财务报表

顾彼思商学院（GLOBIS），日本著名商学院，提供全英语教学的全日制工商管理硕士课、全英语，日语教学的在职工商管理硕士课以及企业高层经理培训课程。在众多商学院中，GLOBIS以其具有高水准和实践性强的课程设计，在实际商务中有着丰富经验的教师群以及高质量的服务水平，赢得社会广泛认可。

沟口圣规，顾彼思商学院准教授，现从事管理会计、股票公开等工作，也担任了上市公司的公司外董事。

代芳芳，资深日文译者，长期从事图书翻译工作。译作有畅销书《商务文案写作》《财务报表》等。

第1部 财务报表理解篇

 第1章 会计就在我们身边

  个人生活也可以通过“会计”展示

  将事业“定量化”的好处

  熟练掌握“财务3表”

 第2章 日常资金往来在财务报表中的体现

  用方块图来展示企业活动

  从方块图来看“P/L”“B/S”

  P/L和B/S是什么关系？

 第3章 P/L的构成和要点

  P/L中存在几种“利润”

  各种利润种类和含义

  费用也分出几个种类

  什么时候记账销售额？

  “外部环境影响”收益变化

  应该如何看营业外收益？

  如何解读P/L更好？

  从P/L中分析事业活动

 第4章 B/S的结构和要点

  B/S展示的是资金的“用途”和“募集方法”

  “流动”和“固定”有什么不同？

  从哪里可以看到B/S？

  不熟悉B/S的所有条目也可以吗？

  资产和负债的金额由什么决定？

  净资产是股东全额出资吗？

 第5章 “选择”会计规则

  有选择会计规则的余地

  “定额折旧法”和“定率折旧法”两种折旧方法

  存货资产的3种代表性计价方法

  从哪里看出使用的会计规则？

  经营中需要注意的地方

 第6章 现金流量表的构成和重点

  现金流量表和P/L有何不同？

  抓住3种现金流

  现金流量表以及4个应该注意的重点

  读一读真正的现金流量表吧

  现金流量表也是各式各样

  周转资本是指“持续商业活动所需的现金”

  只有事业增长时才要注意周转资本

第2部 财务报表活用篇

 第7章 财务指标的种类和要点

  通过财务指标比较·分析公司

  “财务指标的使用方法①”增长性分析

  “财务指标的使用方法②”收益性分析

  “财务指标的使用方法③”效率性分析

  “财务指标的使用方法④”安全性分析

  “财务指标的使用方法⑤”综合力分析

  净资产、自有资本、股东资本的差异

  ROA和ROE的区别

  财务指标分析的注意点

  其他的财务指标

  如何提升ROE才好？

 第8章 在实例中分析财务报表

  【财务报表分析②】收益性分析

  【财务报表分析③】效率性分析

  【财务报表分析⑤】根据部门信息进行分析

  【财务报表分析⑥】综合能力（ROE）分析

  进一步深挖“收益性分析”

  进一步深挖“效率性分析”

  分析的心理准备

 第9章 灵活使用财务报表以外的财务数据

  有价证券报告书是信息宝库

  通过部门信息来详细地掌握业绩

  通过未来信息来检验对未来的影响

  企业管理是什么？

  财务报表正篇中没有出现的“恐怖”信息

 第10章 计规则的国际标准

  会计世界中也在展开的“全球化”

  围绕IFRS的世界和日本的动向

  借用和融合是什么？

  IFRS的4大特征

  和日本的会计准则较大的差异是？

  日本引进状况和引进目的

  日本适用IFRS的案例

后记

个人生活也可以通过“会计”展示

  首先，我们先放下晦涩难懂的会计话题，从身边的案例入手，以年轻人的生活为例来认识一下“会计”。

  A君大学毕业后决定入职某大型家电制造企业。从此内心充满了“自己也成社会人了”的期待。我们来看一下他3月下旬开始为期一个月的行程。

  3月25日

  大学毕业典礼的时候，A君从父母和祖父母处获得了15万日元的毕业庆祝金。

  3月27日

  把学生时代开的汽车卖给了二手车市场，同时以全额汽车贷款的形式购买了价值250万日元的新车。贷款是5年分期（共60期、25000日元/月、10万日元/奖金”、5月10日第一次付款）。

  3月31日

  在大型家电量贩店购买了总计10万日元左右的家用电器，使用信用卡付款（1次付款/5月10日还款）。另外，购买了日常的生活用品合计5万日元（现金支付）。

  4月1日

  入职仪式。前天入住公司的员工宿会（宿舍费用4万日元/月，从工资里扣除）。

  4月15日

  A君反应过来的时候，手里只剩下3万日元的现企了。他不知道自己能不能撑到发工资的日子，所以决定向父亲请求支援。向父亲承诺“挣钱后就还”后，才勉勉强强获得了10万日元的支持。

  4月25日

  第一次发工资、A君收到15万日元。虽然比预想的少但抱着“投资自己”的想法，他决定换台新的笔记本电脑，考虑用25万日元买最新款的笔记本电脑，但已经很难再向父亲伸手要钱了。这时，A君突然想起了住在东京的权权。

  “虽然以前不怎么交往，不过现在正是时候。试试找这个亲威帮忙吧。自己到东京来工作，以后可能还有很多需要他帮忙吧。”他决定请叔叔帮忙提供资金支持。

  那么，如果大家是A君的叔叔，会怎么应对这个请求呢？

  假如他同意借钱给A君，大概也会追问原因吧？可能也有人会因为是自己的侄子，就不问缘由地借出钱，但这里我们还要更冷静地思考一下。

  金钱是个人重要资产之一，借给别人钱的时候你会在意哪些事情？我认为最重要的应该是能不能全额（包括利息）还款。

  在借钱之前，应该先和A君确认一些具体信息，包括现在的收入、借款额、钱的用途、每月能结余多少钱、还款计划等。

  一般情况下，还钱的方式（怎么协调还款数额）有两种。一种是从每月、每年的收入和挣到的钱（流动资金）中拿钱出来还款。另一种是卖掉持有的土地、建筑物等资产（持有资产）来还款。

  在A君借钱的例子中，每月的工资和生活费相当于流动资金、车和贷款相当于持有资产。无论A君有多少资产，把这些卖了去还款都是不现实的。最终能当还款保证的就只有每月的收入和费用等信息。

  另外，这次借款的用途是什么？从银行贷款的时候也被问过借款的用途。之所以这样问绝不是因为感兴趣。

  假如这次借款是为了投资自己的将来，比如为了提升商业技能、获得业务所需的资格证书而花费的费用，又会如何呢？这样一来，A君的技能提升了，在公司内部的好评可能也会增加。最终升职、加薪、收入增加，也更有可能偿还贷款。

  另一方面，借款作为游玩费用会如何？这种情况下，不必多说也知道还款的风险增加了。也就是说，询问使用方法、用途，实际上也是询问A君流动资金和持有资产的增加或者减少。

  后面再做详细介绍，但在这个案例中，区分流动资金也就是“一定时期内资金的流动”就包含在会计的损益计算表中。另外，区分持有资产也就是“一定时间点的资产和负债的比例”包含在资产负债表中。

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