区块链电子发票系统构建研究:基于增值税征管全流程视角

第1章 引言

1.1 研究背景与问题描述

1.2 研究对象、目标及内容

1.2.1 研究对象

1.2.2 研究目标

1.2.3 研究内容

1.3 研究意义

1.3.1 为增值税征管相关问题的解决提供思路

1.3.2 为全国区块链电子发票系统的构建提供参考

1.4 研究思路、章节安排与研究方法

1.4.1 研究思路

1.4.2 章节安排

1.4.3 研究方法

1.5 研究难点与研究创新

1.5.1 研究的难点

1.5.2 研究的创新

第2章 理论基础与文献综述

2.1 理论基础

2.1.1 信息不对称理论

2.1.2 税收征管优化思路

2.1.3 软件生命周期

2.2 文献回顾

2.2.1 关于区块链用于税收领域的必要性

2.2.2 关于区块链用于税收领域的可能场景

2.2.3 关于区块链用于税收领域的模型构建

2.2.4 关于区块链用于税收领域的可能效果

2.2.5 关于区块链用于税收领域的政策建议

2.3 文献分析

2.3.1 文献内容的总体分布

2.3.2 文献中的国际经验

2.3.3 现有文献的主要观点

2.3.4 文献成果的□限与本报告的定位

第3章 我国□□□□□的应用现状与存在问题

3.1 我国□□□□□管理的概况

3.1.1 发票管理在我国增值税征管中的重要性

3.1.2 我国□□□□□的分类

3.1.3 我国电子发票的推进进程

3.2 我国□□□□□管理系统的□迁

3.2.1 □□□□□管理系统的母系统

3.2.2 增值税专用发票管理系统

3.2.3 增值税防伪税控系统

3.2.4 □□□□□系统升级版

3.2.5 我国增值税电子发票系统

3.2.6 □□□□□管理系统的延伸系统

3.3 我国增值税征管全流程分析

3.3.1 我国电子发票的流转环节与系统支撑

3.3.2 我国基于纸质发票的增值税征管全流程

3.3.3 我国基于电子发票的增值税征管全流程

3.4 我国□□□□□管理存在的问题与影响

3.4.1 我国□□□□□管理存在的问题

3.4.2 我国□□□□□管理存在问题的影响

3.5 本章小结

第4章 区块链在全国电子发票系统的应用分析

4.1 区块链概述

4.1.1 区块链的定义与特征

4.1.2 区块链的技术架构与交易流程

4.1.3 区块链的发展与应用

4.2 我国区块链的推进与应用

4.2.1 我国区块链相关政策

4.2.2 我国区块链产业链条

4.2.3 我国联盟链典型应用项目

4.2.4 我国区块链电子政务应用

4.2.5 我国区块链电子发票应用试点

4.3 区块链用于全国电子发票系统的必要性分析

4.3.1 我国当前增值税征管存在的问题

4.3.2 区块链发票有助于解决□□□□□管理问题

4.3.3 我国区块链发票试点应用的□限

4.4 区块链用于全国电子发票系统的可行性分析

4.4.1 区块链与增值税征管需求契合

4.4.2 区块链发票的可能优势分析

4.4.3 区块链发票的试点优势总结

4.4.4 区块链用于全国电子发票系统的可行性

4.5 本章小结

第5章 全国区块链电子发票系统的构建

5.1 电子发票系统适用的区块链类型

5.1.1 区块链的类型

5.1.2 电子发票系统与区块链类型的匹配

5.1.3 电子发票系统适用的区块链类型确定

5.2 适用区块链的电子发票流转环节分析

5.2.1 我国基于区块链发票的增值税征管全流程

5.2.2 基于三种形式发票的增值税征管全流程对比

5.2.3 适宜采用区块链技术的电子发票流转环节

5.3 区块链电子发票系统的工作机制设计

5.3.1 总体工作机制

5.3.2 具体工作流程

5.3.3 总体工作流程

5.4 区块链电子发票系统的网络关系图谱设计

5.4.1 网络关系图谱的设计考量

5.4.2 基于单链的网络关系图谱

5.4.3 基于多链的网络关系图谱

5.4.4 基于单链与多链的网络关系图谱对比

5.5 区块链电子发票系统的链体架构设计

5.5.1 区块链电子发票系统的单链架构设计

5.5.2 区块链电子发票系统的多链架构设计

5.6 区块链电子发票系统的可能收益与实施要点

5.6.1 区块链电子发票系统的可能收益

5.6.2 区块链电子发票系统的实施要点

5.7 本章小结

第6章 研究结论与相关建议

6.1 主要结论

6.1.1 电子发票在我国的推广和应用是必然趋势

6.1.2 我国高度重视和积极推动区块链发展应用

6.1.3 我国□□□□□管理相关的系统纷繁复杂

6.1.4 区块链用于全国电子发票管理系统确有必要

6.1.5 区块链用于全国电子发票管理系统切实可行

6.1.6 区块链并非适用所有的电子发票流转环节

6.1.7 区块链电子发票系统的工作机制设计重要

6.1.8 区块链电子发票系统的网络关系图谱设计重要

6.2 相关建议

6.2.1 通过改进发票管理系统提升增值税征管水平

6.2.2 将区块链技术引入全国□□□□□管理系统

6.2.3基于联盟链设计全国区块链电子发票系统的工作机制

6.2.4基于多链设计全国区块链电子发票系统的网络关系图谱

6.2.5税务部门配合财政部门共同推进会计档案无纸化

6.3存在不足与未来研究展望致谢

参考文献

附录A增值税发票的票样

附录B电子发票基础知识

附录C研究报告相关调研和访谈活动

附录D深圳地铁区块链电子发票开具过程

附录E 缩略语列表（按字母顺序）

本章是全书的统领和总述，从研究背景和研究问题出发，探讨本书的研究对象、研究目标、研究内容和研究意义，研究思路、章节安排和研究方法，以及研究的难度和可能的创新。

1.1研究背景与问题描述

增值税是对纳税人生产经营成果中的新增价值部分（增值额）所征收的税，具有普遍实行比例税率、征税基础宽广、计算时凭发票进行税款抵免等特征，以及税收中性、收入充足和征管简便等优点①。增值税于1948年起源于法国，截至2018年已在全球170多个国家和地区开征，成为全世界征收国家和地区最多的税种之一②。

我国自1979年引进增值税，迄今已有40余年③。当前，增值税是我国税收收入贡献最大的税种，但其征管体系中仍存在一些薄弱环节④，如因消费者不积极向卖方索要发票导致卖方可能隐匿销售收入从而逃避税收，再如因卖方伪造或虚开增值税专用发票导致买方可能虚增进项税额抵扣或虚报出口退税，从而造成增值税税收收入流失。金税工程是我国加强增值税征管的主要措施，但金税工程系统仍然存在不足，如数据采集不充分、数据核验不充分、数据核验不及时、税款清算不及时等⑤。为此，有必要针对增值税征管问题展开研究，以提高增值税征管水平，降低增值税征管风险。

我国税收征管的重要发展方向是“信息管税”，但当前我国增值税管理仍然处于“以票管税”阶段。为此，增值税发票管理作为我国增值税征管的重要抓手，在我国增值税征管中具有举足轻重的地位和作用。经过实务调研和文献研究，本书提取了15个增值税发票管理问题，涉及实务便利性、成本效益、业务真实性、发票真实性、发票数据质量和纳税遵从风险六类影响，这些问题的成因包括税收政策、税收征管模式、技术方案、商业实质和税控装置使用五类，这些成因多与增值税发票管理系统相关。为此，本书聚焦增值税发票管理系统，进行探索性研究。

电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的，经过电子签名认证、以电子方式存储的收付款凭证①。增值税电子发票的推广和应用是我国增值税发票发展的必然趋势。2013年6月27日，京东商城开出我国内地第一张电子发票②。2014年6月27日，中国人民财产保险股份有限公司和北京市国家税务局成功接收了国内第一张以电子化方式入账的电子发票③。据报道，2016年全球共开出发票3700亿张，其中B2C/G2C市场发票数量2000亿张，B2B/B2G/G2B市场发票数量1700亿张④。据Billentis估计，全球2017年电子发票市场约为33亿欧元（36亿美元），2024年约161亿欧元（174亿美元）。2019年8月1日，国务院办公厅指出，2019年底前建成全国统一的电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子发票开具服务，加快电子发票的推广应用；尽快研究推进增值税专用发票电子化⑤。

区块链由中本聪(Satoshi Nakamoto)在2008年提出⑥，是分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式。我国高度重视并……

本书从税收征管视角出发，以电子发票为研究对象，探讨电子发票对税收管理转型的助力作用。同时，本书基于区块链技术，进行区块链发票系统的设计与应用分析，探讨电子发票的技术提升与系统改进问题，以期解决当前电子发票存在的及时性、一致性、安全性等问题。本著作研究了一项具体的智能财务工具——基于区块链的增值税电子发票系统的系统构成和应用效果。本专著采用文献研究法、比较研究法、系统分析法和调查研究法等多种方法并行，对电子发票在我国增值税征管中的应用趋势进行研判，对区块链在全国电子发票系统应用的必要性和可行性进行分析，以期为全国区块链电子发票系统的研究和开发提供参考。