企业纳税实操从新手到高手（第2版）

图书标准信息

• 作者 郑丽霞、李大凯 著；11770045 译
• 出版社 中国铁道出版社
• 出版时间 2015-09
• 版次 2
• ISBN 9787113206550
• 定价 38.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 轻型纸
• 页数 302页

【内容简介】

　　《企业纳税实操从新手到高手（第2版）》全面讲述了我国企业纳税业务的基础知识与实践应用。全书共11章，根据其内容分成3篇。第一篇，主要介绍我国企业在纳税业务中所需要了解的税务基础知识、办理纳税业务的必要程序等内容。第二篇，主要介绍我国企业经营过程中会遇到的主要税种。第三篇，主要介绍企业纳税筹划知识，以帮助企业在办理纳税业务时更加游刃有余。最后的附录提供了“营业税改增值税实施案例”和“交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法”供读者参考。
本书不仅适合企业业主、管理人员、企业财务人员阅读，也适合那些希望了解企业纳税方面知识的读者阅读。本书内容覆盖面较广，基本上涵盖企业纳税业务的方方面面，内容也不似教科书般难懂，通过深入浅出的语言将各种企业纳税方面的知识娓娓道出。

【作者简介】

李大凯，就职于上海普昶上宜酒店管理有限公司，擅长纳税筹划等会计技能。郑丽霞,注册会计师。先后就职于金融机构、会计师事务所、大型企业集团、上市公司，积累了丰富的会计、审计理论与实务经验。

【目录】

第一篇 企业纳税如何一点就通

第1章 了解基础知识，做好纳税准备 2

1.1 理清头绪：税收、税法的概念 3

1.1.1 什么是税收 3

1.1.2 什么是税法 3

1.1.3 为什么税收对企业来说是现实负担 4

1.2 对号入座：我国的税收体系 5

1.2.1 图解我国税收体系中的重要概念 6

1.2.2 纳税人：代扣代缴义务人 6

1.2.3 图解税率三种类型 7

1.2.4 什么是我国的税收体系 8

1.3 走马观花：图解我国的主要税种 8

1.3.1 流转税类 9

1.3.2 所得税类 10

1.3.3 资源税类 11

1.3.4 财产税类 12

1.3.5 行为税类 12

1.3.6 附加税费类 12

1.4 懂得维权：税务行政复议与诉讼 12

1.4.1 什么是行政复议 12

1.4.2 什么是行政诉讼 13

1.5 人情世故：与企业的税务专管员搞好关系 13

1.5.1 设立税务专管员是制度的核心 13

1.5.2 税务专管员是做什么的 14

常用单据及实例索引

实例1-1：同一纳税主体涉及不同流转税的计算 10

实例1-2：企业所得税的简单计算 11

第2章 准备纳税前，还得先办手续 15

2.1 拿到营业执照后办理税务登记证 16

2.1.1 办理税务登记证的时间节点与办理部门 16

2.1.2 办理税务登记证所需要提供的证件与材料 17

2.1.3 办理税务登记证的程序 17

2.1.4 认识税务登记证 18

2.1.5 税务识别号和电脑管理码是不一样的 19

2.1.6 分公司与子公司的税务登记证 20

2.2 企业该交什么税，去办理税种认定 20

2.2.1 不同的业务对应的税种是不一样的 21

2.2.2 增值税还分小规模纳税人和一般纳税人 22

2.2.3 核定征收与查账征收 22

2.2.4 办理税种认定的流程 24

2.2.5 问清楚税收优惠政策 25

2.3 发票是很重要的，去购买发票 25

2.3.1 我国的发票管理制度 26

2.3.2 发票的种类和适用的范围 27

2.3.3 机打发票与购买税控器 28

2.3.4 企业如何管理和购买发票 28

2.4 纳税申报 30

2.4.1 什么是纳税申报 30

2.4.2 纳税申报的流程与时间节点 30

2.4.3 柜台申报与电子申报 32

2.4.4 如何办理电子申报 33

2.4.5 申报表图示 34

2.4.6 如何填写申报表 38

2.4.7 纳税申报工作内容 39

2.4.8 纳税专户是什么 39

2.5 企业税务资料变动需要办理变更税务登记 40

2.5.1 什么情况下需要办理变更税务登记 40

2.5.2 办理变更税务登记的流程 41

2.6 企业经营一年，需要算算总账 41

2.6.1 怎么样算总账：所得税汇算清缴 42

2.6.2 为什么要进行所得税汇算清缴 42

2.6.3 所得税汇算清缴是如何进行的 43

2.6.4 税法利润与会计利润是不一样的 44

常用单据及实例索引

表2.1 增值税纳税申报表 35

第二篇 主要税种的申报纳税

第3章 增值税的纳税申报 48

3.1 什么是增值税 49

3.1.1 什么样的业务需要缴纳增值税 49

3.1.2 增值税缴纳概念剖析 49

3.1.3 不是增值税、就是营业税 50

3.1.4 如何区分增值税和营业税 51

3.1.5 小规模纳税人与一般纳税人 53

3.1.6 增值税税率：一般纳税人的适用税率 53

3.1.7 增值税税率：小规模纳税人的适用税率 54

3.1.8 增值税税率：特殊适用税率规定 55

3.1.9 增值税缴纳的特殊情况：视同销售 56

3.1.10 增值税缴纳的特殊情况：混合销售 58

3.1.11 增值税缴纳的特殊情况：兼营销售 59

3.1.12 增值税税率：营业税改征增值税的规定 60

3.2 增值税的计算方法 60

3.2.1 什么是进项税 60

3.2.2 企业取得进项税额的形式 61

3.2.3 进项税的计算实例 61

3.2.4 不能抵扣增值税销项税的进项税 62

3.2.5 销项税的计算公式 63

3.2.6 销项税的计算 64

3.2.7 特殊情况下增值税销项税的计算 65

3.2.8 需要缴纳多少增值税 67

3.3 增值税发票很重要 69

3.3.1 什么是增值税专用发票 69

3.3.2 如何使用和管理增值税专用发票 69

3.3.3 关于增值税专用发票认证抵扣的规定 71

3.4 一般纳税人的增值税纳税申报 72

3.5 小规模纳税人的纳税申报 74

3.6 企业进口货物时的增值税处理 74

3.6.1 什么叫做进口货物 74

3.6.2 谁应该缴纳进口货物的增值税 75

3.6.3 进口货物的增值税税率与计算 75

3.7 出口货物所涉及的增值税 76

3.7.1 什么叫做出口货物 76

3.7.2 出口货物的增值税退（免）税政策 78

3.7.3 出口退税的计算 79

3.7.4 出口退税的流程 80

常用单据及实例索引

表3.1 小规模纳税人和一般纳税人的区别 53

实例3-1 增值税应纳销售额的分类 52

实例3-2 销售自用固定资产的增值税纳税 55

实例3-3 视同销售实例 57

实例3-4 增值税与营业税兼营销售的纳税实务 59

实例3-5 购买农产品与运输服务的增值税涉税业务 61

实例3-6 包装费的增值税处理 64

实例3-7 股东分红的增值税处理 67

实例3-8 一般纳税人应纳增值税的计算 68

实例3-9 进口增值税的计算 75

第4章 营业税的纳税申报 82

4.1 先来了解什么是营业税 83

4.1.1 营业税的概念 83

4.1.2 营业税纳税的一些特殊事项 84

4.1.3 营业税的税目 85

4.1.4 以余额为营业额的情况 86

4.1.5 计算余额时的有效凭证规定 88

4.1.6 营业税的申报 89

4.1.7 营业税纳税规定 89

4.1.8 营业税纳税地点 90

4.1.9 营业税的发票管理 91

4.2 行业性营业税纳税申报 92

4.2.1 建筑业营业税的纳税申报 92

4.2.2 文化业与娱乐业营业税的纳税申报 93

4.2.3 转让无形资产和销售不动产的营业税的纳税申报 94

4.3 营业税改征增值税的改革及其意义 95

4.3.1 营业税的大问题：严重重复征收 95

4.3.2 改革的方向 98

4.3.3 改革的意义 99

常用单据及实例索引

表4.1 营业税税目税率表 85

实例4-1 运输业务营业税的计算 86

实例4-2 旅游收入营业税的计算 87

实例4-3 向股东提供服务的营业税计算 88

第5章 消费税的纳税申报 101

5.1 消费税的概念 102

5.1.1 什么是消费税 102

5.1.2 例说消费税引导社会消费方向 103

5.1.3 不是所有的企业都需要缴纳消费税 104

5.2 生产销售情况下消费税的计算 108

5.2.1 从价定率征收的消费税计算 108

5.2.2 从量定率征收的消费税计算 110

5.2.3 复合计算征收的消费税计算 110

5.2.4 消费税计算中的其他规定 111

5.3 自产自用情况下消费税的计算 113

5.4 委托加工情况下消费税的计算 115

5.5 进口货物情况下消费税的计算 116

5.6 消费税的纳税申报 117

5.6.1 消费税纳税义务的相关规定 118

5.6.2 消费税的申报机构规定 118

5.6.2 消费税的申报和缴纳时限 119

5.6.4 消费税申报表 119

5.6.5 消费税的出口退税 124

常用单据及实例索引

表5.1 小汽车消费税税率表 103

表5.2 小汽车消费税税率表 103

表5.3 消费税税目税率表 104

实例5-1：销售实木地板的消费税计算 109

实例5-2：销售成品油的消费税计算 110

实例5-3：销售白酒的消费税计算 111

实例5-4：自用应税消费品的消费税计算 114

实例5-5：委托加工的消费税计算 115

实例5-6：比例税率计税的消费品委托加工的消费税计算 116

实例5-7：进口消费税应税消费品的消费税计算 117

实例5-8：进口白酒的有关消费税计算。 117

实例5-9：进口高尔夫球具的消费税计算 124

实例5-10：出口黄酒的消费税计算 125

第6章 附加税费与代扣代缴个人所得税的纳税申报 126

6.1 主要的附加税费的计算与申报 127

6.1.1 城市维护建设税的计算与申报 127

6.1.2 教育费附加的计算与申报 129

6.1.3 其他附加税费的计算与申报 130

6.2 什么是个人所得税 131

6.2.1 个人所得税的纳税人 131

6.2.2 个人所得税的税目 132

6.2.3 个人所得税的扣缴方式 133

6.3 个人所得税的计算 134

6.3.1 工资、薪金所得的计算 135

6.3.2 工资薪金所得的相关规定 137

6.3.3 工资薪金所得的申报 138

6.3.4 个体工商户生产、经营所得的计算 138

6.3.5 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 140

6.3.6 劳务报酬所得 142

6.3.7 稿酬所得 144

6.3.8 特许权使用费所得 145

6.3.9  财产租赁所得 146

6.3.10 财产转让所得 147

6.3.11 利息、股息、红利所得和偶然所得等内容 148

6.4 个人所得税代扣代缴的其他事项 148

6.4.1 境外所得的情况 148

6.4.2 如何进行年所得十二万元以上的纳税申报 149

常用单据及实例索引

表6.1 个人所得税税率表 135

实例6-1：城建税的计算 128

实例6-2：教育费附加的计算 129

实例6-3：附加税费的合并计算 130

实例6-4：代扣代缴个人所得税的简单计算 134

实例6-5：工资、薪金所得的个人所得税计算 136

实例6-6：个体工商户经营所得的个人所得税的计算 139

实例6-7：特许权使用费所得的个人所得税计算 145

实例6-8：财产租赁所得的个人所得税计算 147

实例6-9：财产转让所得的个人所得税计算 147

第7章 企业所得税的纳税申报 153

7.1 什么是企业所得税 154

7.1.1 企业所得税的概念 154

7.1.2 企业所得税的缴纳方式 155

7.2 什么是企业所得税的应纳税所得额 156

7.2.1 利润及利润分配表 156

7.2.2 利润及利润分配表分析 158

7.2.3 企业所得税年度纳税申报表 160

7.2.4 企业所得税汇算清缴的操作 162

7.3 如何填写企业所得税汇算清缴申报表的附表 164

7.3.1 如何填写《收入明细表》 164

7.3.2 收入明细表 164

7.3.3 收入明细表分析 165

7.3.4 成本费用明细表 167

7.3.5 如何填写《成本费用明细表》 168

7.3.6 税收优惠明细表 170

7.3.7 税收优惠明细表分析 172

7.3.8 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 175

7.3.9 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表分析 175

7.3.10 如何填写《资产折旧、摊销纳税调整明细表》 176

7.3.11 如何填写《资产减值准备项目调整明细表》 178

7.4 如何填写企业所得税汇算清缴申报表的主表 179

7.4.1 纳税调整明细表 179

7.4.2 纳税调整明细表分析 181

7.4.3 如何填写《企业所得税年度纳税申报表》 185

7.4.4 如何填写《所得税弥补亏损明细表》 186

7.5 企业所得税汇算清缴的流程 187

常用单据及实例索引

表7.1 利润及利润分配表 156

表7.2 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 160

表7.3 收入明细表（附表一） 165

表7.4 成本费用明细表（附表二） 167

表7.5 税收优惠明细表（附表五） 170

表7.6 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八） 175

表7.8 资产减值准备项目调整明细表（附表十） 178

表7.9 纳税调整明细表（附表三） 179

表7.10 企业所得税弥补亏损明细表 186

实例7-1：企业所得税应纳税所得额的计算与分析 159

第8章 企业有可能需要缴纳的其他税费 189

8.1 印花税 190

8.1.1 什么是印花税 190

8.1.2 税目、税率和纳税义务人 190

8.1.3 印花税缴纳方式 192

8.2 资源税 193

8.2.1 什么是资源税 193

8.2.2 资源税具体税目税率 193

8.2.3 减征或者免征资源税的情况 194

8.3 土地增值税 195

8.3.1 什么是土地增值税 195

8.3.2 土地增值税可扣除成本规定 195

8.3.3 土地增值税是如何缴纳的 197

8.3.4 土地增值税的申报流程 198

8.3.4 土地增值税的清算规定 198

8.4 契税 199

8.4.1 什么是契税 199

8.4.2 契税是如何缴纳的 200

8.5 城镇土地使用税 201

8.5.1 什么是城镇土地使用税 201

8.5.2 城镇土地使用税是如何缴纳的 201

8.6 耕地占用税 202

8.6.1 什么是耕地占用税 202

8.6.2 耕地占用税是如何缴纳的 203

8.7 车船税 203

8.7.1 什么是车船税 203

8.7.2 车船税是如何缴纳的 204

常用单据及实例索引

表8.1 印花税税目税率表 190

表8.2 资源税税目税率表 194

表8.3 土地增值税税率表 197

表8.4 耕地占用税税率表 203

表8.5 车船税税率表 204

实例8-1印花税的计算 193

实例8-2：土地增值税的计算 197

实例8-3：契税的计算 200

第三篇 纳税筹划那点事儿

第9章 纳税筹划是必须的 206

9.1 什么叫做纳税筹划 207

9.1.1 图示纳税筹划 207

9.1.2 纳税筹划的注意事项 207

9.1.3 例说纳税筹划 207

9.1.4 纳税筹划不等于逃税 209

9.1.5 纳税筹划的好处 211

9.1.6 先进先出法和后进先出法分析 212

9.2 纳税筹划是如何进行的 214

9.2.1 预先设定纳税筹划的目的 214

9.2.2 纳税筹划工作考虑的问题 214

9.2.3 纳税筹划重要内容 215

9.2.4 为什么评估纳税筹划的运作 216

9.2.4 如何评估纳税筹划的运作 217

9.2.3 确定纳税筹划的行政组织 217

9.2.4 获取纳税筹划需要的信息 218

9.2.5 设计纳税筹划方案步骤 220

9.2.6 纳税筹划方案的实施和改进 220

9.3 纳税筹划的设计思路 221

9.3.1 减少企业经营中的应税面 221

9.3.2 使企业的生产经营涉税事项尽量适用较低税率 222

9.3.3 降低企业各项应税发生额的计税依据 222

9.3.4 推迟税款的缴纳 223

常用单据及实例索引

表9.1 存货管理方案表 212

实例9-1：存货管理中的纳税筹划解读 212