企业所得税汇算清缴疑难问题解析

图书标准信息

• 作者 企业所得税纳税申报表丛书编写组
• 出版社 立信会计出版社
• 出版时间 2015
• 版次 1
• ISBN 9787542957153
• 定价 79.00元
• 装帧 平装
• 开本 其他
• 页数 416页
• 字数 0.71千字

【内容简介】

企业所得税汇算清缴疑难问题解析（2018年版）/税务人员 企业用书精选了典型企业所得税汇算清缴问题，具有的代表，主要来源于税务局、12366纳税热线及各省官方、中国注册税务师协会及税务干部基层反馈实务中存在的政策应用、政策理解不统一等把握不确定常见的共、重点疑难问题。每个问题尽可能地将知识融合在税收里面，在书中对同一问题涉及的关联政策或风险进行提示。

精彩内容：

企业所得税汇算清缴疑难问题解析（2018年版）/税务人员 企业用书：　　（2）根据企业所得税法实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。　　（3）企业将资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回部门或其他拨付资金的部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入额；计人应税收入额的资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。　　结合上述文件来看，与税法对补助的确认存在时间差异。税法对企业收到货币形式的补助，在收到补助的当期，应计人应纳税所得额，不在以后期间内递延确认，应对当年上未确认营业外收入的递延收益进行纳税调增，以后年度逐年进行纳税调减。若资金属于不征税收入，税法上应在发放资金当年对不征税收入进行纳税调减，同时对不征税收入支出形成的费用，按照确认的期间进行纳税调增。　　

【目录】

部分 年度重点问题结 
1．新企业所得税费用扣除比例及税政依据 
2．2017年企业所得税优惠事项备案管理项目与政策依据 

第二部分 新企业所得税年度纳税申报表疑难问题 
1．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）有什么变化？ 
2．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）与企业所得税年度纳税申报表（2014年版）比较，各明细表变化内容有哪些？必填表有哪几张？ 
3．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）对《研发费用加计扣除明细表》（a107012）进行较大范围调整，请举例如何进行填报？ 
4．企业所得税年度纳税申报表（2017年版）取消了a105091表，新《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）如何填报？ 

第三部分 收入类疑难问题 
1．不征税收入与税收入的区别有哪些？ 
2．企业不征税收入取得利息是否应确认收入？ 
3．取得资金如何进行处理？ 
4．企业在筹建期收到补助如何进行涉税处理？ 
5．筹建期取得补贴是否作为筹建期结束，生产经营的开始？ 
6．稳岗补贴是否要申报企业所得税？ 
7．从劳动和社会保障部门取得的职业培训补贴和岗位用工补贴，是否要缴纳企业所得税？如果是出国参展，取得局补助的展位费呢？ 
8．请问《纳税调整项目明细表》（a105000）第4行“投资收益”核算内容是什么？ 
9．权益投资收益收入时间如何确认？ 
10．物业管理公司预收业主跨年度的物业管理费，何时确认企业所得税收入？ 
11．企业为出租方，与承租方签订了为期两年的房屋租赁合同，合同中约定租金在租期开始时一次支付，出租方如何确认收入？ 
12．租期的租金如何进行税务处理？ 
13．税务局公告2016第80号第二款“除另有规定外”指什么？ 
14．企业外购小轿车作为福利奖励给职工是否应确认收入？ 
15．企业自产的货物用于职工奖励，以什么价格确认销售收入？ 
16．关联企业间“无息借款”如何进行税务处理？ 
17．“营改增”企业小微企业增值税减、超税负返还的税额，企业应当如何作所得税处理？ 
18．企业减的城镇土地使用税、房产税是否交纳企业所得税？ 
19．企业所得税核定征收“应税收入额”与“收入额”区别？ 
20．核定征收企业取得银行存款利息，是否缴纳企业所得税？ 
21．企业盘盈固定资产收入是否缴纳企业所得税？ 
22．企业将资产移送他人用于市场推广或销售，如何所得税处理？ 
23．企业股权是否应缴纳企业所得税？ 
24．企业在筹建期取得的利息收入如何纳税？ 
25．企业在筹建期间利用闲置资金投资理财产品而取得的收入，是否应缴纳企业所得税？ 
26．金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，要缴纳企业所得税吗？ 
27．试运行收入应当如何进行确认及纳税填报？ 
28．企业的配建房移交给是否应确认收入？ 
29．营改增后企业的房产出租收入如何缴纳企业所得税？ 
30．房地产开发企业采取“拆一还一”形式进行实物补偿视同销售吗？如视同销售，其价格如何确定？ 
31．房地产开发企业将自建商品房转为自用需要视同销售确认收人吗？ 
32．房地产公司收到的、订金、意向金，是否要预缴企业所得税？ 
33．的奖品是否应作视同销售缴纳企业所得税？ 
34．销售大中型机械设备，尚未验收，企业所得税是否确认收入？ 
35．货物赔偿是否需要视同销售？ 
36．年终已完工但未审计工程如何确认收入？ 
37．补贴的收入应如何确认？ 

第四部分 扣除类疑难问题 
1．工资薪金、劳务费、劳动保护费、福利费间的区别有哪些？ 
2．企业给每个员工购买了罩，这笔支出能否在企业所得税前扣除？ 
3．提前解除员工劳动合同所支付的补偿金能否税前扣除？ 
4．企业离职补偿金可以作为三项经费计提基数吗？ 
5．劳务派遣人员工资究竟如何扣除？ 
6．母子公司框架下，母子公司均向派遣员工支付工资、奖金及补贴如何进行税前扣除？ 
7．和工资一起发放的交通补助的是否进行纳税调整？ 
8．企业为员工租房而支付的费用，企业所得税税前扣除时应如何处理？ 
9．企业给予职工的食堂补贴能否税前扣除？ 
10．和工资薪金一起发放的福利补贴能否税前扣除？ 
11．企业为部分员工子女报销的学杂费、人园费能否计入职工福利费在企业所得税税前扣除？ 
12．工会经费必须实际支付上级工会组织才能税前扣除？ 
13．企业股东、高管的娱乐、健身、旅游费用，能否税前扣除？ 
14．职工旅游费能否在税前扣除？ 
15．职工到外地培训时发生的住宿费是否作为职工教育经费在税前扣除？ 
…… 

第五部分 资产类疑难问题 
第六部分 优惠类疑难问题 
第七部分 其他类疑难问题 
附录 新企业所得税政策及解读