企业所得税汇算清缴纳税申报与风险管理（第二版）

图书标准信息

• 作者 于芳芳
• 出版社 立信会计出版社
• 出版时间 2023-02
• 版次 2
• ISBN 9787542973009
• 定价 98.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 480页
• 字数 555千字

【内容简介】

本书内容共分为9章，包括37张表单、65个案例和120个风险点提示。第一章介绍企业所得税汇算清缴概述，包括汇算清缴管理办法和企业所得税纳税申报表修订情况。第二章至第九章介绍各个表单的申报，包括基础信息表、主表、会计信息采集表、纳税调整表、亏损弥补表、税收优惠表、境外所得纳税申报表、汇总纳税分配表等。每章内容具体包括：每一张表单的适用范围、表单格式；政策梳理，提供详细完整的申报依据；通过案例解析和风险提示，讲解具体申报方法和应注意的关键问题。本书为修订版，调整新增个别案例，及2023年调整后的纳税申报表，售点为2023年初企业汇算清缴前。

【作者简介】

  于芳芳，国家税务总局税务干部学院教研副教授，上海财经大学会计学硕士，注册税务师，入选国家税务总局教育培训师资人才库，全国税务系统名师、五星税务培训师。开设《企业会计准则深入解读》《企业所得税汇算清缴申报技巧》等专题课程。主要研究方向是企业会计实务与企业所得税法，主要讲授课课程包括《会计准则与企业所得税差异分析》等。

【目录】

本书内容共分为9章, 包括37张表单、65个案例和122个风险点提示。第一章介绍企业所得税汇算清缴概述, 包括汇算清缴管理办法和企业所得税纳税申报表修订情况。第二章至第九章介绍各个表单的申报, 包括基础信息表、主表、会计信息采集表、纳税调整表、亏损弥补表、税收优惠表、境外所得纳税申报表、汇总纳税分配表等。每章内容具体包括: 每一张表单的适用范围、表单格式; 政策梳理, 提供详细完整的申报依据; 通过案例解析和风险提示, 讲解具体申报方法和应注意的关键问题。

内容摘要

第1章企业所得税汇算清缴概述

1.1企业所得税汇算清缴要求

1.1.1企业所得税汇算清缴概念

为加强企业所得税征收管理，规范企业所得税汇算清缴管理工作，国家税务总局于2009年4月16日印发了《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009]79号印发)（以下简称《汇缴办法》)，规定凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例和《汇缴办法》的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

1.1.2企业所得税汇算清缴对纳税人的要求

1.1.2.1企业所得税汇算清缴主体要求

除实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴外，其他所有企业均应该进行汇算清缴，无论企业是否在减税、免税期间，也无论企业实际经营情况是盈利还是亏损。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，或者有其他情形依法终止纳税义务的，应向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴。

……

主编推荐

本书重点突出案例及风险点，切合金四风险防范要点，用实际案例引出企业纳税申报风险点，提请企业注意风险防范。市场唯一性强。

精彩内容

本书内容共分为9章，包括37张表单、65个案例和120个风险点提示。第一章介绍企业所得税汇算清缴概述，包括汇算清缴管理办法和企业所得税纳税申报表修订情况。第二章至第九章介绍各个表单的申报，包括基础信息表、主表、会计信息采集表、纳税调整表、亏损弥补表、税收优惠表、境外所得纳税申报表、汇总纳税分配表等。每章内容具体包括：每一张表单的适用范围、表单格式；政策梳理，提供详细完整的申报依据；通过案例解析和风险提示，讲解具体申报方法和应注意的关键问题。