审计学

第一章审计与鉴证概述

第一节 审计的性质

第二节 注册会计师审计的形成和发展

第三节鉴证业务

第二章注册会计师及其职业道德

第一节 注册会计师

第二节会计师事务所

第三节注册会计师协会

第四节注册会计师职业道德的基本原则

第五节注册会计师职业道德概念框架及其运用

第三章注册会计师执业准则…

第一节注册会计师执业准则概述

第二节 中国注册会计师业务准则

第三节会计师事务所质量控制准则

第四章审计风险与法律责任

第一节 审计风险

第二节注册会计师法律责任概述

第三节注册会计师的法律责任

第四节避免法律诉讼的对策

第五章审计目标

第一节注册会计师的审计目的与总体目标

第二节管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任

第三节管理层认定

第四节审计目标的实现过程

第六章 计划审计工作

第一节初步业务活动

第二节 总体审计策略和具体审计计划

第三节审计的重要性

第七章 审计证据

第一节审计证据概述

第二节获取审计证据的审计程序

第三节审计工作底稿

第四节利用其他主体的工作

第八章 风险评估第一节 风险评估的含义

第二节了解被审计单位及其环境

第三节了解被审计单位的内部控制

第四节 识别和评估重大错报风险

第九章风险应对

第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

第三节控制测试

第四节 实质性程序

第十章审计抽样

第一节审计抽样概述

第二节控制测试中抽样技术的应用

第三节细节测试中抽样技术的应用

第十一章 计算机审计

第一节 计算机审计概述

第二节信息系统的内部控制及其测试

第三节 计算机辅助审计

第十二章 销售与收款循环审计

第一节 销售与收款循环概述

第二节销售与收款循环内部控制及其测试

第三节销售与收款循环的交易类别测试

第四节主营业务收入审计

第五节应收账款审计

第六节坏账准备审计

第十三章购货与付款循环审计

第一节购货与付款循环概述

第二节购货与付款循环内部控制及其测试

第三节应付账款审计

第四节 固定资产和累计折旧审计

第十四章生产与薪酬循环审计

第一节生产与薪酬循环概述

第二节生产与薪酬循环内部控制及其测试

第三节存货监盘

第四节 存货计价审计和截止测试

第五节应付职工薪酬审计

第十五章筹资与投资循环审计

第一节筹资与投资循环概述

第二节筹资与投资循环内部控制及其测试

第三节 借款审计

第四节所有者权益审计

第五节投资审计

第六节其他相关账户审计

第十六章 货币资金审计

第一节货币资金与业务循环概述

第二节货币资金内部控制及其测试

第三节现金审计

第四节银行存款审计

第十七章特殊项目审计

第一节 持续经营审计

第二节 第二节 期初余额审计

第三节 期后事项审计

第四节关联方及其交易审计

第五节会计估计（包括公允价值估计）及其披露审计

第六节比较信息审计

第七节舞弊审计

第八节违反法规行为审计

第十八章终结审计

第一节取得管理层声明书和律师声明书

第二节编制审计差异调整表和试算平衡表

第三节 与治理层的沟通

第四节复核审计工作

第五节项目质量控制复核

第六节形成审计意见

第十九章审计报告

第一节审计报告的含义与种类

第二节审计报告的基本内容

第三节 标准无保留意见审计报告

第四节 非标准审计报告

第五节期后发现的事实

第六节含有已审计财务报表的文件中的其他信息

参考文献

第一节 审计的性质一、审计与会计现代经济社会中，企业经营者如果想实现经营目标，就要提高决策的准确性，而使用者对于决策依赖的信息，特别是财务信息，显得尤为必要。需要财务信息的使用者除了企业经营者以外，还有其他的外部使用者。可靠的财务信息，是外部使用者的基本需求。（一）会计一般来说，财务信息是公司会计依据相关的会计准则，对其公司的经济活动的浓缩。会计是对公司经济行为和事项进行记录、分类及汇总并编制成财务报表的一个过程。公司的财务报表除了包括资产负债表（财务状况表）、利润表（综合利润表）、所有者权益变动表（股东权益变动表)以及现金流量表以外，还包括财务报表附注。由于财务信息的复杂性、专业性以及财务信息结果的重要性，专业会计编制的财务信息是满足信息使用者的手段。财务报告的功能就是给那些没有内部资源的外部决策者提供一个公司有关财务状况的报表——资产负债表（财务状况表）、有关经营成果的报表——利润表（综合利润表）、所有者权益变动的报表——所有者权益变动表（股东权益变动表）、有关公司现金流动的报表——现金流动表以及以文字和数据表达的对财务信息的解释等。（二）审计财务决策者通常通过那些想获取贷款或者发行股票的公司获取其会计信息。这些信息可能存在一个潜在的利益冲突：外部使用者自然想获取一个真实可靠的信息；而编制、发布这些信息的公司管理层则可能通过发布一些虚假或者误导性的信息来得到好处。这样一个潜在的利益冲突就产生了需要审计服务的社会需求——为了得到可靠的信息，外部使用者可能依赖审计专业人士对这些财务信息进行独立调查，并且以发表意见的形式提供一种保证。审计并非包括财务报告生成的功能——该项功能实际上是由公司会计依据公司管理层的指示编制的。注册会计师获取审计证据以使他们确定所编制的财务报表中的信息是可靠的。注册会计师即是通过对公司的财务报表的列报是否符合会计准则进行审计并发表审计意见来报告给使用者。这个审计意见即是通过鉴证功能对传统财务报表所提供的一种保证。但是，需要指出的是，这种保证并非是一种对财务报表可靠性的绝对保证。注册会计师是接受客户委托工作的。客户可能是一个公司、董事会、代理人或者个人等，他们通过支付审计费用来接受服务。通常客户和被审计人是同一个经济实体，但有时客户和被审计人可能是不同的。例如，一个公司A打算兼并另一公司B，A公司委托注册会计师对B公司做审计并付费，这时，A公司即是客户，而B公司则是被审计人。可靠的财务信息可以帮助资本市场更加具有效率并且帮助人们理解纷繁的经济决策的后果。然而，现实中，不仅仅是注册会计师为经济工作行使鉴证功能，国家审计、内部审计也在各自的职位上为经济工作服务。

二、审计的概念美国会计学会（American Accounting Association,AAA）在1971年《基本审计概念》中将审计定义如下：“审计是一个客观地获取和评价与经济活动和事项的认定相关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把结果传达给有利害关系的用户的系统过程。”简单地说，审计就是对有关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。如财务报表就是企业的管理层表示认定主张的一种方式，企业通过发布财务报表来认定其财务状况、经营成果和现金流量等情况。这些认定是否真实，就需要审计人员加以验证。如何进行验证呢?应当将这些认定同有关的标准——会计准则进行比较，看它是否与既定的标准——会计准则相……

本教材的主要特点体现为以下几个方面：1.同最新的会计准则和注册会计师执业准则接轨。本教材按照中国注册会计师执业准则及其应用指南以及最新的会计准则及其解答编写，力求全面反映注册会计师审计的精髓。2.反映注册会计师审计的最新研究成果。如审计重要性，按照最新审计准则以及注册会计师协会的审计准则解答进行了编写；“审计报告”一章列示了国际审计准则最新的发展趋势——审计报告的变革等。3.书中配套习题与思考、案例分析等。