老板财务通

刘国东

企业管理实战专家

注册会计师

注册税务师

注册资产评估师

北京长贝控股有限公司执行董事

北京长财管理咨询集团有限公司董事长

北京财加教育咨询集团有限公司董事长

北京长聚教育咨询有限公司董事长

第一章确保财富安全

一、个人要安全，企业要规范/2

个人收入和财富新规：透明且受到监控/2

CRS（统一报告标准）：封死中国国内资金非法外逃路/3

银行账户分类管理：清查个人资产情况/4

大额交易报告：5万元现金即可被反洗钱监控和税务审查/5

不动产登记：全国联网让所有人的不动产变得透明/6

个人财富安全：通过金融系统，清查所有人的资产/6

公司规范经营：规范财务、核算、报表、资金、流程和管控/12

二、税收的法律责任：让老板们知道做事原则/17

税收行政法律责任的三种措施：罚款、滞纳金、取消资质/18

税收刑事法律责任的六个罪名：逃税罪、故意销毁账簿罪、普通货物走私罪、虚开增值税专用发票罪，伪造或出售伪造增值税专用发票罪、出口骗税罪/20

三、建立隔离个人与企业风险的防火墙/25

公私分家：建立税务风险防火墙/25

纳税评估就是按照“金三”系统要求评价企业的报表指标/29

符合流程：票流、业务流、资金流/31

十大风险：规避存货账实不符、货币资金账实不符、三流不一致等135

第二章老板要管好企业内外部投融资

一、实业投资管理，重在公司及股权设计/44

企业的两种法律形态：有限责任企业和无限责任企业/44

股权设计：门店销售类行业别做成公司制的形态/47

公司之间的三种关系：兄弟关系、母子关系和总分关系/49

公司扩展的两种路径：横向扩张和纵向发展/51

表决权关键节点：重大事项否决权、相对控股权和绝对控股权/60

老板四步：完善商业模式、制定战略与目标、确定发展路线图、完善业务流程/63

二、欲做财务投资管理，先有财务投资思路/65

识别两种有价值的投资标的：利润价值和资本价值/66

财务投资四原则：做好投资分析、回避高风险、回避不熟悉行业、现金流要健康/68

三、公司内部投资是企业最重要的投资/72

资产负债表解读：资产=负债+权益/72

内部投资评价的两个指标：投资回报率、经济增加值/89

四、对公司进行估值，是投融资、交易的前提/93

公司估值的两种情况：出让股份、把公司彻底卖掉/93

公司奶牛论：一家公司值多少钱/94

公司估值常用的四个方法：自由现金流折现法、市盈率法、市净率法、市销率法/101

五、融资/105

债权融资的五种方式：抵押贷款、担保贷款、质押贷款、供应链贷款和票据融资/106

股权融资的目的：出让公司股权，使总股本增加/107

上市审核的要点：税收问题、业务独立性问题、资产的权属问题/109

中国资本市场体系：主板、创业板、科创板、北交所/110

股票上市的成本：补税、社保、股改、税收上升、管理、中介机构/111

上市的步骤：确定上市主体、财务体系合规改造、规划上市路线、

管理保荐人/114

第三章

利润管控，关键在于利润设计

一、解读利润表/120

正确理解利润表：表达企业的经营情况，但不对应现金情况/120

利润表特点：反映经营结果、表达业务流、依据权责发生制而编制/122

三表比较：资产负债表是“底子”、利润表是“面子”、现金流量表是“日子”/126

……

第四章

现金流管控：既要管好“出水”，也要考虑“进水”

第五章

运营管控的核心逻辑：增值

第六章

财务人员管控的关键：信赖

一、个人要安全，企业要规范

要想确保个人财富安全问题，首先要有一个边界的概念，即在个人、家庭和公司之间建立一堵隔离墙。

个人收入和财富新规：透明且受到监控

2017年5月23日，中央全面深化改革领导小组召开了第三十五次会议，会议强调，推进个人收入和财产信息系统建设。很多老板都看过这个新闻，会议的意思很简单，就是在将来的某一天，每个人的所有收入和财富都将完全透明化，还会实时受到有关部门的监控。

中国未来可能是这样：身份证号码就是纳税识别号，每个人都在税务机关登记成为一个纳税人。只要把身份证号码报给国家机关，其有多少账户、多少存款、多少房产等，都会一目了然，未来随时可以查。个人账户会被实时监控，只要出现了异常，马上就可干预。

如今，很多人都喜欢从网上转账，即使是100万元这样的大额款项，也能从一个人的银行账户直接转到另一个人的银行账户。对这种现象，大家都习以为常，并不觉得这算什么事。但在美国，这样的事情根本就行不通，因为资金的流动时刻受到国家机关的监控，如果是海外资金转到美国的个人账户，一般都不会查，而个人账户之间的大额款项往来，立刻就能引起国家机关的审查，反洗钱机构、税务局等都会进行监控。

【案例】

刘先生的孩子在美国接受治疗，急需用钱，就拜托一位美国朋友，从旧金山给他汇了5万美元。结果，刘先生在动用这笔资金时，被告知，钱被冻结了，不能使用。被谁冻结了？被美国国税局！美国国税局怀疑这笔钱是个人收入，应该交税。这时候，刘先生就需要向美国国税局解释，这笔钱不是收入。美国国税局问，既然不是收入，那是不是他捐赠给你的？因为接受捐赠的钱，也得交税。刘先生一再解释，不是捐赠，是朋友借给他的，以后还要还。

遇到这种情况，在中国很容易解释，“朋友借给我一笔钱”，但是跟美国人解释就比较难了，因为美国人一般都不借钱，即使真的需要钱，也是跟银行借。这时美国国税局还会问，什么朋友借给你5万美元啊，你跟他之间有什么利益关联？刘先生解释说，就是朋友，我俩关系好，借的钱……针对这笔钱，想要说服美国人，很难！

中国未来可能也会如此！个人有多少张银行卡？卡里有多少钱？多少不动产？钱是从哪里来的？国家都是要监管的，要求透明化、合法化。

……

本书是作者主讲的财务课程整理改编而成。作为企业老板，需要了解企业管理运营宏观架构以及管理架构、股权架构设计。本书内容与财务系统相关，但讲的又不是财务系统本身，而是讲作为企业老板，应该如何利用这个财务系统学习，让公司变得更好。一个优秀的好的企业，需要有好的团队、好的价值创造、好的商业运营、好的商业模式、好的运营管理体系、好的规划系统、好的激励大系统、好的经营大系统。通过财务管理可以发现企业存在的问题，并通过财务手段去解决问题。