国际结算(第2版)

前    言
世界经济逐步走出国际金融危机的阴影，经济增速缓慢回升。但是，不确定、不稳定因素也在增加，一些国家采取贸易保护主义措施，全球贸易摩擦频发，多边贸易体制遭遇新挫折。面对国际贸易发展的复杂形势，国际结算正在悄然发生诸多改变：新型结算方式，如保理、保函和包买票据等，越来越被广泛地应用，有取代信用证结算方式主导地位的趋势；国际混合结算方式日趋增多，例如大型设备货物贸易预付款采用汇款、主要货款采用跟单信用证、尾款采用保函等混合方式；结算风险不断加大，需要更好的结算方式进行融资保障及风险防范；电子化、无纸化方向深度发展；相关国际惯例法规等迅速回应，保驾护航；跨境贸易人民币结算日趋增加等。
面对国际贸易的复杂变化以及国际结算的创新发展，本书在对国际结算的基本理论、基本原理、基础知识进行阐述的同时，突出联系实际业务操作，更兼顾对结算业务新发展、结算技术新突破、惯例法规新改进、融资及风险防范新措施的展示与说明，旨在引导读者理解并掌握国际结算基本知识，了解结算发展新动向，知晓企业及相关银行等机构的实战操作技术，为从事相关实际工作打下坚实的基础。
考虑到重要内容的调整需要以及篇幅适中问题，与第1版比较，本书第2版分为八章：章“国际结算概述”、第二章“国际结算的票据——资金单据”、第三章“汇款”、第四章“托收”、第五章“信用证基础”、第六章“信用证实务综述”、第七章“国际贸易结算融资”、第八章“银行保函和备用信用证”。
历经多年的资料收集与实地访谈实战体验，本书的编写凝结了作者多年的思考和辛苦，思考的重点在于如何使书籍体系更完善、内容全面又新颖、形式题材丰富又实用，几易其稿，反复斟酌，现终究成型可以见诸纸面。综合起来，本书具有以下几个新的特点。
，完善教材结构体系，强调合理性。
考虑到非贸易结算与贸易结算有诸多相似之处，并且相对简单，本书删除了非贸易结算的内容。同时，考虑到跨境融资对企业的作用日渐增大，本书单独加入了“国际贸易结算融资”一个章的内容，增加了“跨境人民币信用证”一节的内容。
第二，加强理论联系实际，突出应用性。
本书延续了采用大量程序图具体形象展示业务操作过程的方法，还增加了大量的案例分析与说明、诸多的式样实例、丰富多样的课后复习思考题，以促进读者对实践技能知识的理解与掌握。
第三，注重知识的更新与使用，强调新颖性。
一方面强调对结算业务技术创新、融资新手段及风险防范新措施的介绍与说明，另一方面，针对相关配套国际惯例法规的修订与完善，用案例说明、拓展知识等方式全面展示并强调。
本书主要由长期从事国际结算、国际金融、商业银行业务与管理、国际贸易理论与实务等教学及科研工作的辽宁石油化工大学经济管理学院的刘铁敏老师主编，张锦宏老师参编，并由抚顺市多家银行国际业务部门的具有丰富实践工作经验的人员以及抚顺市多家大型企业(如，抚顺石化总公司、新抚顺钢铁公司等)相关人员联合编写。
本书中配备相应的知识拓展内容，读者可扫二维码获取相关资源。

知识拓展.docx
在本书的编写过程中，参考了大量的同类教材和有关论著，我们对参考资料的作者表示真诚的谢意。同时，感谢清华大学出版社的编辑们以及辽宁石油化工大学的领导、同事们为本书出版所付出的劳动！
由于编者水平有限，错误之处在所难免，欢迎广大读者批评指正，提出宝贵的意见和建议，以使本书进一步完善，使我们共同进步。
                                                  

　　　编者于辽宁石油化工大学
　　　2018年5月      

《国际结算（第2版）》秉承注重实践与操作、理论与实务并重、兼顾各国法规规定与国际惯例公约内容的编写原则，结合国际结算领域理论与实务的新发展、新变化，详细介绍了国际结算中票据(汇票、本票和支票)的主要内容与流通实务、国际结算基本方式(汇款、托收、信用证等)的具体业务过程及优缺点和风险防范等、国际贸易结算融资(出口贸易融资和进口贸易融资)具体方式的业务操作及特点、国际结算新型结算方式(银行保函与备用信用证)的新应用和新作用等内容，旨在充分展示国际结算业务的创新与发展、相关国际惯例(如UCP600、ISBP745、URDG758、URF800)的配套应用与修订完善、国际结算给予国际经济发展的巨大推动作用。同时，《国际结算（第2版）》还配有大量案例、式样例子、拓展知识和课后复习思考题，引导读者初层次理解，结合实际深化掌握，达到学以致用的目的。 《国际结算（第2版）》既可以作为高等院校的金融类教材，也可以作为银行、进出口企事业单位相关人员的业务参考书。

主编刘铁敏教授，毕业于东北大学，工学博士。曾出版《国际结算》《国际金融》（清华大学出版社）；《经济学》化工工业出版社；《金融专业英语》人民邮电出版社等教材。

目    录

章  国际结算概述    1
节  国际结算的基本概念与
基本内容    2
一、国际结算的基本概念    2
二、国际结算的特征    3
三、国际结算业务的内容    4
四、国际结算业务的分类    5
五、国际结算方式的具体内容    6
第二节  国际结算的演变、发展及
法律基础    8
一、国际结算的演变与发展    8
二、国际电讯划拨系统简介    9
三、国际结算的法律基础    11
第三节  国际结算体系中的银行体系    12
一、国际结算体系中银行的作用    12
二、国际结算体系中的往来银行    13
三、国际结算中往来银行的选择    16
第四节  国际结算课程的性质和内容    17
一、国际结算课程的性质    17
二、国际结算课程的内容    17
三、本书的结构体系    18
本章小结    19
复习思考题    19
第二章  国际结算的票据——资金单据    20
节  票据概述    20
一、票据的概念    20
二、票据的基本性质    21
三、票据的功能    22
四、票据的法律体系    23
五、票据记载相关事项    24
六、票据的当事人    24
七、票据的权利和义务    26
八、票据行为    29
第二节  汇票    29
一、汇票的定义    29
二、汇票记载项目    30
三、汇票票据行为及其当事人的
权利、义务    39
四、汇票的贴现    52
五、汇票的种类    54
第三节  本票    55
—、本票的定义    55
二、本票的必要项目    56
三、本票与汇票的异同    56
四、本票的不同形式    57
第四节  支票    61
一、支票的定义    61
二、支票的必要项目    61
三、支票主要当事人及其责任    62
四、支票的划线    65
五、支票的拒付    67
六、支票的止付    67
七、支票的种类    68
八、支票与汇票、本票的异同    69
本章小结    70
复习思考题    71
第三章  汇款    74
节  国际汇兑概述    74
第二节  汇款结算方式概述    75
一、汇款含义及其当事人    75
二、汇款方式的种类及业务程序    76
三、电汇、信汇、票汇的比较    83
第三节  汇款实务    83
一、汇款头寸的调拨    83
二、汇款的退汇    86
第四节  汇款在国际贸易中的应用    87
一、国际贸易中汇款结算方式    87
二、国际贸易中汇款结算方式的
特点    88
三、国际贸易中汇款结算方式的
风险及防范    89
本章小结    90
复习思考题    91
第四章  托收    93
节  托收概述    93
一、托收的定义    93
二、托收当事人及其权责    94
三、托收方式的种类    99
四、托收指示和托收汇票    99
第二节  跟单托收的交单条件    103
一、付款交单    103
二、承兑交单    106
三、其他方式交单    108
第三节  托收指示中的收款指示    109
第四节  跟单托收风险与防范    110
一、跟单托收的特点    110
二、跟单托收的风险及防范    111
本章小结    113
复习思考题    114
第五章  信用证基础    117
节  信用证概述    117
一、信用证的概念    117
二、信用证的特点    118
三、信用证的主要内容    119
四、SWIFT信用证    124
第二节  信用证的一般业务程序    128
一、申请开证    128
二、进口方银行开立信用证    128
三、出口方银行审核、
通知信用证    128
四、出口商装船发货，缮制单据    128
五、出口方银行议付与寄单索汇    129
六、进口方银行接受单据与偿付    129
七、进口商赎单提货    130
第三节  信用证项下当事人及其权利
义务    130
一、开证申请人    130
二、开证行    131
三、通知行    131
四、受益人    132
五、保兑行    132
六、议付行    133
七、指定银行    133
八、索偿行    134
九、偿付行    134
十、转让行    135
第四节  普通跟单信用证种类    135
一、跟单信用证和光票信用证    135
二、可撤销信用证和不可撤销
信用证    135
三、保兑信用证和不保兑信用证    136
四、即期付款信用证、延期付款
信用证、承兑信用证和议付
信用证    137
五、即期信用证和远期信用证    138
第五节  特殊跟单信用证种类    139
一、可转让信用证    139
二、背对背信用证    144
三、款项让渡    147
四、预支信用证    150
五、假远期信用证    152
六、对开信用证    154
七、循环信用证    155
第六节  信用证的作用    156
一、对进口商的作用    156
二、对出口商的作用    156
三、对银行的作用    157
本章小结    157
复习思考题    158
第六章  信用证实务综述    163
节  进口方开立信用证    164
一、进口商申请开证    164
二、开证行开立信用证    169
第二节  出口方接收信用证    170
一、出口方银行受理通知信用证    170
二、出口商审核信用证    174
三、信用证修改    175
第三节  出口商交单    178
一、出口商缮制单据    178
二、出口商向银行交单    179
第四节  单据的审核    180
一、有关惯例及规定    180
二、审核单据的标准    183
三、审单的程序    186
四、主要单据的审核要领及经常
出现的不符点    187
第五节  单证不符的处理    196
一、相关惯例规定    196
二、指定银行对不符单据的处理    197
三、开证行对单证不符的处理    199
四、对国外开证行拒付的处理    200
第六节  出口议付与寄单索汇    200
一、出口议付    201
二、出口寄单索汇    201
三、收汇考核    207
第七节  进口开证行偿付    207
一、开证行偿付    207
二、偿付行偿付    208
三、开证行倒闭不能偿付    209
第八节  跨境人民币信用证    210
一、人民币国际结算    210
二、人民币进口信用证    216
三、人民币出口信用证    217
本章小结    218
复习思考题    218
第七章  国际贸易结算融资    223
节  出口贸易结算融资    223
一、预收货款    223
二、打包放款    226
三、出口押汇    227
四、出口票据贴现    229
五、出口信用保险    231
六、福费廷业务    232
七、保付代理业务    238
第二节  进口贸易结算的融资    249
一、赊销    249
二、授信开证    249
三、假远期信用证    250
四、进口押汇    251
五、信托收据    252
六、担保提货    253
本章小结    254
复习思考题    255
第八章  银行保函和备用信用证    258
节  银行保函概述    258
一、银行保函的概念    258
二、银行保函的当事人及其权责    259
三、银行保函的主要内容    261
四、保函的特点及作用    263
第二节  保函的种类    264
一、出口类保函    264
二、进口类保函&nb