高校科研经费管理与实践

杨文静，女，1985年8月生人，硕士研究生毕业于首都经济贸易大学会计学院，现就职于北京信息科技大学财务处，负责科研经费管理，主要研究方向财务管理。非职业中国注册会计师，主持校级高教研究室重点课题《高校科研经费风险防范—基于内部控制视角》，校基金课题《高校科研经费财务管理问题与对策研究》，主持横向课题两项，公开发表多篇论文。

第1章绪论·1.1高校科研经费财务管理概述1.1.1高校科研经费界定1.1.2高校科研经费分类1.2高校科研经费财务管理的内容及特点1.2.1高校科研经费财务管理的内容1.2.2高校科研经费财务管理的特点1.3高校科研经费财务管理基本原则1.4高校科研经费管理存在的问题1.4.1高校科研经费管理制度建设问题1.4.2高校科研经费管理和使用过程中存在的问题第2章高校科研经费预算管理2.1高校科研经费预算管理的内容2.2预算制下高校科研经费预算编制原则2.3科研经费预算支出规范举例…2.3.1国家自然科学基金科研经费支出规范2.3.2国家重点研发计划科研经费支出规范2.3.3国家科技重大专项科研经费支出规范2.3.4国家社会科学基金科研经费支出规范2.3.5北京市科技计划项目科研经费支出规范2.4高校预算制下的科研经费预算编制指南2.5高校预算制下科研经费预算调整管理2.6高校科研经费“包干制”落地实施探讨2.6.1科研经费“包干制”背景2.6.2科研经费“包干制”相关文献概述2.6.3推行高校科研经费“包干制”落地实施的措施2.6.4逐步构建高校科研经费信用体系

第3章高校科研经费会计核算管理—基于《政府会计制度》

3.1高校科研经费核算涉及的会计科目

3.2《政府会计制度》下高校科研经费相关业务的核算

3.2.1科研项目收入的核算·

3.2.2管理费计提及使用的核算

3.2.3科研经费支出的核算

3.3高校科研经费的会计核算举例

3.3.1科研项目财务建账

3.3.2科研相关业务处理

第4章高校科研经费监管与控制

4.1高校科研经费监管的现状与存在的问题

4.1.1高校科研经费监管体系尚不完善

4.1.2高校科研经费内部监管存在缺失

4.1.3高校科研经费外部监管作用受限

4.2高校科研经费监管的研究与借鉴·

4.2.1国外科研经费监管的借鉴

4.2.2对国内高校科研经费管理机制的研究

4.3加强高校科研经费内部控制

4.3.1内部控制视角下高校科研经费的风险识别

4.3.2内部控制视角下高校科研经费的风险防范

4.4整合内外部监督，落实“放管服”政策

4.4.1完善实施细则，落实“放管服”政策

4.4.2建立有效的协同监管体系

4.4.3完善科研经费信用奖惩机制

4.4.4加大高校科研经费相关制度的宣传和培训力度

第5章高校科研经费绩效管理

5.1高校科研经费绩效管理的内涵与意义

5.1.1绩效、绩效管理、绩效评价的概念

5.1.2高校科研经费绩效管理的内涵…

5.1.3 高校科研经费绩效管理的意义

5.2高校科研经费绩效管理的研究综述

……

第8章科研经费政策梳理

参考文献…

附录

附录1《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）

附录2《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）…

附录3《国家自然科学基金资助项目资金管理办法》（财教〔2021〕177号）

附录4《国家自然科学基金委员会关于结题项目结余资金的通知》（国科金财函〔2021〕20号）

附录5《国家社会科学基金项目资金管理办法》（财教〔2021〕237号）

附录6《国家重点研发计划资金管理办法》（财教〔2021〕178号）…

附录7《关于加强和改进国家重点研发计划项目(课题)结题审计相关工作的通知》（国科资函〔2021〕13号）

附录8《国家科技重大专项(民口)资金管理办法》（财科教〔2017〕74号）·

附录9《国家科技重大专项(民口）项目(课题）财务验收办法》（财科教〔2017〕75号）·

附录10《北京市科技计划项目(课题）经费管理办法》（京财科文〔2021〕1822号）

附录11《关于中央财政科技计划(专项、基金等)经费管理新旧政策衔接有关事项的通知》（财教〔2021〕173号）

附录12《中央高校基本科研业务费管理办法》（财教〔2021〕283号）・

附录13《高等学校哲学社会科学繁荣计划专项资金管理办法》（财教〔2021〕285号）…

随着时代发展，高校在国家科技创新体系中的地位不断提高，高校的研究职能不断加强，政府对高校科研经费的投入不断加大，高校的科研经费和科研项目数量成为衡量高校科研创新的重要指标。据教育部科技司2018-2019年高等学校科技统计资料数据，全国2017年度1939所高校科研经费投入共计1772.89亿元，2018年度1944所高校科研经费投入共计2052.69亿元，2019年度2007所高校科研经费投入2458.20亿元。从区域来看，高校众多的北京市高校科研经费投入总量每年均是最多，并且也是逐年增加，2017年至2019年分别为253.69亿元、300.47亿元和355.32亿元，北京地区高校科研经费每年约增加50亿元[1]。据专门发布中国大学排名的“艾瑞深校友会网”公开发布的资料，2019年中国大学科研经费投入前十名高校分别为：清华大学高达153.75亿元；浙江大学130.98亿元，居第2；上海交通大学108.15亿元，居第3；北京大学91.43亿元，列第4；复旦大学88.34亿元，列第5；同济大学80.34亿元，列第6；北京航空航天大学79.28亿元，列第7；中山大学78.12亿元，列第8；华中科技大学78.01亿元，列第9；天津大学75.70亿元，列第10。其中，共有3所高校科研经费投入突破100亿元。近年来，我国高校科研经费逐年增长，我国高度重视科研经费管理改革，陆续出台一系列的政策文件，不断优化和完善科研经费管理和服务，旨在不断释放科研创新活力，提升科研资金使用效益。2021年是“十四五”的开局之年，科技创新被提升到前所未有的国家战略高度，高校是国家科技创新体系的重要组成部分，科研经费作为高校开展科研活动的关键保障条件，已成为高校财务管理的重要内容。1.1高校科研经费财务管理概述1.1.1高校科研经费界定科研经费一般指各种用于发展科学技术事业的费用，科研经费的投入体现着国家或地区对科技研发创新所能给予的支持程度，是进行科技创新、研发成果转化的重要资金保障。高校科研经费是指高等院校所属单位及教职工个人以学校名义或利用学校的条件，通过承接科研项目、开展科研合作、进行科技咨询等方式，为有关部门或地方单位提供科学研究服务，从各种渠道所取得的科研经费拨款和收入。高校科研经费是开展科研活动的重要资金保障，通常由政府、民间组织、企业、基金会等单位以项目形式发起，以委托书或者合同的方式决定项目研究内容和经费使用范围。高校科研经费是高校进行科学技术研究、提升高校科研创新能力和水平的重要资金保障。高校科研经费本质上是限定使用范围的专项资金，包括项目研究实施阶段所发生的与项目研究相关的所有科研经费开支，包括项目相关的一切直接费用与间接费用。项目直接费用包括设备费、业务费和劳务费，其中业务费包括差旅费、会议费、国际合作和交流费、出版信息知识产权事务费、测试化验加工费、燃料动力费等。间接费用一般包括为项目研究提供的房屋占用，日常水、电、气、暖等消耗，有关管理费用的补助支出，以及激励科研人员的绩效支出等。1.1.2高校科研经费分类因为高校科研经费本质上是限定使用范围的专项资金，所以一般按照科研项目来源和项目性质划分科研经费的类型。总体来看，按资金来源和性质不同，科研项目分为纵向科研项目和横向科研项目，高校科研经费分为纵向科研经费和横向科研经费两大类，纵向科研经费一般是来源于纵向科研项目的资金，横向科研经费一般是来源于横向科研项目的资金。我国的纵向科研项目数量多且来源非常广泛，主要分为三类，具体如表1-1所示。

本书以国家最新的科研经费管理相关政策为依据，系统分析了高校科研经费的预算管理工作，结合政府会计制度，详细介绍并举例阐述了科研经费会计核算的具体做法，从内控角度梳理了科研经费的监管流程和监管机制。本书还探讨了高校财政性科研经费的绩效评价和管理，推进建立“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系。本书将高校科研经费管理业务流程的内部控制嵌入信息化系统中，建立既相互衔接又有效制衡的工作机制，实现科研经费事前、事中、事后的全过程管理。本书还整理了近年来科研经费使用和管理的问题案例，一方面希望科研人员引以为戒，另一方面期待高校管理人员积极思考应对之策，科学管理。