重点内容导引第一章 增值税管理体系一、税务管理层级二、部门管理职责三、税务管理部门及岗位设置四、增值税管理制度第二章 增值税专用发票管理第一节 增值税专用发票相关法律风险一、刑法规定的法律责任二、税法规定的法律责任三、善意取得虚***第二节 销项业务增值税专用发票管理一、增值税专用发票管理原则二、增值税专用发票的日常管理三、增值税专用发票的领购与分发四、增值税专用发票开具五、增值税专用发票作废和红字发票开具六、增值税专用发票丢失和缴销的处理第三节 进项业务增值税扣税凭证管理一、扣税凭证类型二、扣税凭证管理原则三、扣税凭证的取得及提交四、扣税凭证的认证及抵扣五、扣税凭证丢失的处理第四节 报销流程管理与报销制度修订一、报销流程二、报销制度修订第三章 增值税会计核算第一节 增值税会计核算总体原则一、建筑业管理特点与会计核算层级二、建筑企业的经营业务情况三、建筑企业增值税相关规定四、建筑业增值税会计核算原则第二节 增值税会计科目设置一、增值税会计科目设置原则二、增值税会计科目及专栏设置三、“其他应付款”下增值税会计科目设置第三节 一般计税方法下项目部会计核算一、合同预计总收入与合同预计总成本二、工程施工与进项税额的会计核算三、工程结算与销项税额的会计核算四、工程收入与工程成本的会计核算五、其他收人与销项税额的会计核算六、预交增值税的会计核算七、期末结转增值税的会计核算第四节 简易计税方法下项目部会计核算一、合同预计总收入与合同预计总成本二、工程施工与分包抵税的会计核算三、工程结算与应纳税额的会计核算四、工程收入与工程成本的会计核算
内容摘要
《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版）》： 第一节 增值税专用发票相关法律风险 增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、服务、无形资产或者不动产向购买方开具的收款凭证，也是购买方据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票法律责任重大，刑法及相关税收法律法规均对增值税专用发票相关法律责任予以了明确。各单位应加强增值税专用发票的管理，防范增值税专用发票的法律风险。 一、刑法规定的法律责任 《中华人民共和国刑法》对虚开、伪造、非法出售、非法购买、盗窃增值税专用发票等情形均给予具体的处罚规定，主要内容如下。 （一）虚开增值税专用发票 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释（最高人民法院审判委员会第446次会议讨论通过）规定，具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”： （1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票； （2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票； （3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。 《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯二百零五条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
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