随身查（案例版）（财务人员必会的200个专业公式）

相信很多正在学习财会知识的同学和正在从事财会工作的职场人员都知

道，财会工作就是天天与数字打交道。会计账户的金额、支出、收入和应交

税费等，都需要财会人员在登记会计凭证的同时进行计算。

由于财会工作的复杂性，导致计算工作也比较复杂，很多时候财会人员

容易混淆各种计算公式，进而核算出错误的结果。这不仅会影响财会人员后

续的工作效率，还会影响管理者由此作出的决策。

复杂的会计核算工作使得财会人员长期苦恼于不能快速完成上级下派的

任务，财会工作者就急需要系统地学习财会工作中会用到的各种计算公式。

不仅是财会从业者，很多正在就读会计专业的学生也希望能全面系统地学习

财务工作中会用到的计算公式。

财务公式涉及的面很广，不仅有日常记账和统计所需的计算公式，还有

一些投融资活动需要用到的相关公式，优秀的财会人员会通过多方面掌握计

算方法来提高自身的工作效率。

为了能帮助广大财会工作者和财会知识学习者系统且清晰地掌握常用的

财务公式，同时为这些人群强化对财会知识的记忆，从而在当下或以后的财

会工作中做到游刃有余，我们编写了本书，全书共收集了200个超常用、超重

要的财务公式，力求让读者能做到学以致用。

主要内容

本书总共10章内容，主要从基础和日常工作、成本费用、收入和利润以

及财务报表等方面详细而系统地讲解常用的财务计算公式，具体内容安排如

下图所示。

基础公式业务活动公式收益与报表公式

第5章筹资与投资活动的核算

公式

第6章投融资方案的风险与可

行性分析公式

第7章成本和费用的管理与控

制公式

第8章各种税费计算公式

第9章收入与利润分配公式

第10章财务报表分析公式

第1章财会基础原理公式

第2章现金管理公式

第3章应收应付账项的往来

管理公式

第4章资产负债情况核算公式

II

随身查财务人员必会的200个专业公式（案例版）

基础公式主要包括三部分：一些基础理论公式和常用的日常经营管理公

式；业务活动公式主要是经营活动、投资和筹资活动等过程中需要用到的核

算公式，比如投融资方案的可行性分析公式以及经营过程中涉及的税费计算

公式等；收益与报表公式主要包括收入和利润分配公式及财务报表分析公

式。这三部分的财务公式均由简单到复杂进行列示和讲解，循序渐进地引导

读者掌握理论知识和实用的财务公式。

内容特点

涉及的方面广

总结财会工作中方方

面面会涉及的计算公

式，囊括了基础理论

和投融资可行性分析

等难度不同的公式。

公式多而不杂

书中所涉及的计算公

式，都有明确的板块

分区，每一章节中的

公式之间也很注重前

后逻辑关系的连接。

一对一的案例解析

书中大量列举与正文

对应的案例，计算过

程清晰易懂，让读者

学习一个公式就切实

掌握一项业务。

读者对象

本书很适合想要系统学习财务公式的人群使用，尤其是正在会计专业就

读的学生；同时，本书还可以作为正在从事财会工作的人参考使用，对于一

些核算岗位的工作者来说也非常实用。通过本书的学习，相信广大读者都能

从中获益。

编者

2018年3月

第1章
财会基础原理公式...........................................1

NO.001 统领财会工作的会计恒等式...................................................
2

案例分析
资产负债表能直接反应会计恒等式..................................................2

NO.002 收入、费用与结余..................................................................
3

案例分析
利润表反映经营成果会计等式..........................................................4

NO.003 期中损益尚未结转时的会计恒等式........................................
4

NO.004 货币资金是三大类流动资金的合计数.....................................
6

案例分析
现金存入账户不会引起企业货币资金总额的变化...........................6

NO.005 权责发生制下账户的期末余额计算方法.................................
7

案例分析
“银行存款”账户的期末余额..........................................................8

案例分析
“应付账款”账户的期末余额..........................................................9

案例分析
“实收资本”账户的期末余额........................................................10

案例分析
“净利润”账户的期末余额...........................................................10

案例分析
“管理费用”账户的期末余额........................................................11

案例分析
“主营业务成本”账户的期末余额................................................12

NO.006 收付实现制下各类账目的平衡公式......................................
12

NO.007 实收资本与注册资本的数量关系..........................................
14

案例分析
投资者增加投入，是变更登记还是计入资本公积.........................15

NO.008 编制试算平衡表的试算平衡公式..........................................
15

案例分析
编制试算平衡表，查看发生额与余额是否平衡.............................16

NO.009 企业未达账项的调节公式.....................................................
18

案例分析
编制银行存款余额调节表，调节未达账项....................................19

NO.010 除二法查找并调整错账........................................................
20

案例分析
利用除二法，倒推查找错账...........................................................20

NO.011 除九法查找并调整错账........................................................
20

案例分析
利用除九法，倒推查找错账...........................................................21

第2章
现金管理公式................................................ 23

NO.012 找出使总成本的现金持有量..........................................
24

案例分析
分析成本，选择现金持有方案................................................25

NO.013 存货模型确定现金持有量..............................................
25

NO.014 遵循现金流的随机性确定现金持有量............................
26

案例分析
控制现金持有量的上下限，确定现金持有量.........................27

NO.015 计算现金周期来确定现金持有量............................
28

案例分析
由现金周期推导现金持有量............................................28

NO.016 以分析调整法预测当期资金需要量......................................
28

案例分析
分析并调整影响因素，预测资金需要量........................................29

NO.017 通过销售和资产的增长关系预测未来资金需要量.................
29

案例分析
提取资产负债表中的数据，预测企业外部融资时需要多少资金...30

NO.018 资金习性预测法确定产销量对资金占用量的影响.................
31

案例分析
采用高低点法预测企业的资金需要量............................................32

NO.019 现金流量表中的“销售商品和提供劳务收到的现金”.......... 32

案例分析
采用分析填列的方法核算“销售商品和提供劳务收到的现金”...33

NO.020 现金流量表中的“购买商品和接受劳务支付的现金”.......... 34

案例分析
核算现金流量表中的“购买商品和接受劳务支付的现金”项目...35

NO.021 现金预算有利于做出正确的筹资或归还借款决定.................
35

案例分析
做现金预算，看企业是否需要筹资................................................36

NO.022 现金营运指数.......................................................................
37

案例分析
购进原材料时要交城市维护建设税................................................37

第3章
应收应付账项的往来管理公式......................... 39

NO.023 资产负债表中的“应收账款”与“其他应收款”.................
40

案例分析
分析法填列资产负债表中的“应收账款”项目................................41

NO.024 计算填列资产负债表中的“预付账款”...............................
42

NO.025 计算填列资产负债表中的“长期待摊费用”........................
43

案例分析
新会计准则下，资产负债表中的待摊费用的填列.........................43

NO.026 资产负债表中的“应付账款”与“其他应付款”.................
44

NO.027 计算填列资产负债表中的“预收账款”...............................
45

NO.028 计算应收账款的应计利息.....................................................
47

案例分析
核算应收账款应计利息，选择合适的信用期间.............................47

NO.029 应收账款周转率...................................................................
49

NO.030 应收账款的周转天数............................................................
49

案例分析
核算应收账款的周转天数，预估企业能否按时收回货款.............50

NO.031 应收票据的贴现...................................................................
50

案例分析
带息应收票据的贴现处理...............................................................51

NO.032 带息应收票据的相关数值计算..............................................
52

NO.033 按应收账款的一定百分比估计坏账损失...............................
53

案例分析
估计坏账损失，做好坏账准备的计提工作....................................53

NO.034 备抵法下计提坏账准备........................................................
54

NO.035 采用账龄分析法计提坏账准备..............................................
55

案例分析
账龄分析法让坏账准备的计提更符合实际情况.............................55

NO.036 应付账款周转率...................................................................
56

NO.037 应付账款周转天数................................................................
57

第4章
资产负债情况核算公式................................... 59

NO.038 存货周转率与周转天数........................................................
60

案例分析
计算存货周转一次耗费的天数........................................................60

NO.039 营业周期的确定...................................................................
61

案例分析
从资产负债表和利润表中收集数据进行营业周期的估算.............61

NO.040 计提存货跌价准备................................................................
62

案例分析
对产成品和剩余材料计提存货跌价准备........................................62

NO.041 固定资产和无形资产的账面余额、净值和价值
................... 63

案例分析
购入生产设备后账面余额、账面价值和账面净值的核算.............64

NO.042 投资性房地产的两种计量模式..............................................
64

案例分析
采用公允价值模式与成本模式核算出的账面价值不同.................65

NO.043 交易性金融资产的账面余额和价值......................................
66

案例分析
交易性金融资产的账面余额与账面价值始终相等.........................66

NO.044 持有至到期投资以摊余成本法进行后续计量........................
67

案例分析
核算持有至到期投资的账面价值....................................................67

NO.045 可供出售金融资产的两种计量模式......................................
68

案例分析
核算可供出售金融资产的账面价值................................................69

NO.046 计算填列资产负债表中的“存货”科目...............................
69

案例分析
分析法填列资产负债表中的“存货”科目....................................70

NO.047 计算填列资产负债表中的“应付职工薪酬”科目.................
71

案例分析
综合分析填列资产负债表中的“应付职工薪酬”科目.................71

NO.048 固定资产折旧的平均年限法.................................................
72

案例分析
用平均年限法计提固定资产的折旧额............................................72

NO.049 双倍余额递减法计算固定资产折旧......................................
73

案例分析
生产设备如何计提折扣....................................................