内部审计
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39.8
全新
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作者李冬辉
出版社中国铁道出版社
ISBN9787113239817
出版时间2017-12
装帧平装
开本16开
定价39.8元
货号9119850
上书时间2024-12-24
商品详情
- 品相描述：全新
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目录
第一章 内部审计概述
第一节 内部审计历史
第二节 内部审计的定义、特征和作用
第三节 内部审计的种类、对象、原则和依据
第四节 审计关系
本章小结
复习思考题
案例阅读
第二章 内部审计机构
第一节 内部审计机构的设置原则
第二节 内部审计机构的设置模式
第三节 内部审计机构的职责与权限
本章小结
复习思考题
案例阅读
第三章 内部审计人员职业道德与执业能力
第一节 内部审计人员的职业道德
第二节 内部审计人员的执业能力
第三节 内部审计协会
本章小结
复习思考题
案例阅读
第四章 内部审计证据与工作底稿
第一节 内部审计证据综合知识
第二节 内部审计证据的收集、分析和运用
第三节 内部审计工作底稿综述
第四节 内部审计工作底稿管理
本章小结
复习思考题
案例阅读
第五章 内部审计工作过程
第一节 内部审计准备阶段
第二节 内部审计实施阶段
第三节 内部审计报告阶段
第四节 内部审计后续阶段
本章小结
复习思考题
案例阅读
第六章 内部审计管理方法
第一节 内部审计机构的管理
第二节 ．内部审计计划的管理
第三节 内部审计项目管理
第四节 内部审计质量评价
第五节 内部审计档案管理
第六节 内部审计风险及防范
本章小结
复习思考题
案例阅读
第七章 内部审计报告
第一节 内部审计报告概述
内容摘要
李冬辉主编的《内部审计》首先论述了内部审计的基本理论，包括内部审计的历史、职业特征和获得内部审计职业资格的途径，以及关于内部控制的基本知识；然后论述了现代的、管理导向的内部审计在实务中的应用和内部审计技术与方法，包括审计规划、
执行初步调查、编制审计方案、实施现场工作、撰写审计报告、跟踪纠正行动、向行政管理部门递交总结报告的全过程。此外，本书还介绍了内部审计部门的管理，以及内部审计现状。
本书适合作为本科院校经济管理、金融、审计等专业的教材，也可作为金融、会计和审计等相关行业人员的参考书。
精彩内容
内容简介
《内部审计/普通高等学校“十三五”规划教材》首先论述了内部审计的基本理论括内部审计的历史、职业特征和获得内部审计职业资格的途径，以及关于内部控制的基本知识；然后论述了现代的、管理导向的内部审计在实务中的应用和内部审计技术与方法括审计规划、执行初步调查、编制审计方案、实施现场工作、撰写审计报告、跟踪纠正行动、向行政管理部门递结报告的全过程。
此外，《内部审计/普通高等学校“十三五”规划教材》还介绍了内部审计部门的管理，以及内部审计现状。
《内部审计/普通高等学校“十三五”规划教材》适合作为本科院校经济管理、金融、审计等专业的教材，也可作为金融、会计和审计等相关行业人员的参考书。
目录
章 内部审计概述
节 内部审计历史
节 内部审计的定义、特征和作用
第三节 内部审计的种类、对象、原则和依据
第四节 审计关系
本章小结
复题
案例阅读
章 内部审计机构
节 内部审计机构的设置原则
节 内部审计机构的设置模式
第三节 内部审计机构的职责与权限
本章小结
复题
案例阅读
第三章 内部审计人员职业道德与执业能力
节 内部审计人员的职业道德
节 内部审计人员的执业能力
第三节 内部审计协会
本章小结
复题
案例阅读
第四章 内部审计证据与工作底稿
节 内部审计证据综合知识
节 内部审计证据的收集、分析和运用
第三节 内部审计工作底稿综述
第四节 内部审计工作底稿管理
本章小结
复题
案例阅读
第五章 内部审计工作过程
节 内部审计准备阶段
节 内部审计实施阶段
第三节 内部审计报告阶段
第四节 内部审计后续阶段
本章小结
复题
案例阅读
第六章 内部审计管理方法
节 内部审计机构的管理
节 ．内部审计计划的管理
第三节 内部审计项目管理
第四节 内部审计质量评价
第五节 内部审计档案管理
第六节 内部审计风险及防范
本章小结
复题
案例阅读
第七章 内部审计报告
节 内部审计报告概述
节 内部审计报告的质量要求
第三节 内部审计报告的内容和格式
第四节 内部审计报告的编制、复核与报送
本章小结
复题
案例阅读
第八章 内部控制审计与评价
节 内部控制概述
节 内部控制审计概述
第三节 内部控制自我评价
第四节 内部控制评价报告
本章小结
复题
案例阅读
第九章 风险管理审计
节 风险与风险管理的概念
节 风险管理审计与风险基础审计
第三节 风险管理审计的程序
第四节 风险管理审计的方法
第五节 风险管理审计的内容
本章小结
复题
案例阅读
第十章 舞弊审计
节 舞弊概述
节 管理层舞弊与审计
第三节 雇员舞弊与审计
第三节 舞弊审计的程序
第四节 舞弊的防范
本章小结
复题
案例阅读
第十一章 经济效益审计
节 经济效益审计的基本理论
节 经济效益审计的程序
第三节 经济效益内部审计的方法
第四节 经济效益审计的评价标准
本章小结
复题
案例阅读
第十二章 经济责任审计
节 经济责任审计概述
节 经济责任审计的特点、范围和内容
第三节 经济责任审计的基本程序与评价方法
本章小结
复题
案例阅读
参考文献
精彩书摘
《内部审计/普通高等学校“十三五”规划教材》：
二、内部审计机构内置模式
内部审计机构内置是指依据《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》等相关规定和准则，在企业内部设立专职的内部审计机构，执行内部审计职责。内部审计机构的内置模式主要有单模式和双模式两种。
（一）单模式
在单模式下，内部审计机构只对一个上级主管负责，具体又分为三类。
1.内部审计机构设在管理层
1）内部审计机构隶属于财务部门负责人
这是内部审计的较早阶段普遍采纳的一种模式，该模式符合内部审计初级阶段财务收支审计的目标。在这种“归口管理”模式下会计师或主管财务的经理既管理财务工作，又管审计工作，尽管业务协调上有所便利，但实际上形成了自己监督自己的局面，难以保证内部审计机构及其人员开展业务的实质独立。内部审计机构及其人员在制定审计计划、实施审计程序，乃后提出审计建议和意见时易受干扰，难以保持应有的客观公正的态度。在这种模式下，内部审计只行一些日常的审计工作，难以从企业整体层面为企业出谋划策，不能直接为经营决策服务。
现代内部审计要求为企业提供整体经营的建议，解决的问题涉及企业经营的各个环节，需要不同领域的人员通力合作，提供的审计意见。是随年来内部审计向“服务导向型”的转变，现代内部审计的职能已逐步拓展为监督、评价、控制与咨询服务，审计的也逐步转向以绩效评价为主的管理审计，这种机构设置模式更显得捉襟见肘，不合时宜。
2）内部审计机构隶属经理等管理层
在这种模式下，内部审计通常是接经理的委托，对下属单位各项经营活行检查、监督和评价经理作为股东的代理人承担着为股东财产保值增值的职责，并将股东财富大化作为企业的发展目标。在管理过程中经理要将自身承担的责任和目标在企业内部层层分解，逐步落实。
内部审计机构隶属于管理层，其职能定位立足于“服务型”，力图通过内部审计机构和管理层的良好沟通，帮助改善经营管理，提高管理。内部审计机构经理管理和负责，是基经理与下属部门之间的委托代理关系而产生的，有效的内部审计可减少下属部门的逆向选择和道德风险，降经理对下属的监督约束成本。
经的模式有利经理掌握内部审计的详细情况与动态发展，对企业部行监督管理。其优势在于：一方面，内部审计能获得程度的独立和较高的级别地位，可以对企业日常的经营管理活行监督、评价，可以及时向企业管理层反映问题、建议纠正措施和提供决策咨询服务；另一方面，内部审计机构也可以从企业管理层获得连续、及时的信息反馈，并且由企业管理层协调内部审计机构和其他中级管理部门之间的关系，有利于内部审计实现提高经营管理和经济效益的目的。
由于隶属关系的限制，这种模式也有其自身的局限：基于“理人”假设经理在实际工作中很有可能更多地为自身利益考虑，脱离增加股东价值的轨道经的模式经理凌驾于内部审计之上，内部审计的控制范围被无形缩小经理的权限范围以内。内部审计难以审查企业管理层，无法经理的经济责行独立的监督和评价。是企业中级管理部门很多活动是经理授意或控制的，当内部审计对这类活行检查时将难以保持独立以及在审查和评价中的客观。如果被审计对象所体现经理意志违反了相关内部控制制度、法律法规或职业道德等，则内部审计活动还可能受到来自企业管理层的阻碍和影响。因此，这种模式对降低股东经理（管理层）基于委托代理关系而产生的信息不对称毫无帮助，未能使内部审计达到应有的独立，不能保证内部审计职能的有效履行。
……
前言/序言
年来，审计已成为社会各界关注的焦点。强化审计监督，提高审计质量，是各级、对审计工作的明确要求。企业（公司）内部审计是企行有效内部管理所必须实施的一种独立、客观的自我监督、自我控制、经营规范保证与服务咨询活动，其根本目的是为企业增加价值并提果与效率。本书从基本原理、行为规范、工作前提等方面地阐述了企业（公司）内部审计机制形成和完善的原理与方法，并运用系统化、规范化的方法对内部审计与企业风险管理和内部控制之间的关联关行说明。
全书共12章内容，其中理论部分共7章：内部审计概述、内部审计机构、内部审计人员职业道德与执业能力、内部审计证据与工作底稿、内部审计工作过程、内部审计管理方法、内部审计报告；实务部分共5章：内部控制审计与评价、风险管理审计、舞弊审计、经济效益审计、经济责任审计。
本书由李冬辉（哈尔滨金融学院）担任主编，由周广秀（哈尔滨金融学院）、渠帅（哈尔滨金融学院）、张雪峰（黑龙江民族学院）担任副主编。具体编写分工如下：章、章和第三章由周广秀编写，第四章、第五章和第八章由渠帅编写，第九章、第十章、第十一章和第十二章由李冬辉编写，第六章和第七章由张雪峰编写。全书由李冬辉负责统稿和定稿。
本书在编写过程中参阅和借鉴了大量的相关书籍、学术论文和网站，在此向相关编者表示衷心的感谢。
由于编者有限，加之时间仓促，书中难免存在疏漏和不足之处，恳请读者批评指正。
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