实务与案例》等专著16本。在《国际税收》《中国税务报》《注册税务师》等发表财税专业文章10余篇。

【目录】

第一章 个人所得税法的基本要素
第一节 纳税人与扣缴义务人
一、纳税义务人
（一）纳税人界定
（二）居民个人与非居民个人
（三）负税人与纳税人
（四）纳税人与纳税单位
（五）按家庭征税存在的问题
（六）纳税人的权利与义务
二、扣缴义务人
（一）扣缴义务人的界定
（二）个人所得税的扣缴义务人
第二节 征税项目
一、征税对象
二、税源与税目
（一）税源
（二）税目
三、应税项目
（一）个人所得税应税项目
（二）工资、薪金所得
（三）劳务报酬所得
（四）稿酬所得
（五）特许权使用费所得
（六）经营所得
（七）利息、股息、红利所得
（八）财产租赁所得
（九）财产转让所得
（十）偶然所得
第三节 税率
一、税率种类
（一）比例税率
（二）累进税率
（三）定额税率
二、速算扣除数
三、个人所得税税率
（一）居民个人综合所得税率表
（二）非居民个人劳动所得适用税率
（三）经营所得的适用税率
（四）其他分类所得的适用税率
（五）预扣率
第四节 计税依据
一、个人所得税计税依据
二、收入形式与费用扣除方法
（一）收入形式
（二）费用扣除方法
三、外币折算
（一）个人所得税的外币折算
（二）企业所得税的外币折算

第二章 综合所得的征税范围
第一节 工资、薪金所得
一、综合所得的计征项目
二、征税范围的一般规定
三、征税范围的具体规定
（一）内部退养人员取得的收入
（二）退休人员再任职取得的收入
（三）用于购买企业国有股权的劳动分红所得
（四）出租车驾驶员从事客货运营收入
（五）免费旅游
（六）企业为职工购买商业保险
（七）股票期权计划中购买价低于市场价的差额
（八）住房补贴与医疗补助费
（九）民航空地勤人员的伙食费与飞行小时费
四、不属于工资、薪金性质的津补贴
五、工资、薪金所得的申报
（一）预扣预缴或代扣代缴申报
（二）汇算清缴申报
第二节 劳务报酬所得
一、征税范围的一般规定
二、征税范围的具体规定
（一）个人的兼职收入
（二）关于董事费征税问题
三、劳务报酬与工资、薪金的划分
……
第三章 减除费用与专项扣除
第四章 专项附加扣除
第五章 依法确定的其他扣除
第六章 捐赠支出的扣除
第七章 减免税优惠
第八章 综合所得应纳税额
第九章 扣缴申报与自行申报
第十章 综合所得汇算清缴
第十一章 无住所个人所得税
第十二章 经营所得预缴与汇算清缴
第十三章 居民个人境外所得个人所得税