《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引》

图书标准信息

• 作者 《税收制度分类指引丛书》编写组 编
• 出版社 中国税务出版社
• 出版时间 2021-08
• 版次 1
• ISBN 9787567811256
• 定价 80.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 416页
• 字数 99999千字

【内容简介】

为深入贯彻落实党的十九大精神，进一步优化税收营商环境，更好地服务纳税人缴费人，国家税务总局组织编写了税收制度分类指引。《“大众创业?万众创新”税收优惠政策指引》《“走出去”税收指引》《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》《研发费用税前加计扣除新政指引》《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》相继发布。据此，我们组织编写了《税收制度分类指引丛书》，本书是第11本。推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来，大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进，创新创业与经济社会发展深度融合，对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥了重要作用。截至2021年6月，我国针对创新创业的主要环节和关键领域陆续推出了102项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。因此，国家税务总局发布2021年6月修订版《“大众创业?万众创新”税收优惠政策指引》。根据发布的政策指引，本书对相关事项的享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据加以指引。根据政策依据增加延伸阅读，以便纳税人缴费人快捷地查询、使用相关政策，满足其个性化需求。

【目录】

 一、企业初创期税费优惠
  (一)小微企业税费优惠
    1.符合条件的增值税小规模纳税人征增值税
    2.阶段减增值税小规模纳税人增值税
    3.微利企业减企业所得税
    4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
    5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
    6.符合条件的企业暂征收残疾人业保障金
    7.符合条件的缴纳义务人征有关
    8.符合条件的增值税小规模纳税人征事业建设费
  (二)重点群体创业业税费优惠
    9.重点群体创业税费扣减
    10.吸纳重点群体业税费扣减
    11.退役士兵创业税费扣减
    12.吸纳退役士兵业税费扣减
    13.随军家属创业征增值税
    14.随军家属创业征个人所得税
    15.安置随军家属业的企业征增值税
    16.军队转业干部创业征增值税
    17.自主择业的军队转业干部征个人所得税
    18.安置军队转业干部业的企业征增值税
    19.残疾人创业征增值税
    20.安置残疾人业的单位和个体工商户增值税即征即退
    21.特殊教育校办企业安置残疾人业增值税即征即退
    22.安置残疾人业的企业残疾人工资加计扣除
    23.安置残疾人业的单位减城镇土地使用税
    24.长期来华定居专家进自用小汽车征车辆购置税
    25.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车征车辆购置税
  (三)创业业台税收优惠
    26.科技企业孵化器和众创空间征增值税
    27.科技企业孵化器和众创空间征房产税
    28.科技企业孵化器和众创空间征城镇土地使用税
    29.大学科技园征增值税
    30.大学科技园征房产税
    31.大学科技园征城镇土地使用税
  (四)创业投资税收优惠
    32.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
    33.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
    34.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
    35.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得
    36.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得
    37.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
    38.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式
    39.中关村自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
  (五)金融支持税收优惠
    40.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
    41.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
    42.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
    43.以非货币资产对外投资确认的非货币资产所得分期缴纳企业所得税
    44.以非货币资产对外投资确认的非货币资产所得分期缴纳个人所得税
    45.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入征增值税
    46.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
    47.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
    48.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
    49.金融机构与企业签订借款合同征印花税
    50.小额贷款公司农户小额贷款利息收入征增值税
    51.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
    52.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
    53.为农户及企业提供融资担保及再担保业务征增值税
    54.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
    55.账簿印花税减
二、企业成长期税费优惠
  (一)研发费用加计扣除政策
    56.研发费用加计扣除
    57.制造业企业研发费用企业所得税100％加计扣除
    58.委托境外研发费用加计扣除
  (二)固定资产加速折旧政策
    59.固定资产加速折旧或一次扣除
    60.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
    61.制造业及部分服务业微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
  (三)进科研技术装备用品税收优惠
    62.重大技术装备进征增值税
    63.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进征增值税、消费税
  (四)科技成果转化税收优惠
    64.技术、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务征增值税
    65.技术所得减企业所得税
    66.中关村自主创新示范区特定区域内居民企业技术所得减企业所得税
  (五)科研创新人才税收优惠
    67.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税
    68.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税
    69.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税
    70.获得非上市公司股票期权、股权期权、股票和股权奖励递延缴纳个人所得税
    71.获得上市公司股票期权、股票和股权奖励适当延长纳税期限
    72.企业以及个人以技术成果投资人股递延缴纳所得税
    73.由级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金征个人所得税
    74.职务科技成果转化现金奖励减个人所得税
三、企业成熟期税费优惠
  (一)高新技术类企业和制造业税收优惠
    75.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
    76.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
    77.技术型服务企业减按15％税率征收企业所得税
    78.制造业纳税人增值税期末留抵退税
  (二)软件企业税收优惠
    79.软件产品增值税超税负即征即退
    80.鼓励的软件企业定期减企业所得税
    81.鼓励的重点软件企业减企业所得税
    82.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大产企业所得税政策
    83.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
    84.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
  (三)集成电路企业税费优惠
    85.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
    86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除
    87.承建集成电路重大项目的企业进新设备可分期缴纳进增值税
    88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减企业所得税
    89.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减企业所得税
    90.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减企业所得税
    91.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减企业所得税
    92.鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减企业所得税
    93.鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减企业所得税
    94.鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减企业所得税
    95.鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
    96.鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减企业所得税
    97.鼓励的重点集成电路设计企业定期减企业所得税
    98.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
  (四)动漫企业税收优惠
    99.销售自主开发生产动漫软件增值税超税负即征即退
    100.符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
    101.动漫软件出征增值税
    102.符合条件的动漫企业可申请享受现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策
延伸阅读索引