• 企业所得税汇算清缴疑难问题解析
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企业所得税汇算清缴疑难问题解析

12.72 1.6折 79 九品

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作者企业所得税纳税申报表丛书编写组

出版社立信会计出版社

出版时间2015

版次1

装帧平装

货号A14

上书时间2024-10-31

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品相描述:九品
图书标准信息
  • 作者 企业所得税纳税申报表丛书编写组
  • 出版社 立信会计出版社
  • 出版时间 2015
  • 版次 1
  • ISBN 9787542957153
  • 定价 79.00元
  • 装帧 平装
  • 开本 其他
  • 页数 416页
  • 字数 0.71千字
【内容简介】


企业所得税汇算清缴疑难问题解析(2018年版)/税务人员 企业用书精选了典型企业所得税汇算清缴问题,具有的代表,主要来源于税务局、12366纳税热线及各省官方、中国注册税务师协会及税务干部基层反馈实务中存在的政策应用、政策理解不统一等把握不确定常见的共、重点疑难问题。每个问题尽可能地将知识融合在税收里面,在书中对同一问题涉及的关联政策或风险进行提示。

精彩内容:

企业所得税汇算清缴疑难问题解析(2018年版)/税务人员 企业用书:  (2)根据企业所得税法实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。  (3)企业将资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回部门或其他拨付资金的部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入额;计人应税收入额的资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。  结合上述文件来看,与税法对补助的确认存在时间差异。税法对企业收到货币形式的补助,在收到补助的当期,应计人应纳税所得额,不在以后期间内递延确认,应对当年上未确认营业外收入的递延收益进行纳税调增,以后年度逐年进行纳税调减。若资金属于不征税收入,税法上应在发放资金当年对不征税收入进行纳税调减,同时对不征税收入支出形成的费用,按照确认的期间进行纳税调增。  
【目录】


部分 年度重点问题结 
1.新企业所得税费用扣除比例及税政依据 
2.2017年企业所得税优惠事项备案管理项目与政策依据 

第二部分 新企业所得税年度纳税申报表疑难问题 
1.企业所得税年度纳税申报表(2017年版)有什么变化? 
2.企业所得税年度纳税申报表(2017年版)与企业所得税年度纳税申报表(2014年版)比较,各明细表变化内容有哪些?必填表有哪几张? 
3.企业所得税年度纳税申报表(2017年版)对《研发费用加计扣除明细表》(a107012)进行较大范围调整,请举例如何进行填报? 
4.企业所得税年度纳税申报表(2017年版)取消了a105091表,新《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(a105090)如何填报? 

第三部分 收入类疑难问题 
1.不征税收入与税收入的区别有哪些? 
2.企业不征税收入取得利息是否应确认收入? 
3.取得资金如何进行处理? 
4.企业在筹建期收到补助如何进行涉税处理? 
5.筹建期取得补贴是否作为筹建期结束,生产经营的开始? 
6.稳岗补贴是否要申报企业所得税? 
7.从劳动和社会保障部门取得的职业培训补贴和岗位用工补贴,是否要缴纳企业所得税?如果是出国参展,取得局补助的展位费呢? 
8.请问《纳税调整项目明细表》(a105000)第4行“投资收益”核算内容是什么? 
9.权益投资收益收入时间如何确认? 
10.物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费,何时确认企业所得税收入? 
11.企业为出租方,与承租方签订了为期两年的房屋租赁合同,合同中约定租金在租期开始时一次支付,出租方如何确认收入? 
12.租期的租金如何进行税务处理? 
13.税务局公告2016第80号第二款“除另有规定外”指什么? 
14.企业外购小轿车作为福利奖励给职工是否应确认收入? 
15.企业自产的货物用于职工奖励,以什么价格确认销售收入? 
16.关联企业间“无息借款”如何进行税务处理? 
17.“营改增”企业小微企业增值税减、超税负返还的税额,企业应当如何作所得税处理? 
18.企业减的城镇土地使用税、房产税是否交纳企业所得税? 
19.企业所得税核定征收“应税收入额”与“收入额”区别? 
20.核定征收企业取得银行存款利息,是否缴纳企业所得税? 
21.企业盘盈固定资产收入是否缴纳企业所得税? 
22.企业将资产移送他人用于市场推广或销售,如何所得税处理? 
23.企业股权是否应缴纳企业所得税? 
24.企业在筹建期取得的利息收入如何纳税? 
25.企业在筹建期间利用闲置资金投资理财产品而取得的收入,是否应缴纳企业所得税? 
26.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,要缴纳企业所得税吗? 
27.试运行收入应当如何进行确认及纳税填报? 
28.企业的配建房移交给是否应确认收入? 
29.营改增后企业的房产出租收入如何缴纳企业所得税? 
30.房地产开发企业采取“拆一还一”形式进行实物补偿视同销售吗?如视同销售,其价格如何确定? 
31.房地产开发企业将自建商品房转为自用需要视同销售确认收人吗? 
32.房地产公司收到的、订金、意向金,是否要预缴企业所得税? 
33.的奖品是否应作视同销售缴纳企业所得税? 
34.销售大中型机械设备,尚未验收,企业所得税是否确认收入? 
35.货物赔偿是否需要视同销售? 
36.年终已完工但未审计工程如何确认收入? 
37.补贴的收入应如何确认? 

第四部分 扣除类疑难问题 
1.工资薪金、劳务费、劳动保护费、福利费间的区别有哪些? 
2.企业给每个员工购买了罩,这笔支出能否在企业所得税前扣除? 
3.提前解除员工劳动合同所支付的补偿金能否税前扣除? 
4.企业离职补偿金可以作为三项经费计提基数吗? 
5.劳务派遣人员工资究竟如何扣除? 
6.母子公司框架下,母子公司均向派遣员工支付工资、奖金及补贴如何进行税前扣除? 
7.和工资一起发放的交通补助的是否进行纳税调整? 
8.企业为员工租房而支付的费用,企业所得税税前扣除时应如何处理? 
9.企业给予职工的食堂补贴能否税前扣除? 
10.和工资薪金一起发放的福利补贴能否税前扣除? 
11.企业为部分员工子女报销的学杂费、人园费能否计入职工福利费在企业所得税税前扣除? 
12.工会经费必须实际支付上级工会组织才能税前扣除? 
13.企业股东、高管的娱乐、健身、旅游费用,能否税前扣除? 
14.职工旅游费能否在税前扣除? 
15.职工到外地培训时发生的住宿费是否作为职工教育经费在税前扣除? 
…… 

第五部分 资产类疑难问题 
第六部分 优惠类疑难问题 
第七部分 其他类疑难问题 
附录 新企业所得税政策及解读




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