哈萨克斯坦税收法律制度

王鸿貌，陕西省宝鸡市人，西北大学法学院教授，西北大学“一带一路”税法研究中心主任。此前曾在西北政法学院、扬州大学税务学院、浙江万里学院、浙江财经学院任教。研究方向为财税法学和中国财税法律制度。近年来，主持国家社科基金项目3项、教育部及省级社科基金项目多项，出版《税法学的立场与理论》《法定与公平：税法基本原则研究》《税收法定原则中国化的路径研究》《预算法治的政治逻辑》《税收基本法立法问题研究》《税法问题研究》等著作10多部，在《法学家》《法学评论》《法律科学》《税务研究》等杂志发表论文60多篇，多次获得省部级奖励和荣誉称号，并在多个学术机构、政府职能部门和社会组织中担任兼职教授、研究员和法律顾问。

第一编 哈国税法总论

第一章 哈国税法概览

第一节 哈国税法的制定与发展

第二节 哈国税种体系

第三节 哈国税法的基本概念与基本原则

第四节 哈国税法的渊源与效力

第五节 哈国《税法典》的结构与主要内容

第二章 税务机关、纳税人及其权利与义务

第一节 税务机关及其权利与义务

第二节 纳税人及其权利与义务

第三节 纳税义务及其履行

第二编 哈国税种和规费法律制度

第三章 企业所得税法

第一节 概述

第二节 纳税人

第三节 应税收入

第四节 税率、计算与缴纳

第五节 源泉扣缴

第六节 对经济特区企业的特殊规定

第四章 个人所得税法

第一节 概述

第二节 纳税人与征税对象

第三节 税率与税款征收

第五章 增值税法

第一节 概述

第二节 纳税人

第三节 应纳税营业额

第四节 免税

第五节 抵扣

第六节 增值税发票

第七节 税率、税额计算与征收管理

第六章 消费税法

第一节 纳税人、征税对象和税率

第二节 应纳税额的计算

第三节 税款征收与管理

第七章 地下资源使用税法

第一节 概述

第二节 签约酬金

第三节 商业探测酬金

第四节 历史性支出补偿

第五节 矿产开采税法

第五节 超额利润税法

第八章 土地税法和财产税法

第一节 土地税法

第二节 法人和个体企业主财产税法

第三节 个人财产税法

第九章 其他税种法

第一节 社会税法

第二节 运输工具税法

第三节 出口地租税法

第四节 博彩税法

第五节 定额税法

第十章 特殊税制

第一节 一般规定

第二节 小企业特殊税制

第三节 农民或农场特殊税制

第四节 农产品、水产品企业及农村消费合作社的特殊税制

第十一章 国际税收

第一节 哈国国际税收管辖权的原则与重要概念

第二节 非居民税收缴纳程序

第三节 国际条约的特殊规定

第四节 对居民对外活动收入的征税

第十二章 规费

第一节 登记费

第二节 汽车运输工具通行费

第三节 拍卖费

第四节 特许经营执照费

第五节 无线电频谱使用执照费

第六节 土地使用费

第七节 地表水资源使用费

第八节 环境空气污染费

第九节 野生动物资源保护管理费

第十节 森林资源费

第十一节 自然保护区土地管理费

第十二节 无线电频谱占用费

第十三节 国内（国际）长途电话及移动通信服务费

第十四节 通航水道利用费

第十五节 户外（视觉）广告张贴费

第十六节 行政性收费

第十七节 领事签证费

第三编 哈国税收征管法律制度

第十三章 税务管理

第一节 一般规定

第二节 税务登记

第三节 纳税申报

第四节 税收统计

第十四章 税款征收

第一节 税款等扣抵与返还

第二节 通知纳税

第三节 补税措施

第四节 强制执行措施

第五节 对纳税大户的监督

第六节 风险管理系统

第十五章 税务检查

第一节 概述

第二节 税务检查的期限及程序

第三节 采用间接方式确定征税对象或征税相关对象

第四节 税控收款机的使用

第五节 其他形式的税收稽查

第六节 对税务检查结果的申诉

附录 中哈《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》解读

参考文献

后记

本书是《中亚国家税法丛书》中的一种，介绍了哈萨克斯坦税收法律制度。目前国内对中亚国家税法的介绍和研究，仅有《中亚五国税收法律概论》、新疆自治区原国家税务局翻译出版的中亚五个国家税法典和一些企业组织翻译的中亚个别国家税法典。但由于税法本身专业性强和修订变化快等原因，故难以满足企业的需要。因此，编撰一套中亚各国的税法著作，对中亚五国的税收法律制度进行全面、系统、详尽地介绍与研究，这不仅具有非常重要的学术价值和理论意义，而且也具有非常重要的实践价值和现实意义。本套丛书的作者王鸿貌教授从上个世纪90年代中期至本世纪初任职于扬州大学税务学院。该机构的另一名称为“国家税务总局扬州培训中心”，是国家税务总局直属的专业教育培训机构，担负着培育税务系统中高级领导的重任。在此期间，他受命组建了当时国内唯一的税收法律系，在为税务系统培养税法专门人才的同时，还担任了税务干部税法知识的培训课程。在税法学界和税务系统有着较高的知名度和较大的影响。