企业所得税特殊事项39讲

图书标准信息

• 作者 企业所得税纳税申报表丛书编写组
• 出版社 立信会计出版社
• 出版时间 2015
• 版次 1
• ISBN 9787542956965
• 定价 79.00元
• 装帧 平装
• 开本 其他

【内容简介】

】

【作者简介】

★企业所得税年度纳税申报表设计研究成员

★擅长会计准则与税务处理、纳税调整分析

 

许海波，注册会计师、税务师、高级会计师，国家税务总局企业所得税人才库成员。

长期从事税务稽查和企业所得税管理，现就职于江苏省徐州地方税务局，对会计与税法差异、企业重组与清算、疑难税务案件有着深入的研究，在《中国税务报》、《涉外税务》等省级以上专业刊物发表税收论文一百多篇，参著有《企业所得税汇算清缴实务》。

【目录】

第一部分   收入确认
第1讲 企业取得财政性资金的财务处理
第2讲 视同销售行为的财税处理
第3讲 涉及免租期租赁的财税处理
第4讲 销售退回涉及资产负债表日后事项的财税处理
第5讲 分期首付款购销商品的财税处理
第6讲 成本法下账期股权投资的财税处理
第7讲 权益法下长期股权投资的财税处理
第8讲 成本模式下投资性房地产的财税处理
第9讲 公允价值模式下投资性房地产的财税处理
第10讲 投资性房地产转换的财税处理
第11讲 房地产企业委托代销如何计算预计毛利额
第二部分  税前扣除
第12讲 授予限制性股票的财税处理
第13讲 以权益结算的股权激励的财税处理
第14讲 以现金结算的股份支付的财税处理
第15讲 坏账准备的财税处理和纳税申报
第16讲 金融企业准备的财税问题分析
第17讲 职工带薪缺勤的财税处理
第18讲 亏损合同涉及的财税处理
第19讲 固定资产弃置费用的财税处理
第20讲 企业安全生产费用和维简费的财税处理
第21讲 产品质量保证（修）的财税处理
第22讲 企业对外捐赠的财税处理
第三部分  特定事项
第23讲 有限合伙企业法人合伙人的财税处理
第24讲 非货币性资产投资人股的财税处理
第25讲 资产划转涉及的所得税问题
第26讲 实例解析资产划转的财税处理
第27讲 政策性搬迁会计与税法的差异
第28讲 涉及资产置换及新旧政策衔接性搬迁的财税处理
第29讲 企业清算的所得税处理问题
第30讲 实例解析企业清算的财税处理
第四部分  税收优惠
第31讲 小型微利（型）企业税收优惠的财税处理
第32讲 技术转让所得的财税处理
第33讲 创投企业抵扣所得额的财税处理
第34讲 研发费用加计扣除的财税处理
第35讲高新技术企业税收优惠政策解析
第36讲 固定资产加速折旧的财税处理
第37讲 企业购置使用专用设备税额抵免的财税处理
第五部分  其他
第38讲 企业所得税纳税检查后的调账处理
第39讲 核定征收转为查账征收如何进行衔接处理

内容摘要
★注重实践--来自一线征管纳税案例★税会结合--三维度全解“营改增”后汇算清缴税会差异及处理★求新务实---深度剖析实务中财税人员工作存在的新问题和新政策★年终结算---全面了解日常账务处理及企业年终结算的把握。
★金三数据---攻略处理“金三”大数据风控管理39个所得税重点难点特殊事项详细介绍：企业所得税政策性强，与会计核算、相关法律法规联系紧密，在税收实务中，一些特殊事项的财税处理经常困扰着征纳双方，存在着税收和执法风险。为此，笔者从多年的税务实践中梳理相关问题，编写了《企业所得税特殊事项39讲》。本书包括五个部分：第一部分“收入确认”，涉及财政性资金、视同销售行为、存在免租的租赁、不同模式下投资性房地产及长期股权投资、分期收付款购销商品、房地产企业委托代销等的财税处理。
第二部分“税前扣除”，涉及限制性股票、坏账准备及金融企业准备金、职工带薪缺勤、亏损合同、产品质量保证（修）、对外捐赠、企业安全生产费和维简费等的财务处理。
第三部分“特定事项”，涉及有限合伙企业法人合伙人、资产划转、非货币性资产投资入股、政策性变迁、企业清缴等的财税处理。
第四部分“税收优惠”，涉及小型微利（型）企业、技术转让所得、创业投资企业抵抗所得额、研发费用加计扣除、高新技术企业、固定资产加速折旧、专用设备税额抵免等的财税处理。
第五部分“其他”，涉及企业所得税纳税检查后的账务调整、核定征收转为查账征收的衔接处理等内容。
为了便于读者掌握以上事项的财税处理，本书在编写过程中遵循了以下原则:一是案例及问题大多来自征纳一线，如限制性股票的财务处理、企业在纳税检查后的账务调账。二是紧密结合企业会计准则，对照现行税收政策，深入分析相关事项的税会差异。三是，区别不同情况，实例解析相关事项的财税处理，即包括财税处理，即包括会计核算，又涉及纳税调整。四是对于案例中涉及的复杂纳税调整，一律进行了企业所得税年度纳税申报表的填报。

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