个人所得税实务：政策解读 实务操作 案例分析（第二版）

图书标准信息

• 作者 吴健、吕士柏 著
• 出版社 中国市场出版社
• 出版时间 2017-03
• 版次 2
• ISBN 9787509215432
• 定价 78.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 438页
• 字数 710千字

【内容简介】

　　★列举大量案例，以案说法，对实践中一些个人所得税重点、难点问题答疑解惑。如网络红包个人所得税、转让非上市公司股权所得、非货币资产投资分期纳税、转增股本个人所得税、股权激励、合伙企业所得税、年金递延纳税、无住所个人应纳税额计算等问题，本书都从税收政策延续、变化和相关会计处理等方面进行了详细说明和操作讲解。
　　★详细介绍现行个人所得税制度，尤其对2011年个人所得税法第六次修改以来到2016年底现行有效的政策进行了全面系统的解读，如商业健康保险产品支出的税前扣除、股权奖励所得分期缴税、个体工商户生产经营所得的计税方法等。同时，还对《个人所得税减免税事项报告表》和《个人所得税分期缴税备案表》等现行有效的17张个人所得税申报表进行详细讲解，以适应自行申报和代扣代缴个人所得税征收方式需要，等等。
　　★第二版主要修订内容大曝光：
　　1.丰富个人所得税改革相关内容
　　2.解读股权激励个人所得税新政
　　3.分析营改增对个人所得税的影响
　　4.阐述偶然所得和其他所得的个人所得税征免处理
　　5.介绍技术成果投资入股选择性税收优惠
　　6.修改完善外籍人员个人所得税处理

【作者简介】

　　吴健，注册会计师、注册税务师、高级会计师，国家税务总局税务干部进修学院兼职老师，国家税务总局所得税人才库成员，江苏省省级“稽查能手”。先后就职于中国建设银行、中国太平洋保险股份有限公司、税务师事务所、国家税务总局税务干部进修学院、江苏地税等单位。在企业财税管理、税收征管、税务稽查、税政管理、督察审计等方面具有丰富的实战经验。出版专著：《企业所得税：政策精析、财务处理与实务操作》《个人所得税政策精析》等6本；参与编著：《企业所得税纳申报表操作实务与风险管理》《企业所得税操作指南》《个人所得税操作指南》等。

　　吕士柏，注册税务师、会计师，天行税务师事务所、天行会计师事务所总经理，维仁工程造价有限公司合伙人。曾任国有企业高层管理职务。先后参与多家大中型国有企业、大型高科技公司、酒店业、传媒业等公司的审计，参与了多家境内公司IPO上市前辅导工作。在税务代理、财务管理、审计、财税筹划等方面具有丰富的实战经验。

【目录】

第一章 个人所得税概述
第一节 个人所得税简介
一、我国个人所得税的产生
二、我国个人所得税法的立法进程
三、我国个人所得税税制的特点
四、个人所得税的功能
五、现行个人所得税税制存在的主要问题
六、个人所得税税制改革
第二节 个人所得税法的基本要素
一、纳税人
二、征税对象
三、税率
四、计税依据
五、纳税期限
第二章 工资、薪金所得
第一节 征税范围
一、工资、薪金所得的范围
二、不属于工资、薪金性质的补贴、津贴
第二节 应纳税额的确定
一、应纳税所得额
二、费用扣除
三、应纳税额
第三节 捐赠的扣除
一、限额扣除
二、全额扣除
三、扣除的项目和期限
第四节 商业健康保险产品支出的扣除
一、商业健康保险产品支出限额扣除政策
二、适用范围
三、符合规定的商业健康保险产品的界定
四、个人所得税税前扣除办法
五、纳税申报表的填报
六、税优识别码的使用
第五节 特殊项目应纳税额的计算
一、不含税收入
二、全年一次性奖金
三、单位低价向职工售房
四、解除劳动关系取得的一次性补偿收入
五、内部退养与提前退休人员取得的一次性收入
六、企业与职业年金
七、按年计算，分月预缴
第三章 股权激励所得
第一节 上市公司股权激励所得
一、股票期权所得
二、股票增值权和限制性股票所得
三、股权奖励
四、征收管理
五、延期纳税
第二节 非上市公司股权激励所得
一、非上市公司股权激励概述
二、股权激励递延纳税新政及其适用条件
三、股票（权）期权
四、限制性股票
五、股权奖励
六、备案与管理
七、认购有价证券从雇主取得折扣或补贴收入
八、高新技术企业转化科技成果股权奖励
九、促进科技成果转化股权奖励
综合案例 美团股权激励计划引争议，员工主张期权行权权利
第四章 无住所个人所得
第一节 个人所得税所得来源地的判定
一、个人所得税所得来源地的判定原则
二、工资、薪金所得来源地的确定
三、以折扣认购有价证券形式取得工资、薪金
四、境内销售货物、劳务或发生应税行为的判定
第二节 境内居住天数和实际工作时间
一、境内居住天数的确定
二、境内工作期间的确定
第三节 纳税义务的确定与应纳税额的计算
一、不同情形下的分析与计算
二、董事、高层管理人员应纳税额的计算
三、不满一个月的工资、薪金所得应纳税款的计算
四、同时兼任境内外职务工资、薪金所得的处理
五、境内无住所个人奖金收入应纳税额的计算
六、港澳税收居民应纳税额的计算
第四节 外籍个人所得税政策
一、居住一年以上五年以下无住所个人境外所得境外支付部分免税
二、居住不超过90日无住所个人境内所得境外雇主支付部分免税
三、符合条件的外籍专家的工资、薪金所得优惠
四、留学生生活津贴、奖学金和勤工俭学收入
五、外籍个人符合规定的补贴免税
六、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得优惠
七、附加减除费用标准及其适用
综合案例 外籍员工在华天数和纳税义务的判定
第五章 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得
第一节 劳务报酬所得
一、征税范围
二、应纳税所得额
三、应纳税额
第二节 稿酬所得
一、征税范围
二、收入每次的确定
三、应纳税额的计算
第三节 特许权使用费所得
一、征税范围
二、应纳税额的计算
第六章 生产经营所得
第一节 个体工商户生产经营所得
一、纳税人
二、征税范围
三、应纳税所得额
四、应纳税额的计算
五、征收管理
第二节 个人独资与合伙企业投资者个人所得税
一、个人独资、合伙企业及纳税人的界定
二、查账征收应税所得的确定
三、核定征收应纳税额的计算
四、律师事务所从业人员个人所得税
五、清算所得
六、征收管理
第三节 对企事业单位的承包、承租经营所得
一、征税范围
二、应纳税额的计算
三、企业发包（出租）经营的税务处理
综合案例 个体经营饭店的个人所得税缴纳与纳税申报
第七章 资本与财产性所得
第一节 利息、股息、红利所得
一、征税范围的界定
二、应纳税所得额
三、应纳税额的计算
四、上市公司股息红利差别化政策
五、股份转让系统挂牌公司股息红利差别化政策
六、盈余积累转增股本分期纳税
第二节 财产租赁所得
一、纳税人的确定
二、应纳税所得额
三、应纳税额的计算
四、特殊事项的处理
第三节 财产转让所得
一、应纳税所得额的确定
二、转让限售股所得
三、非货币性资产投资
四、技术成果投资选择性税收优惠
五、特殊事项的处理
第四节 非上市公司股权转让所得
一、纳税人与应税项目的界定
二、股权转让收入的确认
三、股权原值和合理费用的确认
四、纳税申报
五、以转让资产方式转让股权
六、个人终止投资经营收回款项所得
七、收回转让股权的处理
综合案例 对金海新材料公司的地方税检查
第八章 偶然所得与其他所得
第一节 偶然所得
一、顾客额外抽奖获奖所得
二、有奖储蓄中奖所得
三、博彩所得
四、有奖发票奖金所得
五、企业向个人支付的不竞争款项所得
六、网络红包收入
第二节 其他所得
一、证券公司付给大户股民的回扣收入
二、个人人寿保险利息收入
三、个人取得的无赔款优待收入
四、中国科学院院士荣誉奖金
五、揽储奖金
六、个人为单位或他人提供担保获得的报酬
七、为外单位人员发放现金、实物或有价证券
八、个人无偿受赠房屋所得
九、企业促销展业赠送礼品
十、个人取得解除商品房买卖合同违约金
第九章 减免税
第一节 税收减免管理
一、减免税概述
二、核准类减免税的申报和核准实施
三、备案类减免税的申报和备案实施
四、减免税的监督管理
第二节 改善民生优惠
一、救灾及重建优惠
二、军转择业优惠
三、社会保障
四、再就业扶持
第三节 支持三农及其他各项事业优惠
一、支持三农优惠
二、支持住房优惠
三、支持金融资本市场发展减免
四、有关奖金收入优惠
五、外籍人员相关收入优惠
六、“五险一金”优惠
七、补贴、津贴等收入优惠
八、支持体育事业优惠
九、参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得
十、经国务院财政部门批准免税的所得
第十章 境外已纳税额抵免与应纳税额计算
第一节 缓解和消除国家间重复征税的方法
第二节 境外已纳税额的抵免与应纳税额计算
一、境外已纳税额的抵免
二、应用举例
三、境外所得征收管理
四、应纳税额的计算及案例解析
第十一章 代扣代缴与自行申报
第一节 代扣代缴与自行申报
一、代扣代缴
二、自行申报
三、年所得12万元以上自行纳税申报
第二节 个人所得税申报表
一、个人所得税申报表种类
二、基础信息登记类申报表
三、扣缴申报类申报表
四、自然人纳税人自行申报类申报表
五、生产经营纳税人自行纳税申报表
六、个人所得税减免税事项报告表
七、分期缴纳个人所得税备案表