多层次视角下国企高管权力对内部控制缺陷的影响机制研究

郭　军（1980—），女，汉族，河南周口人，会计学博士，河南大学商学院副教授、硕士生导师，主要研究方向为审计与内部控制。

主持、参与多项省部级、国*级自然科学基金和社会科学基金研究项目，已在《系统工程》、Grey Systems: Theory and Application、《软科学》等重要期刊发表多篇学术论文。

第1章绪论

11研究背景与研究意义

111研究背景

112研究意义

12核心概念界定

121内部控制

122内部控制缺陷

123高管权力

124非效率投资

13研究思路与研究内容

131研究思路

132研究内容

14研究方法与研究框架

141研究方法

142研究框架

15主要创新点

第2章理论基础与文献综述

21理论基础

211委托代理理论

212信息不对称理论

213不完全契约理论

214寻租理论

22文献综述

221内部控制缺陷认定与分类的文献综述

222内部控制缺陷影响因素文献综述

223内部控制缺陷经济后果文献综述

224高管权力相关文献综述

225市场化改革相关文献综述

226非效率投资影响因素文献综述

23本章小结

第3章制度背景与理论分析

31高管权力形成的现实背景

311国有企业高管权力的形成

312民营企业高管权力的形成

32高管权力的监督约束机制

321内部治理结构的监督约束

322外部市场的监督约束

33市场化改革深化与区域市场化进程的差异

34市场化改革背景下高管权力对内部控制缺陷的影响

341高管权力对内部控制缺陷的影响机理

342市场化改革对高管权力与内部控制缺陷之间关系的调节

作用

35非效率投资现实

36本章小结第4章基于博弈论的高管权力对内部控制缺陷影响的深层

原因分析41引言

42相关文献回顾

43企业高管与董事会的博弈分析

431博弈参与方的策略选择

432博弈模型构建及求解

433博弈结论与启示

44企业高管、会计师事务所与证监会之间的多阶段动态博弈

分析

441博弈参与方的策略选择

442博弈参与方的收益成本和博弈决策树

443博弈均衡分析

444博弈结论与启示

45本章小结

第5章高管权力、董事会特征与内部控制缺陷

51引言

52相关文献回顾

53理论分析与研究假设

531董事会特征与内部控制缺陷

532高管权力、董事会特征对内部控制缺陷的影响

54研究设计

541样本选择与数据

542内部控制缺陷的认定

543高管权力的度量

544变量定义与模型构建

55实证结果

551描述性统计与组间比较结果

552变量间相关性分析

553单变量分析结果

554董事会特征对内部控制缺陷影响的回归结果

555高管权力、董事会特征对内部控制缺陷影响的回归

结果

556稳健性检验

56本章小结

第6章高管权力、审计监督特征与内部控制缺陷

61引言

62相关文献回顾

63理论分析与假设提出

631审计监督特征与内部控制缺陷

632高管权力、审计监督特征对内部控制缺陷的影响

64研究设计

641研究样本与数据来源

642模型设计与变量定义

65实证结果

651变量描述性统计分析

652变量间相关性分析

653审计监督特征对内部控制缺陷影响的回归结果

654高管权力、审计监督特征对内部控制缺陷影响的回归

结果

655稳健性检验

66本章小结

第7章高管权力、市场化改革与内部控制缺陷

71引言

72相关文献回顾

73理论分析与假设提出

731高管权力对内部控制缺陷的影响

732高管权力、市场化改革对内部控制缺陷的影响

74研究设计

741样本与数据

742变量选择和定义

743模型构建

75实证结果

751变量描述性统计

752变量间相关性分析

753高管权力对内部控制缺陷影响的回归结果

754高管权力、市场化改革对内部控制缺陷影响的回归

结果

755稳健性检验

76拓展性检验

761高管权力对不同性质内部控制缺陷的影响

762市场化改革对不同特质企业高管权力与内部控制缺陷关系

的影响

77本章小结

第8章高管权力、内部控制缺陷与非效率投资

81引言

82相关文献回顾

83理论分析与假设提出

831内部控制缺陷对非效率投资影响的理论分析与研究

假设

832高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响

84研究设计

841样本与数据

842变量选择和定义

843模型构建

85实证结果

851变量描述性统计及相关性分析

852内部控制缺陷对非效率投资影响的回归结果

853高管权力、内部控制缺陷对非效率投资的影响

854稳健性检验

86拓展性检验

87本章小结

第9章研究结论与展望

91研究结论

92对策建议

921微观层面

922宏观层面

93研究局限

94研究展望

参考文献

重要术语索引表

国企改革是整个经济体制改革的中心环节，国企高管在内部控制运行中起主导作用，频发的国企财务欺诈等违规丑闻多以高管参与为特征，降低国企内部控制缺陷（ICD）发生率的关键在于规范高管权力的机会主义行为。

《多层次视角下企业高管权力对内部控制缺陷的影响机制研究》遵循行为金融理论中管理者“权力→动机→条件”的研究逻辑，以多层次视角研究上市公司高管权力对ICD的影响机制。具体内容包括：①明晰微观层面企业高管权力对ICD的影响机理：构建动态博弈模型，分析高管与董事会、外部审计及监管部门间的博弈策略，挖掘高管权力影响ICD的深层原因；构建二元logistic模型，揭示强权高管对ICD发生率影响的作用路径。②构建二元logistic模型，研究宏观层面的市场化改革调节下企业高管权力对不同产权性质企业异质性ICD的影响。③构建多元回归模型，研究高管权力对ICD影响的非效率投资效应，剖析高管权力对ICD影响的经济后果。同时，为企业内部控制的监管技术创新提供启示。