财经法规

第一章 总论

学习目标

第一节 法律基础

第二节 经济纠纷的解决途径

第三节 法律责任

本章小结

本章练习

第二章 会计法律制度

学习目标

第一节 会计法律制度的构成

第二节 会计机构和会计人员

第三节 会计核算

第四节 会计监督

第五节 会计法律责任

本章小结

本章练习

第三章 流转税法律制度

学习目标

第一节 税收法律制度概述

第二节 增值税法律制度

第三节 消费税法律制度

第四节 关税法律制度

本章小结

本章练习

第四章 所得税法律制度

学习目标

第一节 企业所得税法律制度

第二节 个人所得税法律制度

本章小结

本章练习

第五章 其他税收法律制度

学习目标

第一节 财产税法律制度

第二节 资源税法律制度

第三节 行为税法律制度

本章小结

本章练习

第六章 税收征收管理法律制度

学习目标

第一节 税收征收管理法概述

第二节 税务管理

第三节 税款征收与税务检查

第四节 税务行政复议

第五节 税收法律责任

本章小结

本章练习

第七章 支付结算法律制度

学习目标

第一节 支付结算的原则和基本要求

第二节 银行结算账户

第三节 票据结算方式

第四节 非票据结算方式

第五节 银行卡和预付卡

第六节 网上支付

第七节 银行结算账户管理与法律责任

本章小结

本章练习

第八章 财政法律制度

学习目标

第一节 预算法律制度

第二节 政府采购法律制度

第三节 国库集中收付制度

本章小结

本章练习

主要参考文献

第一节法律基础

一、法的本质与特征

(一)法的本质

法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，并由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。法是反映统治阶级意志的规范体系。这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定，它通过规定人们在社会关系中的权利和义务，确认、保护和发展有利于统治阶级的社会关系和社会秩序。

法是统治阶级的国家意志的体现。法不是超阶级的产物，并非社会各阶级的意志都能体现为法，法只能是统治阶级意志的体现。但法所体现的统治阶级的意志，不是随心所欲、凭空产生的，而是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。它体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。法体现的也不是一般的统治阶级意志，而是被奉为法律的统治阶级意志，即统治阶级的国家意志。所以，法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。

(二)法的特征

法作为一种特殊的行为规则和社会规范，不仅具有行为规则、社会规范的一般共性，还具有自己的特征。其特征主要体现在以下四方面。

1.法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性

统治阶级意志并不能直接形成法，必须通过一定的组织和程序，即通过统治阶级的国家制定或认可，才能形成法。制定和认可是国家创制法的两种方式，也是统治阶级把自己的意志变为国家意志的两条途径。法是通过国家制定和发布的，但并不是国家发布的任何文件都是法。首先，法是国家发布的规范性文件;其次，法是按照法定的职权和方式制定和发布的，有确定的表现形式。也就是说，法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现为特定的法律文件形式才能成立。

2.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性

法是由国家强制力保障其实施的规范。法的强制性是由国家提供和保证的，因而与一般社会规范的强制性不同。其他社会规范虽然也有一定的强制性，如道德主要依靠社会舆论的强制，习惯受到习惯势力的强制，但这些强制都不同于国家的强制。国家强制力是以国家的强制机构(如军队、警察、法庭、监狱)为后盾，与国家制裁相联系，表现为对违法者采取国家强制措施。法是最具有强制力的规范。

3.法是确定人们在社会关系中权利和义务的行为规范，具有规范性bohoh州法是调节人们行为的一种社会规范，具有能为人们提供一个行为模式、标准的属性(概括性)。法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的，通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，进而影响社会关系，实现统治阶级的意志和要求，维护社会秩序。所以，法同时又具有利益导向性，简称利导性。

4.法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性

法具有明确的内容，能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果(可预测性)。法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。

本教材以会计法、税法为核心，全面、系统地介绍了与会计职业活动密切相关的法律法规，全书共分六章，包括总论、会计法律制度、税收法律制度、税收征收管理法律制度、支付结算法律制度和财政法律制度。通过学习，有助于学生财经法律意识的形成，为后续的相关专业核心课程的学习打下良好基础。