会计核算、税务处理、成本核算与财务报表编制实务操作指南
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浙江嘉兴
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作者陈燕
出版社人民邮电
ISBN9787115605931
出版时间2023-04
装帧平装
开本16开
定价258元
货号31700149
上书时间2024-10-15
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作者简介
陈燕注册会计师，现就职于国药控股股份有限公司财务部，拥有制造业、商业企业、金融企业等多家企业财务管理经验，主要研究方向为：企业内部控制与风险管理、企业会计准则、并购重组等。
目录
目录
第一篇 会计核算
第1章 初识会计——会计与会计人员
1.1 会计到底是什么 1
1.1.1 会计其实没那么复杂 1
1.1.2 会计的职能 2
1.1.3 会计职能的表现 3
1.2 会计职业的现状 5
1.2.1 认识会计职业 5
1.2.2 会计人员的晋升途径 5
1.3 会计人员的专业技能和职业道德 6
1.3.1 会计人员应具备的专业技能 6
1.3.2 会计人员应具备的职业道德 7
第2章 会计初印象——会计基础理论
2.1 会计基本假设 9
2.1.1 空间范围——会计主体 10
2.1.2 时间范围——持续经营 10
2.1.3 任务分期——会计分期 10
2.1.4 必要手段——货币计量 10
2.2 会计信息质量要求 11
2.3 会计六要素 13
2.3.1 资产 13
2.3.2 负债 14
2.3.3 所有者权益 15
2.3.4 收入 16
2.3.5 费用 16
2.3.6 利润 17
2.4 会计科目和会计账户 17
2.4.1 “穿了马甲”的会计要素——会计
科目 17
2.4.2 设置会计科目的原则 18
2.4.3 会计科目，也分层级 18
2.4.4 “有了房间”的会计科目——会计
账户 19
2.4.5 会计账户的结构 19
2.5 会计记账方法 20
2.5.1 会计恒等式 20
2.5.2 复式记账法 21
2.5.3 会计分录 21
2.5.4 借贷记账法下的平衡关系 22
2.6 我国会计法律法规 23
2.6.1 《会计法》 23
2.6.2 《企业会计准则》 23
第3章 会计平时做什么——会计凭证与会计账簿
3.1 认识会计凭证 25
3.1.1 会计凭证是一门通用的商业
语言 25
3.1.2 会计凭证的作用 26
3.1.3 常见会计凭证基本格式 26
3.1.4 会计凭证的传递 30
3.1.5 会计凭证的保管 30
3.2 原始凭证——会计核算的原始
资料 31
3.2.1 万变不离其宗——原始凭证的
概念 31
3.2.2 按规矩办事——填制原始凭证的
要求 31
3.3 记账凭证——登记账簿的直接
依据 32
3.3.1 从“记账”说起 32
3.3.2 记账凭证的种类 32
3.3.3 如何填制记账凭证 33
3.3.4 记账凭证的审核 34
3.4 会计到这儿才算做账——会计
账簿 34
3.4.1 原来账簿才算账 34
3.4.2 会计账簿的分类 35
3.4.3 设置和登记账簿的作用 39
3.4.4 启用账簿 40
3.4.5 登记账簿时应注意的问题 40
3.4.6 错账更正，有条不紊 41
第4章 会计核算——货币资金
4.1 库存现金 43
4.1.1 现金去哪儿了 43
4.1.2 熟能生巧——用现金结算 44
4.2 存放在银行的钱——银行存款 45
4.2.1 银行存款的“日常生活” 45
4.2.2 存款与取款 46
4.2.3 未达账项从哪儿来的 46
4.3 何谓其他货币资金 48
4.3.1 科目与账户的设置 48
4.3.2 其他货币资金的会计核算 48
第5章 会计核算——应收款项与预付款项
5.1 应收票据就是商业票据 51
5.1.1 什么是应收票据 51
5.1.2 应收票据的会计核算 52
5.2 对方公司欠钱还没还 53
5.2.1 什么是应收账款 53
5.2.2 折扣有几类 54
5.2.3 做好应收账款管理 54
5.3 先交钱，再收货——预付账款 55
5.4 借钱给他人，别人总是要还的 55
5.4.1 其他应收款是个“杂货铺” 55
5.4.2 其他应收款应该这么处理 56
5.4.3 有人要出差，来借差旅费 56
5.5 收不回欠款怎么办 57
5.5.1 确认应收款项减值 57
5.5.2 估计坏账损失 58
5.5.3 收不回欠款的会计核算 59
第6章 会计核算——存货
6.1 妥善保管企业资产——存货 60
6.1.1 什么是存货 60
6.1.2 存货的确认 61
6.1.3 存货的计价 61
6.2 搞清楚存货的“来龙去脉” 61
6.2.1 取得存货时的初始计量 62
6.2.2 发出存货成本的确定 63
6.2.3 存货的期末计量 64
6.2.4 其他存货计价方法 65
6.3 原材料的核算 66
6.3.1 实际成本法下采购原材料的
核算 66
6.3.2 原材料日常核算 67
6.3.3 计划成本法下原材料的核算 68
6.4 包装物和低值易耗品的核算 68
6.4.1 包装物的核算 68
6.4.2 低值易耗品的核算 69
6.5 期末盘点存货 70
6.5.1 存货的盘存 70
6.5.2 存货盘盈、盘亏和毁损的会计
核算 71
6.6 存货跌价准备的处理 72
第7章 会计核算——固定资产
7.1 不可小觑的固定资产 73
7.1.1 什么样的资产才是固定资产 73
7.1.2 固定资产的确认不简单 73
7.1.3 房屋是固定资产吗 74
7.2 听说企业要换“大件” 75
7.2.1 购入固定资产的处理 75
7.2.2 自行建造固定资产的处理 76
7.2.3 接受捐赠取得固定资产的处理 78
7.2.4 投资者投入固定资产的处理 78
7.2.5 债务重组取得固定资产的处理 78
7.2.6 非货币性资产交换换入固定资产的
处理 79
7.3 暗藏玄机的固定资产折旧业务 79
7.3.1 了解固定资产折旧 79
7.3.2 固定资产的折旧方法 81
7.4 固定资产后续支出的处理 82
7.4.1 处理固定资产后续支出有原则
可循 83
7.4.2 固定资产修理支出的处理 83
7.4.3 固定资产改扩建支出的处理 85
7.5 固定资产的归宿 86
7.5.1 固定资产处置的确定及计量 86
7.5.2 出售固定资产的处理 87
7.5.3 报废固定资产的处理 87
7.5.4 盘点固定资产的处理 88
7.5.5 固定资产减值的处理 88
7.5.6 持有待售的固定资产的处理 89
第8章 会计核算——金融资产
8.1 交易性金融资产是什么 90
8.1.1 金融资产分两类，相互之间
不可转 90
8.1.2 企业为了近期出售而持有的金融
资产的处理 91
8.2 持有时间长的金融工具——可供出售金融资产 91
8.2.1 什么是可供出售金融资产 91
8.2.2 与可供出售金融资产有关的注意
事项 92
8.3 投资方略，借水行舟 93
8.3.1 满足三个条件即为持有至到期
投资 93
8.3.2 如何处理到期投资？ 95
8.4 投资时难算亦难 96
8.4.1 长期股权投资的初始计量 96
8.4.2 长期股权投资的后续计量 97
8.4.3 长期股权投资核算方法的转换 99
8.4.4 长期股权投资的处置 100
第9章 会计核算——无形资产和其他资产
9.1 看不见的无形资产 101
9.1.1 无形资产的特征 101
9.1.2 无形资产的确认条件 101
9.1.3 无形资产的种类 102
9.2 无形资产的处理 102
9.2.1 无形资产的取得 102
9.2.2 研究与开发支出的处理 103
9.2.3 无形资产的摊销 103
9.2.4 无形资产的减值准备 104
9.2.5 无形资产的披露 105
9.3 不容忽视的其他资产项目——长期
待摊费用 105
第10章 会计核算——流动负债
10.1 负债其实很简单 107
10.1.1 让负债少一点 107
10.1.2 你负债了吗 107
10.1.3 经验是负债，学习是资产 108
10.2 短期借款 108
10.2.1 借入短期借款 108
10.2.2 确认短期借款利息 108
10.2.3 归还短期借款 109
10.3 应付票据 109
10.3.1 认识应付票据 109
10.3.2 应付票据的会计核算 109
10.4 应付账款 109
10.4.1 认识应付账款 109
10.4.2 应付账款的会计核算 110
10.5 应付职工薪酬 110
10.5.1 认识职工薪酬 110
10.5.2 应付职工薪酬的会计核算 111
10.6 应交税费 116
10.6.1 应交增值税 116
10.6.2 应交消费税 118
10.6.3 应交城市维护建设税 119
10.6.4 应交教育费附加 119
第11章 会计核算——非流动负债
11.1 长期借款 120
11.1.1 认识长期借款 120
11.1.2 长期借款的会计核算 120
11.2 债券 123
11.2.1 债券投资，稳中取胜 123
11.2.2 怎样核算可转换公司债券 125
第12章 会计核算——所有者权益
12.1 企业的硬实力——所有者权益 127
12.1.1 认识所有者权益 127
12.1.2 所有者权益与负债 127
12.2 实收资本 128
12.2.1 实收资本的会计核算 128
12.2.2 实收资本发生了变化 129
12.3 资本公积 130
12.3.1 资本溢价的核算 130
12.3.2 其他资本公积的核算 131
12.3.3 资本公积转增资本 131
12.4 其他综合收益 131
第13章 会计核算——收入、费用和利润
13.1 企业的收入情况 133
13.1.1 认识收入 133
13.1.2 收入的种类 133
13.1.3 收入的确认条件 134
13.2 收入的会计核算 138
13.2.1 科目设置 138
13.2.2 一般销售业务的会计核算 139
13.2.3 分期收款销售业务的会计
核算 139
13.2.4 委托代销商品业务的会计
核算 139
13.2.5 受托代销商品业务的会计
核算 140
13.2.6 销售退回的会计核算 140
13.2.7 其他业务收支的会计核算 141
13.3 产品成本的会计核算 141
13.3.1 产品成本包括的项目 142
13.3.2 产品成本核算的科目设置及一般
程序 142
13.3.3 产品成本的归集和分配 144
13.3.4 产品成本计算的三大方法 147
13.4 期间费用的会计核算 149
13.4.1 管理费用 149
13.4.2 销售费用 149
13.4.3 财务费用 150
13.5 利润的会计核算 150
13.5.1 利润的形成 150
13.5.2 营业外收支 151
13.5.3 政府补助 152
13.5.4 收入、成本、费用转入“本年利润”科目 153
13.6 企业所得税的会计核算 154
13.6.1 会计利润与应纳税所得额的
差异 154
13.6.2 所得税的“解题套路” 154
13.7 利润分配的会计核算 155
13.7.1 依法分配利润 155
13.7.2 留下来发展公司、应对风险的
利润——盈余公积 156
第二篇 税务处理
第14章 轻松学税法——税法的基础知识
14.1 从纳税说起 157
14.1.1 认识税收 157
14.1.2 认识税法 158
14.1.3 税收与税法的关系 158
14.2 解读税法要素 159
14.2.1 认识税法要素 159
14.2.2 纳税义务人 159
14.2.3 征税对象 160
14.2.4 税目 160
14.2.5 税率 161
14.2.6 纳税环节 161
14.2.7 纳税期限 161
14.2.8 纳税地点 162
14.2.9 减税免税 162
14.3 认识我国的税种 163
14.3.1 这些税种你都了解吗 163
14.3.2 什么叫流转税 163
14.3.3 谁需要缴纳所得税 164
第15章 中国税种的“老大哥”——增值税
15.1 认识增值税 165
15.1.1 什么情况要交增值税 165
15.1.2 增值税的计税原理 166
15.2 增值税的纳税人 166
15.2.1 纳税人和扣缴义务人 166
15.2.2 增值税纳税人的分类 167
15.3 增值税的征税范围 168
15.3.1 一般征税范围 168
15.3.2 视同销售货物 169
15.3.3 混合销售 170
15.3.4 兼营 170
15.3.5 无须缴纳增值税的事项 170
15.4 增值税的税率和征收率 171
15.4.1 增值税税率 171
15.4.2 增值税征收率 172
15.5 增值税的税收优惠 173
15.5.1 《增值税暂行条例》规定的免税
项目 173
15.5.2 “营改增”相关税收优惠 174
15.6 增值税的计税方法 177
15.6.1 一般计税方法 177
15.6.2 简易计税方法 178
15.6.3 扣缴计税方法 178
15.7 一般计税方法下应纳增值税的
确定 178
15.7.1 销项税额的确定 178
15.7.2 进项税额的确定 183
15.7.3 应纳税额的确定 185
15.8 资管产品的增值税处理 189
15.9 进口货物的增值税 190
15.9.1 进口货物增值税的计税依据和
应纳税额的计算 190
15.9.2 进口货物增值税纳税义务发生
时间 191
15.10 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税的解读 192
15.10.1 增值税退（免）税基本政策 192
15.10.2 增值税退（免）税的范围及
方法 192
15.10.3 增值税出口退税率的确定 194
15.10.4 增值税退（免）税的计税
依据 195
15.10.5 增值税免抵退税额的计算 197
15.10.6 增值税免税政策 200
15.10.7 增值税征税政策 202
15.10.8 境外旅客购物离境退税政策 204
15.10.9 出口退（免）税企业管理 206
15.11 增值税的征收管理 208
15.11.1 纳税义务发生时间 208
15.11.2 纳税期限 209
15.11.3 纳税地点 209
15.11.4 纳税申报资料 210
15.12 增值税专用发票 212
15.12.1 增值税专用发票的使用 212
15.12.2 增值税专用发票的代开 217
第16章 平常人每天都在负担的税——消费税
16.1 认识消费税 218
16.1.1 什么是消费税 218
16.1.2 消费税的特点 218
16.2 消费税的纳税人 219
16.3 消费税的税目 219
16.4 消费税的纳税环节 223
16.5 消费税的税率 224
16.6 消费税的计税依据 226
16.6.1 消费税计税依据的一般规定 226
16.6.2 视同销售行为中消费税的
确定 227
16.7 委托加工应税消费品的处理 228
16.7.1 委托加工应税消费品的认定 228
16.7.2 委托加工应税消费品代收代缴消费税的规定 228
16.7.3 委托加工应税消费品消费税应纳税额的计算 228
16.7.4 委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 229
16.8 关于进口消费税的计算 229
16.8.1 进口应税消费品的规定 229
16.8.2 进口消费税应纳税额的计算 230
16.9 消费税的退（免）税 230
16.9.1 出口应税消费品的免税政策 230
16.9.2 消费税出口退税政策 231
16.9.3 出口应税消费品退税税率的
确定 231
16.9.4 出口退税计算 232
16.10 消费税征收管理 232
16.10.1 消费税的纳税义务发生时间 232
16.10.2 消费税的纳税期限 233
16.10.3 消费税的纳税地点 233
16.10.4 消费税税款的报缴方法 234
16.10.5 消费税纳税申报表的样式 234
第17章 两大税种的“小跟班”——城市维护建设税、教育费附加
17.1 认识城市维护建设税 236
17.1.1 什么是城市维护建设税 236
17.1.2 城市维护建设税的特点 236
17.2 城市维护建设税的征税范围和
纳税人 237
17.2.1 城市维护建设税的征围 237
17.2.2 城市维护建设税的纳税人 237
17.3 城市维护建设税的税率 237
17.4 城市维护建设税的计税依据和减免税规定 238
17.4.1 城市维护建设税的计税依据 238
17.4.2 城市维护建设税的减免税
规定 238
17.4.3 城市维护建设税应纳税额的
计算 238
17.5 城市维护建设税的征收管理 239
17.5.1 城市维护建设税的纳税地点 239
17.5.2 违章处理 239
17.6 认识教育费附加 239
17.6.1 什么是教育费附加 239
17.6.2 教育费附加的计征依据 239
17.6.3 教育费附加的征收率 240
17.6.4 教育费附加的减免优惠 240
17.6.5 教育费附加的计算 240
第18章 企业有利润，就要缴纳所得税——企业所得税
18.1 认识企业所得税 241
18.1.1 什么是企业所得税 241
18.1.2 企业所得税的特点 241
18.2 企业所得税的纳税人、征税范围和税率 242
18.2.1 企业所得税的纳税人 242
18.2.2 企业所得税征税范围中的
“收入” 243
18.2.3 企业所得税的税率 244
18.3 应纳税所得额的确定 244
18.3.1 应税收入 244
18.3.2 不征税收入与免税收入 246
18.3.3 企业所得税税前扣除 247
18.3.4 亏损弥补 252
18.4 资产的税务处理 253
18.4.1 固定资产的税务处理 253
18.4.2 生物资产的税务处理 254
18.4.3 无形资产的税务处理 255
18.4.4 长期待摊费用的税务处理 256
18.4.5 存货的税务处理 257
18.4.6 投资资产的税务处理 257
18.4.7 税法规定与会计规定差异的
处理 258
18.5 企业所得税应纳税额的计算 258
18.5.1 居民企业应纳税额的计算 258
18.5.2 境外所得抵扣税额的计算：直接
抵免 259
18.5.3 非居民企业应纳税额的计算 260
18.6 企业所得税的税收优惠 260
18.6.1 农、林、牧、渔业项目税收
优惠 260
18.6.2 公共基础设施项目税收优惠 261
18.6.3 节能环保项目税收优惠 261
18.6.4 技术转入所得税收优惠 262
18.6.5 高新技术企业税收优惠 262
18.6.6 小型微利企业税收优惠 262
18.6.7 加计扣除税收优惠 263
18.6.8 创业投资企业税收优惠 264
18.6.9 加速折旧税收优惠 264
18.6.10 减计收入税收优惠 265
18.6.11 税额抵免税收优惠 265
18.6.12 民族自治地方税收优惠 265
18.6.13 非居民企业税收优惠 266
18.7 企业所得税的征收管理 266
18.7.1 纳税地点 266
18.7.2 关于企业所得税纳税年度的
规定 267
18.7.3 纳税申报 267
18.7.4 企业所得税纳税申报表的
样式 267
第19章 与口袋里的钱相关——个人所得税
19.1 认识个人所得税 270
19.1.1 什么是个人所得税 270
19.1.2 个人所得税的特点 271
19.2 个人所得税的9个税目 272
19.2
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