财务管理基础

本书根据*《中等职业学校会计专业教学指导方案》中《财务管理专业教学基本要求》，结合《企业会计准则》和《企业财务通则》，针对中等职业院校学生的特点，以技能培养为核心指导思想编写，突出基础理论和实操练习，旨在培养学生财务管理的基本理论、方法与技能的能力。 目前，市场上针对中等职业学校的财务管理教学的教材较少，内容难度超出了中等职业学校学生的理解能力，练习题量也不能满足教学要求。 为了更好地满足中等职业学校重基础、强技能的教学目的，更好地适应中等职业学校的教学要求，本书在基本知识框架的基础上，筛选了简单、实用、具有代表性和可操作性的基本知识点，降低了知识点难度，将生活中的实例引入教学，便于学生理解。 本书的特点主要表现在以下几个方面：一是以同一家生产企业的经济业务为基础设置例题，对每一个重要的知识点都配套设计了一个贴近企业实际经济业务的例题，并详细分析其核算方法与技巧；二是每章都设置有“以案说学”板块，用浅显的、生活中的案例激发学生的学习兴趣；三是每章都以结构导图引入要点，将零散的知识点以图形化进行串联，方便学生记忆；四是配备了练习册《财务管理基础习题集》（刘颖主编），为教师和学生课后巩固知识提供了资料；五是配有多媒体课件，教学资源丰富，便于教师组织课堂教学活动。 本书由东莞市商业学校刘颖担任主编，并负责拟定大纲，由广州市商贸职业学校邵燕珠、汕头市鮀滨职业技术学校黄纯、湖南省永州市工业贸易中等专业学校黄军华担任副主编，东莞市商业学校徐红年和江门市职业高级中学任冰也参与了编写。具体编写分工如下：徐红年编写第1章、附录；邵燕珠编写第2章；刘颖编写第3章、第7章；任冰编写第4章；黄纯编写第5章；黄军华编写第6章。 编者在编写本书的过程中，吸取和借鉴了已出版和发表的大量相关著作、研究成果，在此向相关作者表示感谢！ 由于编者水平有限，书中难免存在疏漏之处，敬请广大读者批评指正。编 者 2017年7月

本书依据的营业税改征增值税财税政策编写。 本书在内容上对现有财务管理学科内容进行了筛选及简化，分为财务管理概述、财务管理的基本概念、筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理、财务分析七章，充分体现了新颖性和实用性。 本书可作为中等职业学校会计及会计电算化专业的学生的学习用书。

第1章 财务管理概述 11.1 企业与企业财务管理 31.1.1 企业组织形式 31.1.2 企业财务管理的概念 31.1.3 企业财务管理的财务活动 31.1.4 企业财务关系 41.2 企业财务管理目标理论 51.2.1 企业财务管理目标的代表性理论 51.2.2 各种财务管理目标之间的关系 71.2.3 企业的社会责任 81.3 财务管理环节 91.3.1 计划与预算 91.3.2 决策与控制 101.3.3 分析与考核 101.4 财务管理环境 101.4.1 财务管理环境的含义 101.4.2 财务管理环境的内容 11第2章 财务管理的基本概念 142.1 货币时间价值 162.1.1 货币时间价值的含义 162.1.2 终值和现值的计算 162.1.3 利率的计算 222.2 风险与收益 242.2.1 资产的收益与收益率 242.2.2 资产的风险及其衡量 252.3 成本性态 282.3.1 固定成本 292.3.2 变动成本 292.3.3 混合成本 302.3.4 总成本模型 32 第3章 筹资管理 333.1 资金需求量预测 353.1.1 预测资金需求量的概念 353.1.2 预测资金需求量的方法 353.2 筹资方式 383.2.1 企业筹资的概念和动机 383.2.2 筹资渠道与方式 383.2.3 筹资的分类 413.2.4 筹资的原则 423.3 权益筹资 443.3.1 吸收直接投资 443.3.2 发行股票 463.3.3 留存收益 473.4 债务筹资 483.4.1 银行借款 493.4.2 债券筹资 493.4.3 融资租赁 513.5 资本成本 533.5.1 资本成本的概念和构成 533.5.2 资本成本的作用 533.5.3 影响资本成本的因素 543.5.4 个别资本成本的计算 55第4章 投资管理 584.1 投资管理概述 604.1.1 投资的概念及分类 604.1.2 投资管理的核心 614.1.3 企业投资的一般程序 624.2 项目投资管理 624.2.1 项目投资的概念 624.2.2 项目投资的特点 634.2.3 项目投资过程中的现金流量 634.2.4 项目投资决策的评价方法 654.3 证券投资管理 714.3.1 证券投资概述 714.3.2 债券投资 724.3.3 股票投资 75 第5章 营运资金管理 795.1 营运资金管理概述 825.1.1 营运资金的概念 825.1.2 营运资金的特点 835.1.3 营运资金的管理原则 835.2 现金管理 845.2.1 持有现金的动机 855.2.2 持有现金的成本 865.2.3 现金持有量的确定 875.2.4 现金收支的日常管理 905.3 应收账款管理 915.3.1 应收账款的功能 925.3.2 应收账款的成本 925.3.3 应收账款信用政策的制定 935.3.4 应收账款的日常管理 965.4 存货管理 975.4.1 存货的管理目标与功能 995.4.2 存货的成本 995.4.3 经济批量的决策 1005.4.4 存货的日常管理 102第6章 利润分配管理 1036.1 利润的构成及管理 1056.1.1 企业利润的构成 1056.1.2 利润管理的意义 1086.1.3 增加利润的途径 1086.2 利润的预测与计划 1096.2.1 企业利润的预测 1096.2.2 目标利润 1106.2.3 利润预测的方法 1106.2.4 利润的计划 1146.3 利润分配概述 1176.3.1 利润分配的概念 1186.3.2 利润分配的原则 1186.3.3 利润分配的顺序 1196.3.4 利润分配政策的概念及影响因素 120 第7章 财务分析 1257.1 财务分析概述 1277.1.1 财务分析的概念 1277.1.2 财务分析的内容 1287.1.3 财务分析的意义 1287.1.4 财务分析的局限性 1297.2 财务分析方法 1307.2.1 趋势分析法 1307.2.2 比率分析法 1327.2.3 因素分析法 1337.3 财务指标分析 1357.3.1 偿债能力分析 1367.3.2 营运能力分析 1417.3.3 盈利能力分析 1457.3.4 发展能力分析 1477.3.5 综合指标分析 149附录 相关值系数表 152参考文献 160

本书依据的营业税改征增值税财税政策编写。 本书在内容上对现有财务管理学科内容进行了筛选及简化，分为财务管理概述、财务管理的基本概念、筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理、财务分析七章，充分体现了新颖性和实用性。 本书可作为中等职业学校会计及会计电算化专业的学生的学习用书。