出纳真账实操:通用

模块一认识出纳业务

一、出纳与出纳人员

二、出纳人员的工作职能

三、出纳人员的主要工作内容和职责权限

模块二出纳人员需要掌握的基本技能一、点钞的基本原则与基本步骤二、手工点钞的方法三、假币的识别及处理

模块三出纳业务综合示范一、模拟企业的相关资料

二、模拟企业2016年3月份业务示范

(一）现金业务

情景1

情景2情景3.

情景4.

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情景10.

情景11

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二、银行存款业务

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三、其他业务

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【钢1-1】东云是中旅的出的，她句天的工作就是把客户交来的现金点清，收入保险柜，然后在每天的国定时段，在保安的防同下将保险柜中的现金存人银行，现金量比较大的时候，还需要银行派专车前来

说明：由纳是一个企业现金收付的窗口，收付职能是出纳最基本的职能。

收款。

【例1-2】佳乐房地产公司的李红是老出纳了。这一天有位同事来报销，李红正好有事要出去，就急急忙忙给了钱，然后把发票放进抽雇就出去办事了，办完事，她把这件事也忘了，结果下班时，发现现金怎么也对不上。

说明：李红的做法是错误的。每一笔出纳业务都要记录在相应的账簿上，以便日后清查。账簿是出纳人员最重要的记录工具，也是反映出纳工作内容的重要凭证。

【例1-3】正康国际股份有限公司出纳人员在审核收到的原始发票时，发现发票上大小写金额不一致，由于发票金额不大，出纳自己按照正确金额改动后编制到支出凭证中。

说明：出纳的做法是错误的。出纳职责规定，“在办理现金和银行存款收付业务中，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证”。所以，出纳在发现原始凭证错误的情况下，对其自行改动并据以编制支出凭证的做法是错误的。

【例1-4】刘婷是个工作五年的老出纳。她一向认为，只要为公司管好钱、做好账就是好出纳。刘婷今年带了个徒弟，也是这样教育他的。

说明：刘婷的观念也是大多数出纳的观念。其实这样的观念已经有点落伍了。现代会计中引入了分析、评估，管理方面的相关内容，也赋予财务工作者新的工作职能。以出纳而言，管好钱，不仅是要把钱的数量算好、对清，还需要对钱的流向，一段时期内现金的流动趋势等进行相应的分析和评估，对于企业的投资决策也要提供专业的金融信息，参与相关决策执行方案的具体制订和实施……

本书主要由认识出纳业务、出纳人员需要掌握的基本技能、出纳业务综合示范、答案解析四个模块组成，对出纳的相关知识进行了详细地阐述，并配有相应的真账练习，注重实战。