交通事业单位内部控制建设实践

001第一章交通事业单位内部控制建设理论概述

002第一节交通事业单位概述

004第二节事业单位内部控制建设相关理论

025第二章交通事业单位内部控制建设总体思路

026第一节内部控制建设启动

032第二节内部控制建设实施

036第三节内部控制运行与优化

039第三章单位层面内部控制

040第一节组织架构

044第二节内部控制工作机制

050第三节关键岗位控制

052第四节关键人员控制055第五节会计系统控制

061第六节内部控制信息化系统

067第四章预算业务控制建设

068第一节预算业务控制概述

074第二节预算业务控制流程与风险控制

089第五章收入业务控制建设

090第一节收人业务控制概述

095第二节收人业务控制流程与风险控制

103第六章支出业务控制建设

104第一节管理性支出业务控制概述

108第二节管理性支出业务控制流程与风险控制

117第三节债务业务控制概述

120第四节债务业务控制流程与风险控制

125第七章建设项目控制建设

126第一节建设项目控制概述

136第二节建设项目控制流程与风险控制

157第八章采购业务控制建设

158第一节采购业务控制概述

164第二节采购业务控制流程与风险控制

181第九章合同业务控制建设

182第一节合同业务控制概述

188第二节合同业务控制流程与风险控制

195第十章资产业务控制建设

196第一节资产业务控制概述

204第二节资产业务控制流程与风险控制

237第十一章内部控制风险评估

238第一节风险及风险评估概述

241第二节风险评估工作流程

255第十二章内部控制自我评价

256第一节内部控制自我评价概述

260第二节内部控制自我评价常见方法

264第三节内部控制评价模式

277第四节内部控制缺陷及其认定

278第五节内部控制自我评价流程

284第六节内部控制报告管理

295第十三章内部控制监督

296第一节内部控制监督概述

300第二节内部控制监督的实施

307参考文献

第一节交通事业单位概述

一、交通事业单位的概念

国家事业单位登记管理局2014年6月27日修订的《事业单位登记管玛暂行条例实施细则》中对事业单位的定义:“事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科研文化、卫生、体育、新闻出版、广播电视、社会福利、救助减灾、统计调查技术推广与实验、公用设施管理、物资仓储、监测、勘探与勘察、测绘、检验检测与鉴定、法律服务、资源管理事务、质量技术监督事务、经济监督事务知识产权事务、公证与认证、信息与咨询、人才交流、就业服务、机关后勤服务等活动的社会服务组织。”《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》对事业单位类别进行了改革性划分，按照社会功能将事业单位划分为承担行政职能、从事生产经营活动、从事公益服务三个类别。对承担行政职能的，逐步将其行政职能划归行政机构或转为行政机构;对从事生产经营活动的，逐步将其转为企业;对从事公益服务的，继续将其保留在事业单位序列，强化其公益属性。对于从事公益服务的事业单位，根据职责任务、服务对象和资源配置方式等情况，进一步细分为两类:承担义务教育、基础性科研公共文化、公共卫生及基层的基本医疔疗服务等基本公益服务，不能或不宜由市场配置资源的，划人公益一类，国家不允许其从事经营活动，其宗旨、业务范围和服务规范由国家确定;承担高等教育、非营利医疗等公益服务，可部分由市场配置资源的，划人公益二类，按照国家确定的公益目标和相关标准开展活动，在确保公益目标的前提下，可依据相关法律法规提供与主业相关的服务，收益的使用按国家有关规定执行。

本书中的交通事业单位是指以交通运输行政机关作为主管部门，从事各等级公路、民航、港口、航道等交通基础设施管理或交通运输管理，以及相关质量技术监督、信息事务等非物质生产或劳务服务，经费主要来源于各级公共财政支出的事业单位。比如某交通运输厅直属二层单位中的公路发展中心、道路运输发展中心、高速公路发展中心、港航发展中心、交通运输工程质量监测鉴定中心届于公益一类事业单位;交通职业技术学院、交通技师学院属于公益二类事业单位。

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本书共分13章, 主要内容包括: 交通事业单位内部控制建设理论概述 ; 交通事业单位内部控制建设总体思路 ; 单位层面内部控制 ; 预算业务控制建设 ; 收入业务控制建设 ; 支出业务控制建设 ; 建设项目控制建设 ; 采购业务控制建设等。