企业所得税汇算清缴纳税申报与风险管理

于芳芳，国家税务总局税务干部学院副教授，山东省税务干部学校高级讲师，上海财经大学会计学硕士，注册税务师。国家税务总局师资人才库教师，山东省国税局12366纳税服务热线坐席专家，山东省注册税务师协会特聘教师。

研究领域涉及会计与税收的相关业务，主要研究方向是企业会计实务与企业所得税法。主要讲授课程包括：《企业会计准则>《会计准则与企业所得税法差异分析》《企业所得税汇算清缴纳税申报技巧>《企业所得税纳税评估》《企业重组业务涉税分析》等。

第1章 企业所得税汇算清缴概述

1.1 企业所得税汇算清缴要求

1.1.1 企业所得税汇算清缴概念

1.1.2 企业所得税汇算清缴对纳税人的要求

1.1.2.1 企业所得税汇算清缴主体要求

1.1.2.2 企业所得税汇算清缴时间要求

1.1.2.3 企业所得税汇算清缴资料管理

1.1.3 企业所得税汇算清缴对税务机关的要求

1.1.3.1 企业所得税汇算清缴的准备

1.1.3.2 企业所得税申报材料的审核

1.1.3.3 企业所得税汇算清缴工作总结

1.2 企业所得税纳税申报表修订

1.2.1 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》的发布

1.2.1.1 公告名称及适用时间

1.2.1.2 修订思路和修订内容

1.2.2 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第一次修订

1.2.2.1 公告名称及适用时间

1.2.2.2 修订思路和修订内容

1.2.3 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第二次修订

1.2.3.1 公告名称及适用时间

1.2.3.2 修订思路和修订内容

1.2.4 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第三次修订

1.2.4.1 公告名称及适用时间

1.2.4.2 修订思路和修订内容

1.2.5 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第四次修订

1.2.5.1 公告名称及适用时间

1.2.5.2 修订思路和修订内容

1.2.6 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》第五次修订

1.2.6.1 公告名称及适用时间

1.2.6.2 修订思路和修订内容

1.3 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面与《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

1.3.1 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面

1.3.1.1 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面样式

1.3.1.2 《年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报方法

1.3.2 申报表填报表单

1.3.2.1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》内容

1.3.2.2 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

第2章 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

2.1 基本经营情况

2.1.1 纳税申报的企业类型

2.1.2 公司规模情况申报

2.1.3 所属行业信息申报

2.1.4 会计核算情况申报

2.1.5 公司上市情况申报

2.2 有关涉税事项情况

2.2.1 股权投资和创业投资情况申报

2.2.1.1 股权投资情况申报

2.2.1.2 创业投资情况申报

2.2.2 境外抵免业务情况申报

2.2.3 技术先进性服务企业情况申报

2.2.4 软件、集成电路企业和集成电路项目情况申报

2.2.4.1 集成电路生产企业

2.2.4.2 集成电路设计企业

2.2.4.3 软件企业

2.2.4.4 集成电路封装、测试（含封装测试）企业

2.2.4.5 集成电路材料（含关键专用材料）企业

2.2.4.6 集成电路装备（含专用设备）企业

2.2.5 科技型中小企业情况申报

第3章 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

第4章 会计信息明细情况纳税申报表填报

第5章 纳税调整表填报

第6章 亏损弥补纳税申报表填报

第7章 税收优惠纳税申报表填报

第8章 境外所得税收抵免申报表填报

第9章 跨地区经营汇总纳税企业申报

第1章企业所得税汇算清缴概述

1.1企业所得税汇算清缴要求

1.1.1企业所得税汇算清缴概念

为加强企业所得税征收管理，规范企业所得税汇算清缴管理工作，国家税务总局于2009年4月16日印发了《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009]79号印发)（以下简称《汇缴办法》)，规定凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例和《汇缴办法》的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

1.1.2企业所得税汇算清缴对纳税人的要求

1.1.2.1企业所得税汇算清缴主体要求

除实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴外，其他所有企业均应该进行汇算清缴，无论企业是否在减税、免税期间，也无论企业实际经营情况是盈利还是亏损。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，或者有其他情形依法终止纳税义务的，应向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴。

……

本书重点突出案例及风险点，切合金四风险防范要点，用实际案例引出企业纳税申报风险点，提请企业注意风险防范。市场唯一性强。