企业税收负担及其对研发投入的影响研究

图书标准信息

• 作者 吴祖光 著
• 出版社 经济管理出版社
• 出版时间 2019-08
• 版次 1
• ISBN 9787509667101
• 定价 68.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 168页
• 字数 191千字

【内容简介】

　　在我国供给侧结构性改革和建设创新型国家背景下，在回顾税收负担与研发投入研究文献基础上，笔者利用财务报告提供的信息构建了企业税收负担计量指标，揭示了我国创业板上市企业税收负担现状，为减税降费政策实施效果提供了经验证据。实证研究发现税收负担对企业研发投入具有挤出效应，包括直接挤出和通过增强投资现金流敏感性间接挤出。税制结构对企业行为具有重要影响，增值税体系有利于企业研发活动。目前，我国实施的加计扣除所得税优惠在一定程度上有利于激励企业创新投入，但会扭曲企业的研发投入报告行为，其本身存在一定缺陷。基于案例研究直观地说明，片面地认为中国企业的税收负担比美国企业税收负担高并不科学，“死亡税率”等说法也没有依据。比较税收负担是一个复杂问题，需要考虑企业特征等因素。

【作者简介】

　　吴祖光，男，1971年1月生，会计学副教授，博士，硕士生导师，西安理工大学经济与管理学院财会与金融系主任。主要从事激励机制以及资本市场会计问题研究。近年来，在《管理科学学报》、《系统工程理论与实践》、《金融研究》、《中国管理科学》、《管理工程学报》、《科研管理》、《科学学研究》、《研究与发展管理》、《经济评论》、《经济管理》等重要学术期刊发表学术论文30余篇，其中，人大复印资料全文转载2篇，EI检索论文5篇。主持国家社会科学基金项目1项，主持完成省部级课题多项。撰写5篇MPAcc教学案例被中国专业学位案例中心案例库收录。

【目录】

1绪论
1．1研究背景
1．1．1现实背景
1．1．2理论背景
1．2研究问题提出
1．2．1减税降费背景下我国企业税收负担的现状是什么?哪些因素会影响我国企业税收负担
1．2．2税收负担对企业研发投入的影响
1．2．3税收激励对创新投资水平的影响
1．2．4我国企业税收负担是否一定比美国企业税收负担高
1．3核心概念
1．3．1税收负担
1．3．2研发投入
2企业税收负担与研发投入文献综述
2．1企业税收负担
2．1．1制度因素与税收负担
2．1．2企业特征因素与税收负担
2．1．3税收特征与税收负担
2．2税收与企业投融资行为
2．2．1税收与企业融资
2．2．2税收与企业投资
2．2．3税收与企业冒险行为
2．3企业创新活动的税收激励
2．3．1税收激励企业创新活动效果评价
2．3．2创新税收激励政策存在的争议
3企业税收负担计量与现状研究
3．1企业税收负担计量
3．1．1企业税收负担计量难点
3．1．2企业税收负担计量指标及评价
3．1．3企业税收负担计量指标构建
3．2创业板上市公司税收负担总体现状
3．3创业板上市公司税收负担年度分布状况
3．3．1税收负担年度描述性统计
3．3．2创业板上市公司税收负担年度统计检验
3．4创业板上市公司税收负担行业分布状况
3．4．1创业板上市公司不同行业税收负担描述性统计
3．4．2创业板上市公司不同行业税收负担统计检验
3．5创业板上市公司税收负担地区分布状况
3．5．1创业板上市公司不同地区税收负担描述性统计
3．5．2创业板上市公司不同地区税收负担统计检验
3．6创业板上市公司税收负担的影响因素
4税收负担与加计扣除对企业研发投入的影响
4．1制度背景
4．1．1我国创新活动的主要会计规范
4．1．2我国支持研发投入加计扣除政策
4．2样本选择
4．3企业税收负担对研发投入的影响
4．3．1理论分析
4．3．2假设提出
4．3．3研究设计
4．3．4实证分析
4．4加计扣除税收激励对企业创新报告行为的扭曲
4．4．1假设提出
4．4．2研究设计
4．4．3两阶段回归分析
4．4．4稳健性检验：三阶段回归分析
4．5本章小结
5中国与美国企业税收负担案例研究
5．1案例公司概况
5．1．1美国福特汽车
5．1．2上汽集团
5．2案例概况
5．2．1福特汽车财务报表
5．2．2上汽集团财务报表
5．3其他补充信息
5．3．1美国福特汽车纳税事项
5．3．2上汽集团纳税事项
5．4福特汽车和上汽集团税收负担比较
5．4．1福特汽车和上汽集团所得税负担
5．4．2上汽集团的全部税收负担与福特汽车的所得税负担比较
5．4．3福特汽车税收负担与我国企业总体比较
6结论与建议
6．1主要研究结论
6．2主要创新点
6．3政策建议
参考文献
后记