智慧化税费申报与管理

冯秀娟，教授，经济学博士，北京经济管理职业学院数字财金学院院长，国际注册高级创新管理师(CIM)，会计师，北京市青年拔尖人才，北京市青年教学名师，北京市智能财税专业创新团队带头人，北京市财税大数据应用专业带头人。李辉，教授，注册会计师，苏州信息职业技术学院智慧财经学院院长。

项目一电子税务局的应用/1

任务一认识电子税务局/2

任务二认识“金税四期”电子发票服务平台/10

项目二增值税智慧化申报与管理 /21

任务一认识增值税 /22

任务二一般纳税人适用一般计税方法的增值税计算与智慧化申报/28

任务三一般纳税人适用简易计税方法的增值税计算与智慧化申报/48

任务四小规模纳税人的增值税计算与智慧化申报/55

任务五增值税减免税优惠及智慧化申报 /61

任务六“金税四期”下增值税涉税风险与管理 /69

项目三消费税智慧化申报与管理/ 73

任务一认识消费税 / 74

任务二生产环节应税消费品的消费税计算与智慧化申报/81

任务三委托加工及进口应税消费品的消费税计算与智慧化申报/88

任务四“金税四期”下消费税涉税风险与管理/94

项目四企业所得税智慧化申报与管理/99

任务一认识企业所得税/100

任务二企业所得税预缴的智慧化申报/103

任务二企业所得税年度汇算清缴的智慧化申报/108

任务四“金税四期”下企业所得税涉税风险与管理/156

项目五个人所得税智慧化中申报与管理 / 165

任务一认识个人所得税/166

任务二个人所得税的智慧化申报/172

任务三综合所得的个人所得税计算与报表填写/ 183

任务四经营所得的个人所得税计算与报表填写 /196

任务五分类所得的个人所得税计算与报表填写 / 204

任务六“金税四期”下个人所得税涉税风险与管理/ 209

项目六关税智慧化申报与管理 / 215

任务一认识关税 / 216

任务二关税应纳税额的计算与智慧化申报/ 220

任务三“金税四期”下关税涉税风险与管理/ 226

项目七其他税种智慧化申报与管理/ 229

任务一房产税智慧化申报与管理/ 231

任务二车船税智慧化申报与管理/ 238

任务三印花税智慧化申报与管理/ 242

任务四契税智慧化申报与管理/ 249

任务五资源税智慧化申报与管理/ 254

任务六环境保护税智慧化申报与管理/ 260

任务七城镇土地使用税智慧化申报与管理/ 266

任务八车辆购置税智慧化申报与管理/ 271

任务九耕地占用税智慧化申报与管理/ 275

任务十土地增值税智慧化申报与管理/ 280

参考文献/288

二、我国税务信息化发展历程

我国税务信息化发展的进程大致经历了起步期、发展期和完善期三个阶段，电子税务局是随着我国税务信息化发展的重要组成部分，电子税务局的功能也在随着数字技术发展，功能不断完善和优化。

(一)起步期(1982--1993年)

1982年湖北省税务局购进一台计算机，用于对部分税收会统报表进行处理，标志着我国进入税务信息化的起步阶段。1988年国家税务总局设立计算机管理处，统一组织税务系统的计算机应用工作，使用计算机编制会计报表，统计软件开始使用。到1989年年底，全国有29个省、自治区、直辖市税务局已将微机配备到县，税务人员计算机应用意识逐渐加强。1990年4月，国家税务总局召开了全国税务系统第一次计算机应用工作会议，首次提出实现税务工作管理现代化的总目标。1993年我国建立了基层税收征管部门具有税务登记、纳税申报、税款征收和发票管理监控等功能的集成系统。国家税务总局为加强应用系统的管理，制定了一系列制度规范。计算机应用开始在局域网条件下进行尝试，并逐步开展各类单项软件的开发、研制和应用，应用软件开发也呈现“百花齐放”的态势。  

 (二)发展期(1994-2014年)

1994年我国进行了较大规模的财税体制改革，为配合分税制和国地税机构分设的格局，国税系统开始建设金税工程，简称“金税一期”工程，将增值税的征管纳入电子管理模式。1995年《国家税务总局关于进一步加强税收科技工作的通知》发布，1996年国家税务总局公布实施《税收电子化工程“九五”时期发展规划》，1997年开发税收征管信息系统(CTAIS)，税收信息化进入了快速发展期，基础征管的信息化基于城域网的环节初步实现，大量基于网络的应用，如CTAIS、各种征管软件、出口退税软件等开发实施。1998年启动“金税二期”工程建设，扩大全国征管软件应用，促进税收征管业务在广域网上应用。2000年12月，国家税务总局制定了“十五”时期税务管理信息化发展规划，提出建立依托信息技术和现代管理科学的现代化税收征管体系。2001年CTAIS改版，在山东、浙江、河南和深圳试点运行成功，2001年7月金税工程在全国国税税务系统联网运行成功。2005年9月，,“金税三期”工程立项建设，2008年9月，国家发改委正式批准“金税三期”初步设计方案和中央投资概算，标志着“金税三期”工程正式启动，2013年在重庆、山东等国税局、地税局系统上线运行，标志着“金税三期”工程正式投入使用，“金税三期”工程搭建了“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的现代化税收管理信息化系统。

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