内部控制与风险管理

第一篇　基础知识

第一章　内部控制概论

第二章　内部控制基本规范

第三章　内部控制的设计与实施

第四章　金融风险管理

第二篇　行业特色

第五章　银行业内部控制

第六章　保险业内部控制

第七章　电力行业内部控制

第八章　医药行业内部控制

第九章　石油石化行业内部控制

第三篇　发展前沿

第十章　企业的合规管理之路

第十一章　中央企业内部控制体系

第十二章　智慧国资监管

第十三章　企业风险管理框架

第十四章　数字化时代下的公司治理之道

第四篇　案例研究

案例一　獐子岛财务造假案

案例二　中国联通的混合所有制改革

案例三　康美药业财务造假案

案例四　万科的预算管理

案例五　瑞幸咖啡财务造假案

案例六　行政事业单位内控建设案例

第五篇　学术研究

文献综述一　内部环境建设

文献综述二　风险评估

文献综述三　控制活动

文献综述四　信息与沟通

文献综述五　内部监督

第一节内部控制的起源与发展

现代意义上的内部控制是在长期的经营实践过程中，随着组织(单位)对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，其中凝聚了世界上古往今来的管理思想和实践经验。一般认为，内部控制起源于内部牵制。在20世纪40年代“内部控制”这一概念被提出来之前，内部控制的思想早已有所体现。具体来说，内部控制的起源与发展大致经历了五个发展阶段，分别是内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、风险管理框架阶段。

一、内部牵制阶段

人类社会早就出现了内部控制的思想，当时的内部控制主要体现在对公共财物的管理上，以职务分离和账目核对为手段，比如，古埃及的运钞官、库外记录官和库内记录官的“三官牵制”，古罗马帝国宫廷房的“双人记账制”，古希腊任用官员控制制度，我国西周时期的分权控制方法、九府出纳制度和交互考核制度。这些制度的设立目的比较单一，即通过提供有效的组织和经营方式，保证资产安全和完整，防止任何人或组织单独控制资产。这是早期内部控制制度的雏形，也被称为内部牵制。

《柯氏会计辞典》对内部牵制的解释是，以提供有效的组织和经营方式，防止错误和非法业务发生的业务流程设计。它的主要特点是以任何个人或部门不能单独完成任何一项业务从计划、执行到监督这一全过程的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查(cross-checked)或交叉控制(cross-controlled)。设计有效的内部牵制以使各项业务能完整、正确地通过规定的处理程序，而在这些规定的处理程序中，内部牵制机能永远是一个不可缺少的组成部分。由此可见，内部牵制是以不相容职务分离为主要内容的流程设计，这是内部控制的最初形式和基本形态。

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适读人群 ：财务管理、会计学、审计学等专业本科生、研究生，以及金融专业硕士、MPAcc、MBA、EMBA等学员

在内部控制的基本概念、理论和方法的基础上，本书增加了风险管理、合规管理、预算管理、国企混改等，着力帮助读者构建“大风控”体系。